2913 találat a(z) számlázás cimkére
Egyenes vagy fordított áfás? Összenő-e az építőanyag az építkezéssel?
Cikk
Összetartozik-e, vagyis komplex szolgáltatásnak minősül-e, ha egy építéshez burkoló anyagot értékesít egy cég, amelyet négy hónap múlva be is épít ugyanazon ingatlanba, amelyhez azt leszállította? Egyenes vagy fordított áfás számlát kell az ügyletekről kiállítani? – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Turisztikai kártya értékesítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Helyi önkormányzat turisztikai kártyát vezet be illetékességi területén. Ezeket a kártyákat az önkormányzattól függetlenül működő turisztikai egyesület fogja értékesíteni. Mi módon kell a turisztikai egyesületnek a könyveiben szerepeltetnie egyrészt a beszerzést, másrészt az értékesítést? Milyen bizonylatot kell kiállítani a vevő részére az értékesített kártyáról? Válaszát előre is megköszönve, tisztelettel: Timi
Sportoló kivásárlási díja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi eset kapcsán kérnénk véleményét. Hivatásos sportegyesület vagyunk, egyesületünk áfás. Munkaszerződéssel alkalmazott hivatásos sportolónkat az érvényes munkaszerződés hatálya alatt átvenné (kivásárolná) egy másik sportegyesület. A kivásárlás érdekében ezzel egyidejűleg a sportoló és egyesületünk közötti munkaviszony közös megegyezéssel megszűnne. Kérdésünk, hogy ez az úgynevezett kivásárlási ár hol szerepel a számvitelben helyesen, illetve a két egyesület közti írásban kötött megállapodás alapján a másik egyesület által fizetendő összegről áfás számlát kell-e kiállítanunk? Köszönettel.
Nyomtató automata bérbeadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy nyomtató automata bérbeadása pénztárgépköteles tevékenységek közé tartozik-e? A nyomtató automaták egyetemeken lennének kihelyezve. Vagy feltöltött kredittel vagy bankjeggyel lehet a nyomtatási költséget kiegyenlíteni. Ebben az esetben a számlázás naponta kell, hogy történjen? Napi zárás vagy havi? Válaszukat előre is köszönöm.
Ingatlanértékesítés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem, szíveskedjen tájékoztatást adni az alábbiakban körülírt áfakérdésről. (Könyvelő irodaként keresem Önöket, az adott kérdésben több ellentmondásos véleményt ismerek szakmai körökből.) Beruházó cég a saját tulajdonában lévő építési telkén társasházat építtet, több alvállalkozó közreműködésével. (A beruházó nem végez építőipari tevékenységet, csupán szerződik a közreműködő tervezőkkel és kivitelezőkkel.) Az épített társasházak földszinti lakásaihoz kizárólagos kerthasználat (nem tulajdon csak birtok!) és garázs tartozik, a felső lakásokhoz csak garázs. (A garázs és a kert tulajdonjoga a társasházé, ezek birtokjoga az adásvételi szerződés alapján a lakástulajdonosoké a szerződés 2.1 és 2.2 pontja alapján.) Kérdés az, hogy az adásvételi szerződésben, valamint a számlában fel kell-e tüntetnünk tételesen a kert, az épület alatti építési telek, garázs, lakás árait és áfatartalmát, vagy elegendő a teljes vételár és a kedvezményes, 5 százalékos áfatartalom feltüntetése? Amennyiben fel kell tüntetni, akkor a kert, az épület alatti építési telek, valamint a garázs árának mennyi lesz az áfakulcsa? Milyen módon állapítom meg a kert és a garázs birtokjogátadásának értékét? (Mert itt nem tulajdonjogot adunk át.) Hogyan árazom be, és osztom meg az építmény alatti építési telket? A fölső lakások értékesítéséhez kapcsolódik telekár? Amennyiben szükséges az elkülönítés, megadható-e irreálisan alacsony telekár a hozzá kapcsolódó alacsony áfaösszeggel? Tisztelettel: Mátrai Zoltán
Elektronikus úton rendelkezésre bocsátott szoftver
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy belföldi vállalkozás honlapkészítéshez kapcsolódóan sablon programot vásárol egy ausztrál vállalkozástól. Az igénybe vett elektronikus úton nyújtott szolgáltatásról – szoftver rendelkezésre bocsátása – a belföldi adóalany részére fordított adózással állítja ki a számlát. Az áfa szemszögéből jól értelmezem, hogy szolgáltatásról beszélhetünk? Számviteli szempontból is szolgáltatásnak minősül, ha a vásárlást követően a későbbiekben bármeddig felhasználható, olyan, mintha vett volna egy word programot? Köszönettel.
