Egy társaság 2012. évben beruházási kedvezményt vett igénybe tárgyi eszköz beszerzéséhez. Az eszközt 2015. évben egy lízingcégnek eladta, majd visszalízingelte pénzügyi lízing konstrukcióban. Kérdésem az lenne, hogy a taotörvény 8. paragrafus 1 bekezdés u) pontja alapján a kedvezményt ilyen esetben is vissza kell fizetni? Köszönettel: Gódor Erzsébet
A tejkvótát a cégek a vagyoni értékű jogok között tartják/tartották nyilván. A megszüntetés miatt terven felüli értékcsökkenés elszámolására kerül sor, ami a 2015-ös eredményt csökkenti. Jól gondoljuk-e, hogy a taotörvény 1. számú mellékletének 10. bekezdésében foglaltak alapján az így elszámolt összeg nem növeli az adóalapot?
Ügyfelem (kft.) 2009-ben kiállított számlakövetelésével szemben 2010-ben 100 százalékos értékvesztést számolt el. 2011-től 2014-ig csökkentette a társaságiadó-alapját az elszámolt értékvesztés 20 százalékos összegével. 2015 augusztusában a külföldi tulajdonos döntésére a követelést a könyvekből kivezették. A mérleg fordulónapján a követelés tehát már nincs a könyvekben, elszámolható-e így az utolsó 20 százalékos rész taocsökkentő tételként? Köszönöm, ha válaszolnak, CsK
Tisztelt Szakértő! Egy kft.-nek és két egyéni vállalkozásnak a 2004. évi XXXIV. (kkv) törvény szerinti besorolásában kérem a segítségüket. A kft. tulajdonosa két magánszemély, két testvér 50-50 százalékban. Mindkét testvér ügyvezetőként önálló aláírási joggal rendelkezik (más ügyvezető és cégvezető nincs). Mindkét testvér egyéni vállalkozóként is tevékenykedik, és üzleti kapcsolatban áll az általuk tulajdonolt és irányított kft.-vel. Véleményünk szerint a kft. a taotörvény 4. § 23 c) pontja szerint kapcsolt viszonyban áll a két tulajdonos egyéni vállalkozásával. A transzferár-nyilvántartás készítési kötelezettség megállapításához szeretnénk a 2004. évi XXXIV törvény alapján megállapítani, hogy a kft.-t a kis- vagy a középvállalkozások közé kell-e besorolni. Ehhez kapcsolódik a kérdésem: A 2004. évi XXXIV. törvény szerint a kft. önálló vállalkozásnak minősül-e, vagy kapcsolódó vállalkozásnak? Véleményem szerint a 2004. évi törvény 4. § (5) bekezdése szerint kapcsolódó vállalkozásnak minősül a kft. a két egyéni vállalkozással, mert „közösen fellépő természetes személyekről” van szó, és teljesül az a feltétel is, hogy a tevékenységüket egymással szomszédos piacon folytatják. (A kft. áru- és alapanyag-ellátását biztosítja a két egyéni vállalkozás). Válaszukat előre is köszönöm! Tisztelettel: Peszlen Teréz
A teendőknél csak az adója lehet több, ha valamilyen ok miatt kikerül a kiva hatálya alól, a módosító tételek ugyanis nagymértékben eltéríthetik a pénzforgalmi eredményt. Összefoglaljuk a veszélyeket, teendőket, határidőket.
Evás kft. beolvadt egy tányás kft.-be, melyet a cégbíróság 2016. 01. 12-én jegyzett be. Úgy tudom, hogy a beolvadó (megszűnő) cégnek 30 napon belül be kell adni az egyes adó- és járulékkötelezettségekről a 08-as bevallást, míg az éves adókról 90 napon belül kell benyújtani a 01-est. A társasági adóelőleg bevallással kapcsolatos kérdések: - a megmaradó cég 2016. 05. 31-éig benyújtja a 2015. évi társasági adóbevallását, mely tartalmazza a 2016. évi előleget is. Az 1529-es bevallás 2. sz. előlap 5. pontja szerint ezt az előlegszámítást - a beolvadás miatt - a megyei feldolgozóprogram törölni fogja; - az Art.33. § (8) szerint az átvevő és fennmaradó társaságnak (amely jelen esetben a korábbiakban is a társasági adó alá tartozott) 30 napon belül társasági adóelőleg bevallást kell beadnia. Ezt milyen adatokkal? A két cég 2015. évi együttes adatai alapján? De a beolvadó cég evás volt és a tárgyév január 12-éig egyik társaságnak sem volt bevétele! - további gond: az 1629-es nyomtatvány még nem elérhető a NAV honlapján. Segítségüket előre is köszönöm.
