2820 találat a(z) számlázás cimkére
Magyar adóalanyok kereskedelme az EU-ban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdéssel fordulnék Önhöz. Két magyar, EU-s adószámmal rendelkező adóalany között megy végbe termékértékesítés úgy, hogy egyik magyar társaságnak sincs telephelye, sem bármilyen illetősége Csehországban. 'A' magyar adóalany megvásárolja 'B' cseh adóalanytól a terméket, melyet 'C' magyar társág rendelt meg tőle. Így tehát két magyar kereskedik, azonban az árut Csehországból már rögtön 'C' társaság szállítja el (feltehetően Magyarországra), így véleményem szerint a teljesítés helye, mivelhogy a fuvarozás, az áru átadása Csehországban történik, Csehország lesz. Kérdésem: ebben az esetben 'A' magyar társaságnak be kell jelentkeznie Csehországba az áfa alá, ott megfizetnie az áfát, és a magyar 'C' társaság felé a CSEH adószámával közösségen belüli termékértékesítésként kell számlázza ezt az ügyletet? Valamint a magyar könyvelésében csak bevételként kell nyilvántartsa, és áfában meg a cseh adóbevallásban tünteti ezt fel? Segítségét előre is köszönöm. Tisztelettel: Csató Béla
Ingatlan-bérbeadás – időszakos elszámolás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ingatlant bérbeadó partnerünk e tevékenységről az áfatörvény 58. § (1a) bekezdés b) pontja szerint állít ki számlát. Az ingatlan-bérbeadást korábban a 88. § alapján adókötelessé tette, majd a 88. § (5) bekezdésében foglalt 5 év letelte után az adóhatóságnak tett bejelentését követően visszatért az általános szabályok szerinti adózáshoz. Milyen áfatartalommal (mentes vagy adóköteles) állíthatja ki azt a számlát, amely részben vagy egészében a választás hatályba lépését megelőző időszakra vonatkozó bérleti díjat tartalmaz, azonban az 58. § (1a) bekezdés b) pontja szerint a teljesítés időpontja a hatályba lépés napját követő? Válaszát előre is köszönöm!
Számlázás más nevében?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelünket, aki egy kft., megkereste egy egyéni vállalkozó azzal, hogy értékesítse az általa bizományba adott ékszereket. Az egyéni vállalkozó elképzelése, hogy bizományosi szerződéssel átadná a termékeket, valamint hagyna ügyfelünknél egy saját nyugta illetve számlatömböt, hogy amennyiben vásárol valaki az ékszerekből, akkor az közvetlenül az ő nevében legyen úgymond értékesítve. A kérdés részemről az, hogy a kft. dolgozói írhatnak az esetleges értékesítésről az egyéni vállalkozó nyugta-, illetve számlatömbjébe? Feltételezem az egyéni vállalkozó körbejárta ezt a dolgot és ezért mondja, hogy működőképes így ez, de nekem nem egyértelmű, hiszen az üzletben a kft. dolgozói semmilyen viszonyban nincsenek az egyéni vállalkozóval! Köszönöm előre is válaszát! Üdvözlettel: Cséva
Számlázás Indiába
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szolgáltatást számláztunk Indiába, a szabályok szerint áfa felszámítása nélkül. A partner megadta az adószámát is, szerepel a számlán. A számlát ugyan befogadta, de nem hajlandó kifizetni a számla végösszegét addig, amíg nem váltunk ki indiai adószámot. Ezzel kapcsolatban szeretném megkérdezni, hogy amennyiben kiváltjuk, milyen feladatokat jelent ez számunkra? Kezdve azzal, hogy a számlát ez esetben hogyan kell kiállítani, érinti-e az áfát, gondolom akkor az eredeti számlát stornózni kell. A társasági adót érinti-e ez a dolog? Kell-e valamilyen bevallást beadni Indiában? Egyáltalán ebben az esetben a számla hogyan illeszthető bele a mi könyvelésünkbe? A szolgáltatást Magyarországon végezzük, de az áfát a megrendelő, a szolgáltatás igénybe vevője fizeti meg, ha nekünk lesz indiai adószámunk, akkor ez a szabály megváltozik? Válaszukat előre is köszönöm szépen!