Adószámos magánszemély szja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adószámos magánszemély tehergépjárművet ad bérbe vállalkozásnak. Szeretné a szja-t és ehót ő fizetni. Van-e lehetőség rá, nyilatkozhat róla a számlán, és ha igen, mit kell a számlára írnia? Köszönettel.
Egyenes vagy fordított áfa?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy üdülő építésébe fogott idén, amely természetesen építésihatóságiengedély-köteles tevékenység. A szerelési-építési szolgáltatásokról fordított áfás számlákat kapunk. Van azonban egy olyan problémánk, hogy az egyik burkolással foglalkozó vállalkozó anyagot adott el cégünknek áprilisban, amely anyagot nyár végén majd be is építi. Az anyageladásról egyenes áfás számlát adott, a 4 hónap múlva esedékes építési munkáról természetesen fordított áfásat fog adni. De elbizonytalanodtunk a tekintetben, hogy vajon helyes-e a mostani anyagvásárlásról egyenes áfás számlát adnia, hiszen szintén ő fogja ezen anyagokat 4 hónap múlva beépíteni, fordított áfásan. Ebben az esetben vajon a vásárolt anyag nem épül-e be az általa később nyújtott szolgáltatásba, és veszi fel a fordított adózást? Vagy kezelhető-e az anyagértékesítés teljesen önálló ügyletként? Nem szeretnénk jogosulatlan adólevonással élni. köszönettel: KG
Készpénzfizetési korlát
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fuvarszervező cég fuvarozó társaságokkal fuvaroztat. Egyik fuvarozója készpénzben kéri a számlái kiegyenlítését. Előfordul, hogy egy hónapon belül több fuvart kap más-más időpontban, más-más relációra. Mindegyik fuvarra külön szerződés, számla készül, de egyedenként a számlák összege nem haladja meg az 1,5 millió Ft-ot. Ezzel kizárható-e, hogy a NAV összevontként, egy szerződésből adódóként kezelje ezen ügyleteket? Köszönöm válaszát.
Konszignációs raktár EU-n kívül
Kérdés
Tiszelt Szakértő! Társaságunk mexikói partnere azzal keresett meg minket, hogy konszignációs raktárat létesítsünk Mexikóban. Magyarországon gyártott termékeinket az általuk megadott készletszintre folyamatosan feltöltjük, majd az ott tárolt termékeinket az általuk történt havi felhasználásuk függvényében számlázzuk ki részükre. A felhasználásról és a raktárkészletről havonta küldene részünkre elszámolást. A termékek kiszállitása, vámolása proforma számlával történne. Az utólagos (havi elszámolás) számlázás milyen bejelentési, nyilvántartási, bevallási (áfa) kötelezettséget igényel? Köszönettel!
Természetbeni árengedmény
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretnénk egy olyan akciót, ahol bizonyos termékek vásárlásakor vagy bizonyos mennyiség felett kapna a vevő ajándékba ingyen terméket. A múltkor egy áfa előadáson úgy fogalmaztak, hogy ez természetbeni árengedmény, aminek az a lényege, hogy legyen meghirdetve az akció, minden vevő számára hozzáférhető legyen, azonos feltétellel, és feltétele az ellenértékes ügylet. Illetve az ingyenesen adott terméknek szerepelnie kell a számlán, és az engedmény nem előzheti meg az ellenértékes ügyletet (vagy egy időben vagy utólag adhatjuk). Milyen egyéb feltételei kell, hogy legyenek, illetve ha ezek a feltételek fennállnak, akkor nem keletkezik fizetendő áfa az ingyenesen átadott terméken? Esetlegesen felmerül-e egyéb adózási kérdés a természetbeni árengedmény tekintetében? Illetve milyen módon kell számlázni az ilyen akciókat? A számlán nullával szerepeljen, vagy szerepeljen az értéke plusszal és mínusszal is? Előre is köszönöm a segítségüket!
