Megbízható forrás, szakértő munkatárs

Előfizetés
    Előfizetés

    498 találat a(z) tao cimkére

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Adott egy közhasznú alapítvány, amelynek ingatlan-bérbeadásból is keletkezett bevétele, egyebekben csak támogatásokat, adományokat kapott a cél szerinti tevékenységéhez. Áttanulmányoztam a NAV 13. információs füzet 11+12. oldalán a számítást "segítő" példát, de nem értem a következőt: a kapott adomány miatt miért keletkezik korrekció? Ezzel a korrekcióval jóval több tao-t fizet, mintha csak bérbeadásból származna bevétele. Várom mielőbbi válaszát. Előre is nagyon köszönöm: Léderer Györgyné

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! A bevallás kitöltésénél fedeztük fel, hogy az innovációs járulék feltöltésénél nem értük el a 90 százalékos határt. A törvény ad lehetőséget a feltöltési bevallás javítására, önellenőrzésére. Ha ezt megtesszük, és befizetjük a különbözetet, akkor el tudjuk kerülni a mulasztási bírságot? Előre is köszönöm a választ! Üdvözlettel. nqgykr

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! http://adozona.hu/kerdesek/2018_5_23_KIVAbol_TAOba_visszalepok_osztale_ewi#utm_source=dailypost&utm_medium=email&utm_campaign=notice a fenti url-en olvasható kérdés-válaszra szeretnék visszatérni: Igen 2017.07.06-ától ügyfelem ismételten taoalany. A 2017.12.31-i mérlegben az eredménytartalék: 0, az adózott eredmény: 85 000 eFt, a lekötött tartalék: 15 000 eFt. A könyvvizsgáló szerint a mérleget elfogadó taggyűlés maximum 85 000 eFt osztalék kifizetéséről dönthet. Ha neki van igaza, akkor a lekötött tartalék visszavezetését csak osztalékelőleg-fizetés esetén lehet feloldani, szerintem. Érdekelne a véleménye, köszönöm: CsK

    Kérdés

    Ügyfelem 2017-ben visszalépett a kivából a tao hatálya alá. A 2017. évi zárómérleg adatai szerint az eredménytartalék: 0, a lekötött tartalék: 46 000 eFt (áttérési különbözet), az adózott eredmény: 85 000 eFt. Szeretne 100 000 eFt osztalékról dönteni a mérleget elfogadó taggyűlésen. Helyes megoldás az, hogy a 2018. május XX-i (mérlegelfogadó taggyűlés időpontja) dátummal könyvelem a lekötött tartalék visszavezetését 15 000 eFt-tal, és csak a 2018. évi taobevallásban adóztatom le ezt az összeget 9 százalékkal? Vagy már 2017-ben vissza kell vezetnem a lekötött tartalékból a 15 000 eFt-t ahhoz, hogy 100 000 eFt osztalékról dönthessen? És akkor a taobevallásban hol kellene leadózni a 15 000 eFt után fizetendő adót? Köszönöm, ha válaszolnak, üdvözlettel: CsK

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Az alábbi linken olvashatja feltett kérdésemet és az adott választ. Köszönöm a választ, hasznos volt számomra, de pontosítanék a helyzeten és kérem ebből a szempontból válaszolja meg a kérdésem. http://adozona.hu/kerdesek/2018_5_11_Atteres_KIVAbol_TAO_ala_atteresi__waq#utm_source=dailypost&utm_medium=email&utm_campaign=notice A cég 2017-ben volt kivaalany, 2016-ban tao- és 2018-ban újra taoalany. Ezt megelőzően a 2013 és 2014-es évben volt kivaalany. Így nézve, akkor mi az áttérési különbözet kiindulási összege? Így is a 2016-ban tao alatt keletkezett eredmény, ami az eredménytartalékba került 2017-ben? Elnézést de ez még mindig nem tiszta számomra , ebben a helyzetben! Válaszát előre is köszönöm! T.A.B.

    Kérdés

    A kivás időszak során beszerzett eszközökre a taoalapnál értékcsökkenési leírás nem számolható el. Jól értelmezem-e, hogy ez azt jelenti a gyakorlatban, hogy ha a kiva alatt beszerzett eszközöket a kft a taós időszak alatt értékesíti, akkor a (számvitelben kimutatott) könyv szerinti értékkel növeli a taoalapot, és ezen eszközök értékesítésével kapcsolatosan nem csökkenti a taoalapot? Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel: CsK

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Hasznos volt számomra az alábbi URL-en található kérdés és válasz, viszont még egy pontosító kérdésem lenne ezzel kapcsolatban. http://adozona.hu/kerdesek/2018_1_5_Kilepes_a_KIVAbol_atteresi_kulonb_sce Az áttérési különbözet számításának kiindulási összege a kivaalanyiság időszaka alatt az eredménytartalékba vezetett összeg vagy pedig a teljes akkori eredménytartalék? Tehát, ha mondjuk a kiva alól 2017. december 31-ével lépett ki, akkor a kiinduló összeg a 2016-os eredmény, ami bekerült 2017 elején az eredménytartalékba, vagy pedig az eredménytartalék 2017. december 31-ei teljes összege (tehát az összes addig felhalmozott és ki nem vett eredmény) ? Válaszát előre is köszönöm! T.A.B.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Használt fűrészgépet vásároltunk, aminek hasznos élettartalmát ügyvezetőnk 5 évben állapította meg. Így a számviteli törvény szerinti értékcsökkenése 20% évente. Viszont a társaságiadó-törvény szerint ezek a gépek 14,5%-kal íródnak le. Ebben az esetben ezekkel a százalékokkal lehet számolni? Nem jogszabályellenes, hogy a számviteli törvény szerinti érték a magasabb? Válaszát előre is köszönöm!

    Kérdés

    Ügyfelem évközben lépett ki a kiva rendszeréből. A kilépés napjával áttérési különbözetet számolt, és az ennek megfelelő összeget az eredménytartalékból a lekötött tartalékba helyezte. (A képletnél az kiva utolsó évének eredményével nem számolt, hiszen az nem az eredménytartalék része.) A kiva utolsó évében osztalékelőleget vettek fel a tagok, mellyel azonos összegű osztalékfizetésről döntött a taggyűlés már a tao adózás alatt, a (kivás) megszűnéskori mérleget elfogadó taggyűlésen. Jól gondolom-e, hogy a taofizetési kötelezettség erre az osztalékra is vonatkozik, és nemcsak az esetlegesen a fenti lekötött tartalékból (később) fizetendő osztalékra? Ha igazam van, akkor a taobevallásban (1729) hol találom ezt a fizetési kötelezettséget? Köszönöm, ha válaszolnak, üdvözlettel: CsK

    Kérdés

    2012-ben egy 7 millió forintos beruházást bérleti ingatlanberuházásként számolt el a cég. Ebből 1,5 millió forintot korábban képzett fejlesztési tartalék feloldásaként számolt el. 2013.01.01-jétől a cég kivás volt 2017.07.05-éig. 2017.07.06-ától taos ismét. 2017.11.30-án a bérelt ingatlanberuházást a könyveiből kivezette. A könyv szerinti érték kivezetéskor kb 2,8 millió forint. (esetünkben a kivatörvény szerinti számított nyilvántartási érték is ennyi). Jól gondolom-e, hogy a 2017. 12.31-én számolt taoalap 1,5 millió forinttal nő a korábban igénybe vett fejlesztési tartalék miatt? Ha most a kivezetésnél a könyv szerinti érték 0 lenne és e szerint a nyilvántartási érték is 0 lenne, akkor is nő a taoalap 1,5 millió forinttal? Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel, CsK

    Kérdés

    Tisztelt Szakértők! A tao-bevallásban egy mikrovállalkozás (5 fő) létszámkedvezményt vett igénybe, 2 fő átlaglétszám-növekményre. Az 1. évben így 7 főre növekedett a létszám. A következő évben már 8 fő átlaglétszáma lett. A 3. évben 6 főre ( -2 fő) csökkent a létszáma. Az idei átlaglétszáma kb. minimum 8 fő lesz megint. Hány fő létszámcsökkenés miatt kell 20 százalékkal növelten visszafizetni a kedvezményt? Köszönöm