Számlázás harmadik országba
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk szolgáltatást végez külföldre is (nem magánszemélynek), mely szolgáltatás teljesítési helye az áfatörvény szerint a megrendelő székhelye, így nem számítunk fel áfát a szolgáltatásra, amennyiben adóalanyról van szó. Az EU-ba számlázással nincs gond, a partner adószámát könnyen le lehet ellenőrízni a VIES rendszerben. Amikor harmadik országba számlázunk, az adószámot elkérjük, vagy egy igazolást arról, hogy a partner adóalany. Ezzel igazoljuk, hogy mi megtettünk mindent annak érdekében, hogy adóalanynak számlázunk, ezért nem számítunk fel áfát. (Megjegyzésben beírjuk, hogy a vevőt terheli az áfa.) Egy japán partnernek számláztunk, aki azt írta kérdésünkre, hogy nincs adószáma, ezért felszámítottuk az áfát. A partner nem akarja elfogadni a számlát, mert szerinte áfa nélkül kell számláznunk. Kértük, akkor küldjön egy igazolást, vagy nyilatkozzon, hogy adóalany, de sajnos eredménytelenül. Kérdésem, amikor harmadik országba számlázunk (nem magánszemélynek), mindenképpen kell igazolni a partnernek, hogy adóalany (vagy más, például USA)? Amennyiben nincs ilyen igazolásom, a NAV elfogadja a számlát? Válaszukat előre is köszönöm szépen!
Szálláshely-szolgáltató számlázás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában szeretnénk szakértői véleményüket kérni. Egy hostelt üzemeltető magyar cég (szálláshely-szolgáltató) a hostelworld.com internetes felületen kínálja kiadásra szobáit. A weboldal üzemeltetője egy Írországban bejegyzett, ír közösségi adószámmal rendelkező cég. A foglalások a weboldalon keresztül történnek, ahol a foglalás végén a szállásdíj egy részét bankkártyás fizetéssel kell teljesítenie a vendégnek, mivel a foglalását csak akkor rögzítik, ha kifizette. A bankkártyás fizetés közvetlenül az ír cég részére történik, az ír cég a hónap végén az egész hónapban teljesített foglalásokról egy jutalékot és marketingszolgáltatást tartalmazó számlát küld meg a szálláshely szolgáltatónak, "pénzügyi rendezést nem igényel" megjegyzéssel. Kérdésünk ezzel kapcsolatban: – A magyar szálláshely-szolgáltatónak a foglaláskor van-e számlakibocsátási kötelezettsége, és ha igen, milyen? Előlegszámlát köteles kiállítani minden egyes foglalásról, amelyet a végszámlában elszámolhat, vagy foglalási díjként minden egyes vendég részére számlát küld, amely nem része a szállásdíjnak? Esetleg hónap végén az összesített foglalási díjról állíthat ki számlát a Hostelworld részére? – A vendég által kifizetett foglalási díj (előleg) a magyar cégnél meg kell, hogy jelenjen árbevételként, ezzel együtt idegenforgalmiadó-alapként? Köszönjük válaszukat!
Építőipar számlázás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Építőipari tevékenységet folytató vállalkozó számlázásánál mikor beszélünk előlegről, és mikor részteljesítésről? Részteljesítés esetén a szerződésben milyen paramétereket szükséges meghatározni? Az előleg és részteljesítés egy szerződésen belül vegyesen is alkalmazható? Köszönöm válaszukat!
Ingatlan bérbeadása és áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Áfakörbe tartozó őstermelő a tulajdonában lévő ingatlanban orvosi rendelőt bérbe ad. Az orvosi rendelőt áfamentesen szeretné bérbe adni. Van-e erre lehetősége? A számlázás hogyan történhet? Várom válaszát.
Számla megosztása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. karbantartatja a gépeit külsős vállalkozóval. A számla tartalmaz alkatrészt és munkadíjat is – ami vagy a számlán vagy számlarészletezőn látható. Meg szoktam bontani karbantartási anyagköltségre (T51.) és karbantartási költségre (T52.). A könyvvizsgáló jelezte, hogy ez így nem jó, mert szerinte ez komplett szolgáltatás és a számviteli törvénynek ez lehet, hogy így nem felel meg. Szerinte számlát nem bontunk meg. Mi a helyes könyvelés? Válaszát előre is köszönöm!
Ha a nyelvtanár magánszemélynek számláz
Cikk
Különangol, matek-korrepetálás vagy zongoralecke – ki ne vett volna már igénybe magántanárt saját vagy gyermeke tudásszintjének javítására? De hogyan számláz egy magánszemély egy másik magánszemélynek? Erről érdeklődött egyik olvasónk. Lepsényi Mária adószakértő válaszolt.
Közvetített szállodai szolgáltatás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cég utalványokat értékesít, melyek hazai szállodákban használhatók fel. A szálloda 18 százalékos áfával kiállítja a számlát a cégnek, a vendég részére – mint közvetített szolgáltatást – nevezett cég szintén 18 százalékos áfával számláz ki pénzügyi teljesítést nem igényel megjegyzéssel, hiszen már az utalványt kifizette. Helyesen járunk-e el az áfa tekintetében? Ezzel összefüggésben a szálloda felé jutalékot számláz a cég. Kérdésem, hogy mint a "kuponos" értékesítők, számlázható-e 18 százalékos áfával a szerződés szerinti jutalék ezekre az ügyletekre? Köszönöm a válaszukat. Üdvözlettel: Gál Ágnes
Háromszögügylet vagy láncügylet adózása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy magyar cég, amely Lettországba értékesít terméket egy cégnek, azonban az árut egy lengyel mgrendelőhöz szállítja. A fuvarozást a magyar cég szervezi, az áru Magyarországról indul, és Lengyelországba kerül. Ebben az esetben a magyar termékértékesítés áfamentes EU-s értékesítésnek minősül? A 17A60 bevalláson csak a lett partnert kell feltüntetni? Köszönettel: Karkus Gábor
Végrehajtói iroda belső bizonylatolása
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Az alábbiakban kérem segítségüket. Végrehajtói iroda közhatalmi tevékenységet végez, és az áfatörvény 5. §-a szerinti gazdasági tevékenységet nem folytat. A beérkezett végrehajtási munkadíjakról "Végrehajtási bevételi bizonylatot" állít ki. Ha bankon érkezik a bevétel, akkor a bankkivonat alapján utalásost, ha készpénzben fizetnek, akkor arról készpénzes végrehajtási bevételi bizonylatot állít ki. Az alábbi IM-rendeletek alapján a letiltásokból érkező bevételekről, összevontan akkor állítanak ki bizonylatot, ha göngyölítve eléri az 50 000 forintot [35/2015. IM-rendelet 28. § (4) bekezdés, és 1/2002. IM-rendelet 52/A § (2) bekezdés c) pont]. 1. Helyes-e az az eljárás, ha a letiltásokból érkező bevételekről csak akkor állít ki belső bizonylatot, ha göngyölítve eléri az 50 000 forintot, függetlenül attól, hogy mérlegfordulónap van időközben? (Jelen esetben 2016.12.31., így 2017-ben állítana ki 2016-ban megérkezett bevétel után.) 2. Kell-e egyáltalán az áfatörvény és a számviteli törvény előírásait figyelembe véve plusz belső bizonylatot kiállítania a bankszámán érkezett bevételekről, elfogadható-e ilyen esetben számviteli bizonylatnak a bankszámlakivonat? Segítségüket előre is köszönöm.
Társasház – fejlesztési alap
Kérdés
Egy bt. tulajdonosa egy üzletházban lévő kisebb üzlethelyiségnek. Az üzletközpont kiállít a részére ingatlanfelújítás, beruházás címén áfás számlát, aminek értékét aktiválhatja, illetve az áfát visszaigényelheti. Ugyanakkor a számlát nem kell kifizetni, mert azt a tulajdonosok által befizetett fejlesztési alap fedezi. A bt. részéről viszont ilyen befizetés nem történt, ezért a számla kiegyenlítetlen egyenlegként mutatkozik. Mi az eljárás, hogyan könyveljem a számlát, hogy rendben legyen a tétel?
Hangmérnöki szolgáltatás az USA-ba II.
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Korábban az alábbi kérdést tettem fel Önnek: Hangmérnöki szolgáltatás az USA-ba Tisztelt Szakértő! Adott egy egyéni vállalkozó, aki az Upwork-ön keresztül kap munkát például hangmérnöki feladatokat, vagy egyéb zenei felvételeket készít. Az Upwork, az egy amerikai közvetítő szolgáltatás, ahol megbízók keresnek bizonyos feladatokra embereket, és az ellenértéket az Upwork utalja. A megbízott a megbízóval közvetlen kapcsolatba nem kerül. Az Upwork számlát nem kér. Kérdésem: ebben az esetben kell-e számlát kiállítani, amennyiben kell, mit tegyünk a számla egy pédányával? Mit kell feltüntetni a számlán? Köszönöm a válaszát. Kiegészítés: Azt, hogy az Upwork a saját nevében veszi igénybe a szolgáltatást, majd közvetíti tovább a megrendelőnek, vagy pusztán a pénzügyi teljesítés és az elszámolás bonyolódik rajta keresztül a közvetítésen túlmenően, nem tudjuk megválaszolni. Kérem írja le, hogy hogyan kell eljárnunk az egyik esetben, és hogyan kell eljárnunk a másik esetben. Válaszát köszönöm.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