Bérbeadott ingatlan értékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk a hosszú távra bérbeadott raktárhelyiségeit értékesíti (megegyezett összeg: 244 420 000 Ft). A bérlőkkel hosszú távú szerződést kötött, ami jogutódlással átkerül az új cég nevére. A bérlőkkel nem szeretnék az összeget vissza-, illetve újra megfizettetni. Annyit tudni kell még, hogy a bérbeadás és az értékesítés is áfaköteles. Tegyük fel, hogy az ingatlan értékesítési ára 250 000 000 Ft (fordított adózás), a régi cég által kiszámlázott bevétel, ami már az új tulajdonost érinti 4 000 000 Ft plusz áfa (5 080 000 Ft), a bérlők kauciói: 500 000 Ft (nem adóköteles), így jön ki a fenti 244 420 000 Ft vételár. Jó-e az a megoldás, ha a számlát az ingatlanértékesítésről 250 000 000 Ft összegben állítják ki (fordított adózással), a régi cég az új cégnek kiállít egy mínusz 4 000 000 Ft plusz áfás számlát a bérleti díjakról, és egy mínusz 500 000 Ft (hatályon kívüli) számlát a kauciókról? Köszönöm segítségét!
Személyszállítás alvállalkozóként
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Személyszállítási alvállalkozói szerződést köt két magyar székhelyű cég. Az alvállalkozói szerződés szerint EU-s országba végez személyszállítási tevékenységet az alvállalkozó. A megrendelő és a fővállalkozó közötti elszámoláskor nem számítanak fel áfát. A fő- és az alvállalkozó között kell áfát felszámítani ebben az esetben? Közvetített szolgáltatás esetén hogyan járjunk el? Az alvállalkozó hogyan számlázhatja le a külföldön megfizetett adót (például a Horvátországban megtett útszakaszra eső árbevétel arányában fizetett adót)? Válaszukat előre is köszönöm!
Ingatlanértékesítés hiteltartozással
Kérdés
Tisztelt Szerkesztő! Ingatlanforgalmazó kft. 100 millió forint értékű ingatlant ad el, amelyen 60 milliós banki hitel tartozás van. A felek engedményezési szerződést kötöttek a bankkal, mely keretében a vevő megvette az eladó 60 milliós tartozását, így az eladó a vevőnek tartozik. Mivel az ingatlan értéke 100 millió forint, abból 60 milliót már kifizetettnek tekintenek, és csak a fennmaradó 40 milliót fizeti meg a vevő. Kérdés, hogy a kiszámlázott összeg 100 millió vagy csak 40 millió forint legyen? Melyik összeg az, ami után az áfát fizeti az eladó? Tekintettel arra, hogy a vevő nem áfaalany, az ingatlan két évnél régebbi, és az eladó nem választotta az áfafizetési kötelezettséget. Válaszukat köszönöm
Lengyel termék beszerzése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérném szíves segítségét az alábbi, áfával kapcsolatos kérdésben. Intézményünk egyházi általános iskola, alanyi adómentes, és nem rendelkezik közösségi adószámmal. 2017. március hónapban vásároltunk Lengyelországból két darab mobilgarázst. A számlán minden lengyel nyelven van feltüntetve, és 23 százalékos áfával számlázva. Alanyi adómentesként ebben az esetben mi a teendőnk, kell-e áfabevallást benyújtanunk? A 23 százalékos lengyel áfát megfizettük a szállító cég részére. Előző években uniós államból nem történt még beszerzésünk. A szállító cég részéről kibocsátott számla megfelelő így? Köszönöm a segítséget.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