Egyszemélyes kft. nettó árbevétele csökken 2014. évre, a mérlegfőösszeg olyan kicsi, hogy a hibahatás meghaladja a 2 százalékot. Az önellenőrzés eredményeképpen nem képezhetett volna annyi fejlesztési tartalékot, amit az eredeti bevallásban képezni tudott. Időközben "csődbe ment", már a fejlesztési tartalékot biztos nem tudja beruházásra felhasználni. Megteheti-e azt, hogy a 2015. évre, mint "büntető tételt" megemeli az adóalapját, illetve a 2014. évi önellenőrzéskor egyáltalán nem képez tartalékot, igaz ekkor befizetendő társasági adója lesz, de jobban jár, ha 2015-ben növel, mert veszteséges lett. Hogyan kell kezelni a fejlesztési tartalékot jelen esetben szabályszerűen?
Tapasztalatok szerint sok vállalkozás a társaságiadó-előleg feltöltési határideje előtti utolsó pillanatig fontolgatja, hogyan optimalizálja társaságiadó-kötelezettségét, ennek egyre népszerűbb formája a sportcélú felajánlás. Olvasónk kérdésére Pölöskei Pálné okleveles adószakértőnk részletezi a teendőket.
Félóra alatt alapítható cég, online beadható adóbevallás és mérlegbeszámoló, illetve helyi banki tranzakciók is kezdeményezhetőek az Észt Köztársaság által kínált e-illetőséggel, ami azonban az országba történő belépésre, illetve ott tartózkodásra nem jogosít. Mivel adóilletőséget sem ad, csak nagyon korlátozottan alkalmas arra, hogy a magyar cégek kihasználják a társasági adót (tao) alig ismerő észt adórendszer előnyeit, hívja fel a figyelmet a nemzetközi könyvvizsgáló és adótanácsadó Baker Tilly Hungária.
2014-ben a korábbinál ismét több, 2,2 milliárd forint TAO-pénz vándorolt a felcsúti focialapítvány kasszájába. Ezzel a 2010 óta elnyert összeg kicsivel a 9 milliárd forintot is meghaladja – írja az mfor.hu.
Tisztelt Szakértő! A kkt. evás időszaka alatt keletkezett osztalékfizetési kötelezettségének nem tudott eleget tenni az eva időszaka alatt, csak akkor, amikor már az evából kilépett, és ismét a tao. hatálya alá tartozik. A kérdésem, hogy az eva alatt keletkezett osztalék tao hatálya alatti kifizetésekor kell-e osztalék után szja-t és ehót megfizetni, vagy mivel evás időszak alatt keletkezett az osztalékfizetési kötelezettség, így bármikor fizeti is ki a társaság, mentesül az osztalék után fizetendő adók alól? Köszönöm válaszát!
Ügyvédi iroda 2014. december 31-éig evás volt, 2015. jan. 1-jétől társasági adó hatálya alá jelentkezett át. 2015. március 18-án eldöntötte, hogy március 31-én megszűnik. Kérem szíves segitségüket arra vonatkozóan, hogy mik a pontos adózási és számviteli teendők, mert bizonytalan vagyok abban, amilyen lépéseket eddig megtettem a megszűnéssel kapcsolatban, jók-e . Válaszukat előre is köszönöm.
A vállalkozásoknak 2015-ben nemcsak a 2014. évi adókötelezettségről kell bevallást adni, hanem több közteher előlegéről is. Van, ahol április 20-a a határidő.
Tisztelt Szakértő! Egy bt. a társasági adó hatálya alól áttért a kata hatálya alá 2015.01.01-től. Arra szeretnék választ kapni, hogy a 2014. év zárásakor milyen számviteli feladatokat kell megoldani, milyen adófizetési kötelezettségei vannak a bt.-nek? Az évvégi zárást kérem, hogy kontírozza le. Köszönöm.
Eva adózó kft. tulajdonosváltás miatt áttért a Tao hatálya alá. Az alapító okirat kelte 2013.12.21. Bejegyzés 2014.01.20. Ebben az esetben mi a teendőm a 2013. és 2014. évben? A beszámolót hogyan kell elkészítenem? Szükségem van-e könyvvizsgálóra? Egy főkönyvi kivonat áll rendelkezésemre az evás időszakról. (Tárgyi eszköz nem volt.)
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték