Megbízható forrás, szakértő munkatárs

Előfizetés
    Előfizetés

    1428 találat a(z) társasági adó cimkére

    Kérdés

    Több kft egymással üzleti kapcsolatban áll (kereskedelem, bérbeadás stb.), más kapcsolat (tulajdonosi) nincs a cégek közt. Előfordul, hogy a tartozásokat egy 3. féllel szembeni követelés (kölcsön, mástól engedményezéssel kapott követelés, vevői követelés) engedményezésével egyenlítik ki. A kérdésem: ilyen esetben, az engedményes a kapott követelésre az eredeti feltételek szerint (például engedményező és 3. fél között létrejött kölcsön megállapodás, vagy vevői tartozás fizetési határideje) köteles teljesíteni, vagy ezekre a tételekre köthet új megállapodást? - elég szóban megegyezni? Például a kölcsön követelés esetében eltekinthetnek a további kamatszámítástól (eredetileg volt kamat a szerződésben)? Az eredeti fizetési határidő lejárt, de nem számítanak fel késedelmi kamatot? Vagy a megkapott kölcsönkövetelést ugyanúgy kölcsönként és nem csupán egy engedményezett követelésként kell figyelembe venni?

    Cikk

    Tíz százalékkal, 923,9 milliárd forinttal több adó folyt be tavaly Magyarországon, mint egy évvel korábban. A konjunkturális helyzet ezt nem indokolta. Mivel magyarázható a növekedés?

    Kérdés

    Társaságunk árbevétele sportközvetítések jogdíjából és kapcsolódó technikai bevételekből áll össze. A vevők ill. az ilyen jellegű bevételek 99%-a külföldi illetékességű, melyek közül néhány partner a forrásadó összegét visszatartotta (görög és lengyel illetőségű ügyfelekről van szó).Szeretnénk megtudni, hogy ezeket a visszatartott összegeket egészen pontosan hogyan kell kezelni számvitelileg, hogyan kell pontosan számítani ezt a tételt a társasági adó számításánál továbbá a társasági adó bevallás melyik sorába kell feltüntetni.Iparűzési adó szempontjából nem tudjuk (ill. a társasági adó szerint sem) egészen pontosan behatárolni ezeket a bevételeket, hogy valóban jogdíjnak minősülnek e, ami miatt nem szerepeltettük ezen tételeket csökkentő jogcímként egyik bevallásban sem. A kettős adóztatásról szóló egyezmény többek között jogdíjakhoz kapcsolódik, és mivel ezt nem tudjuk behatárolni, a tao tv. 28.§. (3)-as bekezdése vonatkozik ránk a (2)-es bekezdés helyett?A számítás menetét esetleg példával tudnák részünkre szemléltetni? A számviteli törvény változása miatt a 86-os számlaosztály helyett a 89-es számlaosztályba könyveltük (87.§. (2) pont alapján) ill. az eredménykimutatás adófizetési kötelezettség sorába tüntettük fel. Helyesen jártunk el?Ahhoz, hogy a külföldön megfizetett adót érvényesíteni tudjuk a társasági adó bevallásban, a partnerek külföldi adóhatóságától kell kapnunk igazolást arról, hogy külföldön valóban megfizetésre került vagy elegendő a partner és közöttünk létrejött szerződés, továbbá a bankkivonat, melyen látható az alacsonyabb összegű utalás?Egy apró megjegyzés a teljes kép érdekében: Van közöttük olyan partner, aki ezt a visszatartást nem az összes részükre kiszámlázott tételre alkalmazták, ill. van olyan is, akinek az adóhatósága küldött részünkre igazolást a visszatartott összegről, holott számunkra a számla teljes összegét megfizette.

    Cikk

    A járművek esetében a besorolásnak különös feltétele is van az elszámolásnál. Ebből következően például a könyvelési, számviteli szolgáltatást végző vállalkozás a járműveit nem sorolhatja a műszaki berendezések, gépek, járművek közé, mivel e vállalkozásnál a jármű nem tevékenységi profilt meghatározó tárgyi eszköz. Az lehet viszont például a helyi és távolsági személyszállítási tevékenységet végző vállalkozásnál az autóbusz, a személyszállítási szolgáltatást végző vállalkozásnál a személygépkocsi, a közúti fuvarozási tevékenységet végzőnél a tehergépjármű.

    Kérdés

    Egy kft-nek több éve nem fizet az egyik vevője. 2011 és 2012-ben értékvesztést számoltak el, mellyel a társasági adó alapját mindkét évben megemelték. 2013-ban úgy döntött a cég, hogy elengedi a követelését. Az értékvesztések után fennmaradó értéket rendkívüli ráfordításként elszámolják. Legjobb tudomásom szerint ezzel az összeggel már nem kell megemelni a társasági adó alapját. (Nem kapcsolt és nem behajthatatlan.) Az előző 2 év adóalap növelő tétellel lehet csökkenteni a társasági adó alapját?

    Cikk

    Az utóbbi években jelentősen csökkent a beruházások volumene. A változatlan áron számolt magyar beruházási ráta 2012 végén 17,8 százalék volt, 2008 óta 4,6 százalékkal százalékponttal lett alacsonyabb. Ez közel áll az EU és az euró övezet közel 18 százalékos átlagához, de jelentősen elmarad az újonnan csatlakozott EU tagállamok 23 százalékos átlagától. A következőkben azt vizsgáljuk, hogy a társasági adóban szereplő kis- és közép vállalkozói beruházási ösztönző (7. § (1) zs pont) hogyan működik, azaz milyen beruházások vonhatók le az adó alapjából egy összegben.

    Cikk

    Augusztus elejétől egy sor adózási változással kell számolnunk, többek között egy kiegészítő „kamatadó”, az egészségügyi hozzájárulás (eho) lép hatályba, ami újabb 6 százalékos elvonást jelent a kamatjövedelmekre, így már az utolsó héten járunk, amikor még kialakíthatjuk a közép távú megtakarítások értékmegőrző stratégiáját. Ez különösen fontos lehet egy olyan időszakban, amikor a jegybanki kamatláb-csökkentési ciklus végét 3 százalék körül jelölik meg és a 16 plusz 6 százalék adóelvonás kérdésessé teszi, hogy sikerül-e megtakarításaink reálhozamát megtartani. A következőkben azt a kérdést járjuk körül, hogy mit is lehet tenni még az utolsó napokban.

    Kérdés

    Egy Kft-nek több éve nem fizet az egyik vevője. 2011 és 2012-ben értékvesztést számoltak el, mellyel a társasági adó (TA) alapját mindkét évben megemelték. 2013-ban úgy döntött a cég, hogy elengedi a követelését. Az értékvesztések után fennmaradó értéket rendkívüli ráfordításként elszámolják. Legjobb tudásom szerint ezzel az összeggel már nem kell megemelni a TA alapját. (Nem kapcsolt és nem behajthatatlan). Az előző 2 év adóalap növelő tétellel lehet csökkenteni a TA alapját?

    Kérdés

    1.) Tao tv. 7.§. (1) bek.7. pontja alapján a korábban még használatba nem vett műszaki berendezések, gépek, járművek bekerülési értéke az adott évben adóalap csökkentő tétel. Egy lakóingatlan építéssel foglalkozó cég, ha személygépkocsit vásárol azzal a céllal, hogy az alkalmazottait munkába tudja szállítani éppen oda, ahol a munkát végzik, akkor a szgk. náluk műszaki járműnek minősül-e, és alkalmazhatják-e rá az adóalap csökkentő tételt?2.) Egyéni vállalkozó, ha az adott évben vásárolt személygépkocsija után érvényesíti az szja tv. 11.sz.melléklet III. 5. pontja szerinti átalány értékcsökkenést, akkor van-e kikötés arra, hogy mennyi ideig kell az autó után cégautó adót fizetni, vagy csak amíg egyéb költséget (üzemanyag) is számol el rá? Ebben az esetben kötelező-e neki útnyilvántartást vezetni, vagy az összes km elszámolható üzleti célúnak? Kell-e számlát kérnie a tankolásról, vagy az üzemanyag norma és a NAV üzemanyag ár alapján is elszámolhatja a km óra állás alapján megtett km-re jutó üzemanyagot? Ezen szgk-val kapcsolatos egyéb költségeket (biztosítási díj, szervízdíj, stb.) teljes egészében számla alapján elszámolhatja, vagy arányosítani kell? Az előzőekben leírt költségek elszámolásával egyidejűleg a saját tulajdonában lévő másik személygépkocsijára alkalmazhatja-e a havi 500 km útnyilvántartás vezetése nélküli költségelszámolást?

    Kérdés

    2010-ben az első félévre 19% társasági adó helyett sávosan állapítottuk meg a fizetendő adót, azaz 10%-kal. Ennek megfelelően 9% lekötött tartalékot képeztünk a 2010-es mérleg zárásnál.2013-ban feltártunk egy 2010-re vonatkozó hibát, melynek eredményeként az akkori adóalapunk megemelkedett. Lehetséges, hogy az első félévre az önellenőrzés során 19%-os társasági adóval kell számolnom mert az eredeti mérlegbe csak az akkor számított 9%-ot tudtam beállítani lekötött tartalékként?Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel CSK

    {{ item.ArticleTitle }}

    {{ item.ArticleLead }}

    76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88

    További hasznos adózási információk

    NE HAGYJA KI!
    Ezért érdemes előfizetni!

    LEGFRISSEBB

    További friss cikkeink »

    2026-OS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »

    2025-ÖS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »
    PODCAST

    Adózóna - Brand Content

    További cikkek a rovatban »
    Kalkulátorok
    Bér Bér Nyugdíj Nyugdíj Osztalék Osztalék Ingatlan illeték Ingatlan illeték További kalkulátorok »

    Kérdések és válaszok

    Adókedvezmények hóközi kifizetésnél és fel nem használt kedvezmény kezelése

    Dócziné Szabó Nikoletta

    munkajogi és bérszámfejtési szakértő

    NEXON

    Személyszállítás áfamentessége, számlázása

    Nagy Norbert

    adószakértő

    Adózóna előfizetéshez ingyenes kreditpont

    Adózóna szerkesztőség

    kérdések és válaszok

    Szakértőink

    Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

    2025 december
    H K Sze Cs P Sz V
    1 2 3 4 5 6 7
    8 9 10 11 12 13 14
    15 16 17 18 19 20 21
    22 23 24 25 26 27 28
    29 30 31 1 2 3 4
    Naptár nézet Lista nézet
    hirdetÉs

    Együttműködő partnereink

    1. MOORE Hungary

    2. ORAC Kiadó

    3. System Media