1188 találat a(z) kiva cimkére
Áttérés kiváról taóra – áttérési különbözet számítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Hasznos volt számomra az alábbi URL-en található kérdés és válasz, viszont még egy pontosító kérdésem lenne ezzel kapcsolatban. http://adozona.hu/kerdesek/2018_1_5_Kilepes_a_KIVAbol_atteresi_kulonb_sce Az áttérési különbözet számításának kiindulási összege a kivaalanyiság időszaka alatt az eredménytartalékba vezetett összeg vagy pedig a teljes akkori eredménytartalék? Tehát, ha mondjuk a kiva alól 2017. december 31-ével lépett ki, akkor a kiinduló összeg a 2016-os eredmény, ami bekerült 2017 elején az eredménytartalékba, vagy pedig az eredménytartalék 2017. december 31-ei teljes összege (tehát az összes addig felhalmozott és ki nem vett eredmény) ? Válaszát előre is köszönöm! T.A.B.
Kivás adózás – önellenőrzés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A következő címen lévő kérdéssel kapcsolatban szeretnék kérdezni: http://adozona.hu/kerdesek/2017_10_27_kiva_ipa_xkn Ha az adózó beadta a bevallást már "sima" adózással, de kiva alatt adózik, lehetősége van önellenőrzést beadni, amelyben utólag választja a kiva szerinti adózást? Köszönöm. Üdvözlettel: Schultz Mihály
Kiva kérdés újra
Kérdés
http://adozona.hu/kerdesek/2018_5_3_KIVA_bol_valo_kilepeskor_fizetett_ens Kedves Válaszoló, A fenti url válaszára szeretnék visszakérdezni: 'Ha viszont 2017-ben osztalékelőleg fizetés történt, akkor – a polgári törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény (Ptk.) előírása szerint – az osztalékelőleg kifizetését követően elkészülő éves beszámolóból (amely a kiva alanyiság megszűnése napjával záruló üzleti évi beszámoló) az állapítható meg, hogy osztalékfizetésre nincs lehetőség, az osztalékelőleget a tagok kötelesek visszafizetni, azaz az osztalékelőleg „fedezete” nem lehet a Tao hatálya alá történő áttérést követő adóévben jóváhagyott osztalék.' A fentiek szerint, jelenti-e ez azt, hogyha az utolsó időszaki mérleg (kiva megszűnéskori) adata szerint az ET: 20 000 (mely teljes egészében kiva időszak alatti), a lekötött tartalék 64 000, az adózott eredmény 62 000 ezer Ft és a társaság évközben 82 000 ezer Ft osztalékelőleget utalt és a taggyűlés is 82 000 ezer Ft-ról döntött, akkor a tulajdonosoknak az osztalékelőleget NEM kell visszafizetniük? Köszönöm ha válaszol, üdvözlettel CsK
Kiva eredménykimutatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az érdekelne, hogy a kiva beszámoló készítésénél az eredménykimutatás mit tartalmaz és az adózott eredmény milyen tételekből adódik össze? Köszönöm
Iparűzési adó kivaalanynál
Kérdés
Tisztelt szakértő! Cégünk 2015 óta kivás, eddig iparűzési adóban kedvezőbb volt a kiva alap+20 százalék, most kevesebb az árbevétel, kedvezőbb lenne árbevétel mínusz anyagköltség. Eldönthetem, hogy a 2017. évben a második verzió szerint csinálhatom-e meg a bevallást, vagy köteles vagyok a kiva alap+20 százalékos számítási módot alkalmazni?
Kiva alatt jóváhagyott osztalék
Kérdés
Tisztelt Adózóna! A kiva alatt álló társaság 2015-ben jóváhagyott kiva alatt képződött osztalékot, ami kifizetésre nem került. 2016-ig az adóalap-növelő tételek között a fizetett osztalék szerepelt, míg 2017-től a jóváhagyott osztalék. A kérdésem, hogy a 2015-ben jóváhagyott, de a mai napig ki nem fizetett „kivás osztalék” mikor növeli az adóalapot? Tisztelettel:
Kiva
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kft.-nk 2013-tól kiva szerint működik, jelenleg 12 milló forint pénzforgalmi szemléletű elhatárolt vesztesége van. 2017-ben az eredménytartalék terhére vásároltunk netto1 millió forint értékben használt haszongépjárművet. 2017-re a kft-nek csak 1,5 millió forint bérköltség utáni adóterhe van. A 2017-es kiva bevallásnál az eszköz beruházás 1 millió forint értével a 17 KIVA-02 17. soron az 1 millió forint beírásával csökkenthetjük-e a kiva-alapot? Ha nem, milyen soron tudjuk a 2017-es kivaadó bevallásában azt feltüntetni, illetve hogyan kell továbbiakban kezelni? Köszönettel: Székely Lajos
Kivás vállalkozás – fitnessbérlet
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kiva hatálya alá tartozó vállalkozás a dolgozóinak havi fitnessbérletet vásárolt. Kérdésem: milyen adófizetési kötelezettség keletkezik, illetve érinti-e a kivaalapot? Köszönettel várom válaszát.
