Megbízható forrás, szakértő munkatárs

Előfizetés
    Előfizetés

    603 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2017–2018. adóévben fejlesztési tartalékot képzett (társasági adótörvény 7. § f. pont szerint), melynek felhasználására a 2019-es adóévben került sor. Ezzel kapcsolatban merült fel a kérdésünk, hogy ugyanezen eszközökre tekintettel jogosultak vagyunk-e a társaságiadó-törvény 7. § zs) pontjában megfogalmazott kedvezmény igénybevételére is (a törvényben megfogalmazott többi feltételnek megfelel a társaságunk, illetve a beszerzett eszköz is). Előre is köszönjük válaszát! Tisztelettel: Á.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Mezőgazdasággal foglalkozó egyéni vállalkozó a takarmánytároló épületét felújíttatta, korszerűsíttette. A felújítás 2019-ben megtörtént. A felújításra az egyéni vállalkozó támogatást igényelt, a támogatás összegét viszont csak 2020-ban kapta meg. A támogatástartalom a beruházási érték 50 százaléka. A vállalkozó 2016-ban fejlesztési tartalékot képzett. Kérdésem, hogy feloldható-e a fejlesztési tartalék erre a beruházásra? Ha igen, melyik évben és milyen mértékben? Válaszukat előre is köszönöm!

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy cég 2015-ben képezett fejlesztési tartalékot, melyet eddig nem oldott fel, holott 2017-ben vásárolt egy lakást. Lehet-e ezt utólag beszámítani és feloldani? Az értékcsökkenés miatt önellenőrizni kellene a 2017. és 2018. évi társaságiadó-bevallást, ha egyáltalán van mód rá, hogy ezt visszamenőleg meg lehet csinálni.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Kivás cég egyszerűsített végelszámolását bejelentettük január elején. Készítjük a 2019.12.31-ei, tevékenységet lezáró beszámolót. A kiva alatti (2019.12.31-ig) eredménytartalék: +2000 eFt. Osztalékot a kft. nem kapott, 90 eFt a tárgyi eszközök könyv szerinti értéke. A 2019-es év -1500 eFt adózott eredménnyel zár. 1. 1910 eFt lekötött tartalékot kell kimutatnunk a 19.12.31-ei tevékenységet lezáró beszámolóban? 2. Amennyiben 150 napon belül sikerül a végelszámolást lezárni, akkor az 1910 eFt-os lekötött tartalékot, mint fel nem használt fejlesztési tartalékot kell 9 százalékkal leadózni? 3. A kekötött tartalék ilyenkor feloldásra kerül, és visszamegy az eredménytartalékba? Azaz már összeadódik az összes eredmény, és akár mínusz is lehet? 4. A 2019. év mínusz 1500 eFt-os eredménye majd a vagyon tagok felé történő kiadásánál fog mutatkozni, és csökkenteni fogja annak szja- és szochoalapját? Köszönöm szépen a válaszát! Tisztelettel: Hné Zsuzsi

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy kft. 2020-tól a kiva szerint adózik. Kérdésem, hogy a 2019-es záró taobevallásban képezhet-e fejlesztési tartalékot? Köszönettel!

    Kérdés

    Egy kft. 30 milliós jegyzett tőkéjét 3 millióra lecsökkenti, felhasználható eredménytartalékon 34 millió, a lekötött tartalékon szintén fejlesztési célra képzett 34 millió található saját tőke részeként. A kérdés arra irányul, hogy mi lesz ennek a fejlesztési tartaléknak a sorsa. Ezt is arányosítani kell-e a tőke leszállításakor (ennek az előírása törvényi előírás miatt történt)? (Vagyis ha ezt is arányosítom, lecsökkentem, akkor a még meg nem fizetett társasági adót is be kell fizetni, az oszalékadón kívül?) Köszönöm!

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Cégünk 2019. évi adatok alapján bejelentkezett a kiva adózás alá. 2019-ben több tehergépkocsit vettünk, szeretnénk eszközberuházás címén adóalap-kedvezményt igénybe venni (mivel elég jelentős a nyereségünk). Kérdésünk: lehetőségünk van-e erre, így hogy szeretnénk a 2020.01.01-jétől a kivába belépni. Úgy tudjuk fejlesztési tartalékot nem vehetünk igénybe, mert az kizáró ok a kivába való átlépésbe. Köszönöm előre is válaszát! Práczkyné Ress Mária

    Kérdés

    A https://adozona.hu/kerdesek/2019_11_11_Terites_nelkul_atadott_penzeszkoz_dkf#utm_source=dailypost&utm_medium=email&utm_campaign=notice címen felrakott kérdés esetében a végleges pénzeszközátadásnál a kapó fél önellenőrizheti a tao-bevallását az alábbiak szerint? Év végén döntés alapján a fejlesztési tartalék összege átvezetésre került az eredménytartalékból a lekötött tartalékba. A tao-bevallásban ez az összeg adóalap-csökkentő tételként figyelembe lett véve. Csökkenthető a tao-bevallásban fejlesztési tartalék címén figyelembe vett adóalap csökkentő tétel összege annak érdekében, hogy az adóalap növekedjen oly mértékben, hogy az elérje a véglegesen visszafizetési kötelezettség nélkül kapott pénzeszköz összegét.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egyéni ügyvédnek nyilvántartott fejlesztési tartaléka van. Hosszú időtartamra irodát szeretne bérelni. Van-e valamilyen lehetőség a fejlesztési tartalék felhasználásráa, az ingatlan megvásárlása nélkül? Például kizárólagos bérleti jog vagy valami hasonló, ami mint inmateriális jószág aktiválható? Szíves válaszukat köszönöm!