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy kivaalany és egy tao hatálya alá tartozó gt. kettős foglalkoztatással alkalmaz egy magánszemélyt. A teljes adminisztráció a kivás munkáltatóhoz van delegálva. Jól gondolom-e, hogy a bérszámfejtést követően, a bruttó bér költségként való elszámolása után, a másik munkáltatóra jutó hányadot a költségről levezetve, követelésként előírom, majd a másik munkáltató általi kiegyenlítéskor ez a követelés megszűnik? A kérdésem az, hogy 1. Mit követelhetek a másik munkáltatótól? Csak a bruttó bért, vagy a személyi jellegű ráfordításra eső kivát is? 2. Mennyiben érinti az egész ügyletet, hogy a két társaság adózási formája más? A tao hatálya alá tartozó munkáltató milyen költségként fogja elszámolni a másik fél által ráterhelt kivát? 3. Ezzel az ügylettel, a nem kivaalany cég is profitál, adót spórol, hiszen a rá eső szocho+szakképzési helyett csak a kivát kell megfizetnie. Jelent-e ez problémát? Köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy kft. a 2016-os évben bérbeadási tevékenység céljából ingatlant vásárolt. Az ingatlan évek óta bérbe volt adva, a bérlő a tulajdonosváltást követően is az ingatlanban maradt, továbbra is bérelte az ingatlant. A tulajdonos kft. a 2016-os évre az ingatlan esetében a tao-törvény szerinti 2 százalékos értékcsökkenési leírást alkalmazott a választható 5 százalék helyett. A 2017-es és 2018-as évben az ingatlant felújította, az ingatlan vételárának több mint háromszorosáért. A felújitás a 2018-as évben fejeződött be. Kérdésünk: a 2017-es évre választhatja a tao-törvény szerinti 5 százalékos leírási kulcsot az ingatlan esetében? Meg lehet változtatni ebben az esetben a leírási kulcsot? Az egyéb eszközöknél – például gépek, eszközök – választhatja a tao-törvény szerinti 30 százalékos kulcsot a 2017-es évre vonatkozóan? Köszönettel: Reményi Győzőné

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Belföldi zrt. külföldi (például romániai) sportegyesületet szeretne támogatni (támogatási szerződés készül). 1) Milyen egyéb dokumentációra lenne még szüksége a támogatás elszámolásához (elismert ráfordítás) a zrt.-nél (például igazolás), ha a támogatott közhasznú/nem közhasznú, és, ha vállalkozási tevékenységet nem végez/végez esetekben? 2) Amennyiben hasonló igazolást kap, mintha belföldi közhasznú szervezetet támogatna, akkor az elismert ráfordítási összegen felül a tao-alapot csökkentheti-e a támogatás 20 százalékával (tao-törvény 7. § (1) bekezdés z) pont)? Köszönettel. L. Kinga

    {{ item.ArticleTitle }}

    {{ item.ArticleLead }}

    21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33

    További hasznos adózási információk

    NE HAGYJA KI!
    Ezért érdemes előfizetni!

    LEGFRISSEBB

    További friss cikkeink »

    2026-OS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »

    2025-ÖS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »
    PODCAST

    Adózóna - Brand Content

    További cikkek a rovatban »
    Kalkulátorok
    Bér Bér Nyugdíj Nyugdíj Osztalék Osztalék Ingatlan illeték Ingatlan illeték További kalkulátorok »

    Kérdések és válaszok

    Töredéknapnyi (maradék) szabadság

    dr. Kéri Ádám

    ügyvéd, compliance szakértő

    Adóalap csökkentése jogdíj eredményének 50%-ával

    Pölöskei Pálné

    adószakértő

    K+F év végi elszámolás

    Pölöskei Pálné

    adószakértő

    Szakértőink

    Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

    2026 március
    H K Sze Cs P Sz V
    23 24 25 26 27 28 1
    2 3 4 5 6 7 8
    9 10 11 12 13 14 15
    16 17 18 19 20 21 22
    23 24 25 26 27 28 29
    30 31 1 2 3 4 5
    Naptár nézet Lista nézet
    hirdetÉs

    Együttműködő partnereink

    1. MOORE Hungary

    2. ORAC Kiadó

    3. System Media