KIVA, fejlesztési tartalék
Kérdés
2012-ben egy 7 millió forintos beruházást bérleti ingatlanberuházásként számolt el a cég. Ebből 1,5 millió forintot korábban képzett fejlesztési tartalék feloldásaként számolt el. 2013.01.01-jétől a cég kivás volt 2017.07.05-éig. 2017.07.06-ától taos ismét. 2017.11.30-án a bérelt ingatlanberuházást a könyveiből kivezette. A könyv szerinti érték kivezetéskor kb 2,8 millió forint. (esetünkben a kivatörvény szerinti számított nyilvántartási érték is ennyi). Jól gondolom-e, hogy a 2017. 12.31-én számolt taoalap 1,5 millió forinttal nő a korábban igénybe vett fejlesztési tartalék miatt? Ha most a kivezetésnél a könyv szerinti érték 0 lenne és e szerint a nyilvántartási érték is 0 lenne, akkor is nő a taoalap 1,5 millió forinttal? Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel, CsK
Behajthatatlan követelés – kiva
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Gazdasági társaság a 3-4 éve nem fizető vevők tartozásaira értékvesztést számolt el. A követelések egy része magánszemélyekkel szemben áll fenn, magánszemélyenként kb. 10 ezer forint összegű. A követelések másik része gazdasági társaságokkal szemben áll fenn, társaságonként 100-300 ezer forint nagyságrendben. Sajnos nem dokumentálták a behajtásra tett kisérleteket, néhány céget felszámoltak, a behajtás költsége sem áll arányban az esetlegesen behajtható összeggel. A megtérülésre nincs esély, így a mérlegben ezek a tételek nem mutathatók ki. Hogyan értékeljük a tételeket, a kivabevallás adóalap-növelése szempontjából? Köszönöm válaszát!
Két úr szolgája, avagy több munkáltató általi foglalkoztatás
Cikk
Egy munkavállalót egyszerre egy kivás és egy társasági adós cég foglalkoztat. Hogyan rajzolja ez át a költségeket és az elszámolásokat? Olvasói kérdésre Pölöskei Pálné adószakértő válaszolt.
Kiva
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésre szeretnék választ kapni. Egy kft. 2017.01.01-én áttért a kiva szerinti adózásra. Év végén a pénztáregyenlege 174 112 forint..2016. év végén a pénztáregyenlege 213 600 forint volt. A 2017. évben az összes bevétele 54 449 187 forint. Mekkora az az összeg, amit a kivaalap csökkentésénél figyelembe lehet venni?Megköszönve válaszukat.
Több munkáltató általi foglalkoztatás, kiva
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kivaalany és egy tao hatálya alá tartozó gt. kettős foglalkoztatással alkalmaz egy magánszemélyt. A teljes adminisztráció a kivás munkáltatóhoz van delegálva. Jól gondolom-e, hogy a bérszámfejtést követően, a bruttó bér költségként való elszámolása után, a másik munkáltatóra jutó hányadot a költségről levezetve, követelésként előírom, majd a másik munkáltató általi kiegyenlítéskor ez a követelés megszűnik? A kérdésem az, hogy 1. Mit követelhetek a másik munkáltatótól? Csak a bruttó bért, vagy a személyi jellegű ráfordításra eső kivát is? 2. Mennyiben érinti az egész ügyletet, hogy a két társaság adózási formája más? A tao hatálya alá tartozó munkáltató milyen költségként fogja elszámolni a másik fél által ráterhelt kivát? 3. Ezzel az ügylettel, a nem kivaalany cég is profitál, adót spórol, hiszen a rá eső szocho+szakképzési helyett csak a kivát kell megfizetnie. Jelent-e ez problémát? Köszönöm.
Szocho-kedvezmények kiva alatt. Előnyök és hátrányok
Cikk
Kiva szerinti adózás választása esetén számolni kell azzal is, hogy a szocho-kedvezmények szűkebbek, mint a társasági adózásnál.
Kiva
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kft. kiva szerint működik. A nyereségét teljes egészében a cég fejlesztésére szeretné fordítani. Hogyan kell, lehet ezt végigvinni? Kérném konkrétan a menetét levezetni! Köszönettel: Székely Lajos
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