    Kérdés

    A társaság 2019. 01. 01-jétől kivaalany. 2019-ben felhasználja a 4 évvel ezelőtt társasági adóalanyként képzett fejlesztési tartalékát egy műszaki berendezésre. A tárgyi eszközt viszont még 2019-ben értékesíti is. Milyen adózás vár az adózóra ezzel kapcsolatosan? A tao szerint tudom, hogy már a nullára írt eszköz nem vehető figyelembe, így az értékesített összeg után adózok. A kiva esetén mi történik, és miként vallom be? Válaszukat előre is köszönöm. Szakács Zsuzsanna adoszaki54@gmail.com

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2019. 01. 01-jétől kiva szerinti adózást választott. 2017-ben fejlesztési tartalékot képzett, mely után választása szerint nem fizette meg a társasági adót a 2018-ra vonatkozó záróbevallásában. A tulajdonos 2019 júniusában osztalékelőleg kifizetéséről döntött, ami miatt a fejlesztési tartalék egy része feloldásra került, annak érdekében, hogy elegendő eredménytartaléka legyen a cégnek a közbenső mérlegben az osztalékelőleg kifizetéséhez. Helyesen tudjuk-e, hogy a fejlesztési tartalék nem cél szerinti feloldása miatt fizetendő társasági adót és pótlékot a 2020 május 31-éig benyújtandó kiva elszámoló bevallásban kell bevallani? További kérdésünk, hogy mikor kell megfizetni a társasági adót és a pótlékot a 2019. 06. 30-án feloldott fejlesztési tartalék után? És végül, helyesen gondoljuk-e, hogy a tao-s években képzett fejlesztési tartalék feloldásával keletkező szabad eredménytartalék terhére fizetett osztalék, illetve osztalékelőleg után nem kell kivát fizetni? Válaszukat előre is köszönjük.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! A fejlesztési tartalékot fel lehet használni mezőgazdasági gépbeszerzési támogatással vett gép önrészére? Kell-e valami limitre figyelni? Köszönettel.

    Kérdés

    A 2018. évi záráskor vettük észre az alábbi hibát. 2017. évben 5 millió forint fejlesztési tartalékot képeztünk, ezt a főkönyvben és a mérlegben is kimutattuk, átvezettük az eredménytartalékból lekötött tartalékba. Viszont a társasági adóbevallásban nem tüntettük fel a fejlesztési tartalékot adóalap-csökkentő tételként. Önellenőrizhetjük-e a 2017. évi társasági adót, vagy szankció nélkül visszavezethetjük-e az eredménytartalékba? Mi a jó megoldás? Segítségét előre is köszönöm! Üdvözlettel: B. Erzsébet

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! A fel nem használt fejlesztési tartalék után fizetendő társasági adó számviteli elszámolásával kapcsolatban szeretném a segítségét kérni. Én ezt eddig nagyon egyszerűen kezeltem, kiszámoltam a taót és a késedelmi pótlékot, a tao-bevallásban a 01-02 lap 22. sorában szerepeltettem, a társasági adót T891-K461, a késedelmi pótlékot pedig T86-K4821 könyveltem. A tárgyévi adózás előtti eredmény az aktuális eredményt mutatta, az adófizetési kötelezettség pedig a tárgyévi és a fel nem használt fejlesztési tartalék utáni társasági adó összegéből tevődött össze. A kollégáim szerint a fel nem használt fejlesztési tartalék után fizetendő társasági adót a 86. számlaosztályban kell könyvelni (taoalap-növelő tételként), így az adózás előtti eredmény is ezzel az összeggel lesz kevesebb, a fizetendő adó sorában pedig a tárgyévi taót kell szerepeltetni. Az adózott eredmény minkét esetben ugyanaz lesz. Kérdésem az, hogy melyik a helyes elszámolás? Köszönettel: Filip Emese

    {{ item.ArticleTitle }}

    {{ item.ArticleLead }}

    19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

    További hasznos adózási információk

    NE HAGYJA KI!
    Ezért érdemes előfizetni!

    LEGFRISSEBB

    További friss cikkeink »

    2026-OS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »

    2025-ÖS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »
    PODCAST

    Adózóna - Brand Content

    További cikkek a rovatban »
    Kalkulátorok
    Bér Bér Nyugdíj Nyugdíj Osztalék Osztalék Ingatlan illeték Ingatlan illeték További kalkulátorok »

    Kérdések és válaszok

    Illetőségi helyzet tisztázása 2.

    Horváthné Szabó Beáta

    adószakértő

    Illetőségi helyzet tisztázása 1.

    Horváthné Szabó Beáta

    adószakértő

    A1-es igazolás utólagos leadása esetén munkavállalónak visszafizetés

    Horváthné Szabó Beáta

    adószakértő

    Szakértőink

    Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

    2026 március
    H K Sze Cs P Sz V
    23 24 25 26 27 28 1
    2 3 4 5 6 7 8
    9 10 11 12 13 14 15
    16 17 18 19 20 21 22
    23 24 25 26 27 28 29
    30 31 1 2 3 4 5
    Naptár nézet Lista nézet
    hirdetÉs

    Együttműködő partnereink

    1. MOORE Hungary

    2. ORAC Kiadó

    3. System Media