562 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére

Fejlesztési tartalék nem cél szerinti feloldása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2019. 01. 01-jétől kiva szerinti adózást választott. 2017-ben fejlesztési tartalékot képzett, mely után választása szerint nem fizette meg a társasági adót a 2018-ra vonatkozó záróbevallásában. A tulajdonos 2019 júniusában osztalékelőleg kifizetéséről döntött, ami miatt a fejlesztési tartalék egy része feloldásra került, annak érdekében, hogy elegendő eredménytartaléka legyen a cégnek a közbenső mérlegben az osztalékelőleg kifizetéséhez. Helyesen tudjuk-e, hogy a fejlesztési tartalék nem cél szerinti feloldása miatt fizetendő társasági adót és pótlékot a 2020 május 31-éig benyújtandó kiva elszámoló bevallásban kell bevallani? További kérdésünk, hogy mikor kell megfizetni a társasági adót és a pótlékot a 2019. 06. 30-án feloldott fejlesztési tartalék után? És végül, helyesen gondoljuk-e, hogy a tao-s években képzett fejlesztési tartalék feloldásával keletkező szabad eredménytartalék terhére fizetett osztalék, illetve osztalékelőleg után nem kell kivát fizetni? Válaszukat előre is köszönjük.

Fejlesztési tartalék felhasználása Kérdés

Tisztelt Szakértő! A fejlesztési tartalékot fel lehet használni mezőgazdasági gépbeszerzési támogatással vett gép önrészére? Kell-e valami limitre figyelni? Köszönettel.

Fejlesztési tartalék miatti társaságiadó-önellenőrzés Kérdés

A 2018. évi záráskor vettük észre az alábbi hibát. 2017. évben 5 millió forint fejlesztési tartalékot képeztünk, ezt a főkönyvben és a mérlegben is kimutattuk, átvezettük az eredménytartalékból lekötött tartalékba. Viszont a társasági adóbevallásban nem tüntettük fel a fejlesztési tartalékot adóalap-csökkentő tételként. Önellenőrizhetjük-e a 2017. évi társasági adót, vagy szankció nélkül visszavezethetjük-e az eredménytartalékba? Mi a jó megoldás? Segítségét előre is köszönöm! Üdvözlettel: B. Erzsébet

Fel nem használt fejlesztési tartalék utáni tao Kérdés

Tisztelt Szakértő! A fel nem használt fejlesztési tartalék után fizetendő társasági adó számviteli elszámolásával kapcsolatban szeretném a segítségét kérni. Én ezt eddig nagyon egyszerűen kezeltem, kiszámoltam a taót és a késedelmi pótlékot, a tao-bevallásban a 01-02 lap 22. sorában szerepeltettem, a társasági adót T891-K461, a késedelmi pótlékot pedig T86-K4821 könyveltem. A tárgyévi adózás előtti eredmény az aktuális eredményt mutatta, az adófizetési kötelezettség pedig a tárgyévi és a fel nem használt fejlesztési tartalék utáni társasági adó összegéből tevődött össze. A kollégáim szerint a fel nem használt fejlesztési tartalék után fizetendő társasági adót a 86. számlaosztályban kell könyvelni (taoalap-növelő tételként), így az adózás előtti eredmény is ezzel az összeggel lesz kevesebb, a fizetendő adó sorában pedig a tárgyévi taót kell szerepeltetni. Az adózott eredmény minkét esetben ugyanaz lesz. Kérdésem az, hogy melyik a helyes elszámolás? Köszönettel: Filip Emese

Fejlesztési tartalék felhasználása cégautó vásárlásához Cikk

Fel lehet-e használni a fejlesztési tartalékot cégautó nyílt végű pénzügyi lízinggel történő megvásárlásához? – kérdezte olvasónk. Pölöskei Pálné okleveles könyvvizsgáló válaszolt.

Fejlesztési tartalék felhasználása Kérdés

Tisztelt Szakértő! A fejlesztési tartalékot fel lehet-e használni nyílt végű pénzügyi lízinggel vásárolt cégautóra?

Fejlesztési tartalék felhasználása ingatlanfelújítás során Cikk

Hogyan használható fel a fejlesztési tartalék ingatlanon végzett felújítás során – tudakolta kérdésében olvasónk. Szolnoki Béla adószakértő, könyvvizsgáló válaszolt.

Fejlesztési tartalék önellenőrzése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó ügyfelünknek 2019. 04. 02-án elküldtük a 2018. évi 53-as bevallását. Később derült ki, hogy 2019-ben és 2020-ban jelentősebb beruházást szeretne a vállalkozásában. Szeretné, ha fejlesztési tartalékot képeznénk, és önellenőriznénk a beadott bevallást. Kérdésünk, hogy a bevallás beadási határidejéig, május 20-áig beadhatunk-e önellenőrzést fejlesztésitartalék-képzésről? Válaszát előre is köszönöm.

Beruházási kedvezmények a kivában és a társasági adóban Cikk

Cikkünkben a két adózási módot abból a szempontból hasonlítjuk össze, hogy azokat hogyan érinti a beruházás – értve ez alatt a tárgyi eszköz és az immateriális dolog beszerzését, előállítását – az adókötelezettséget, ha az adózóra nem vonatkoznak különös előírások (mint például az alapítványra, a közhasznú nonprofit gazdasági társaságra, szabályozott ingatlanbefektetési társaságra).

Fejlesztési tartalék felhasználása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Adott egy évek óta meglévő ingatlan, amelyen 2018-ban több alkalommal végeztek felújítást (fűtéskialakítás, nyílászárócsere, álmennyezet kialakítása stb.). Ezek közül a december 6-án aktivált 1 millió 777 ezer forintos beruházást a megképzett 2 millió forint fejlesztési tartalék terhére kívánják elszámolni. Ilyenkor a számviteli törvény szerint kiszámolom a teljes ingatlanra eső értékcsökkenést, azzal növelem az adóalapot, és a csökkentőbe mit írok? Az 1 millió 777 ezer forint nélkül számított értékcsökkenést? December 6-ától 31-éig kiszámolom az 1 millió 777 ezer forintra eső értékcsökkenést és az azzal csökkentettet? Utána még történt december 17-én egy ráaktiválás. A következő években ez hogyan fog alakulni? Segítségüket előre is köszönöm!

Fejlesztési tartalék felhasználása nyílt végű pénzügyi lízingnél Cikk

Fel lehet-e használni korábban képzett fejlesztési tartalékot nyílt végű pénzügyi lízing formájában bérelt személygépkocsinál? – kérdezte olvasónk. Ugyan a tulajdon nem a cégnél van, de jogszabály alapján a nyilvántartása a cégen belül történik – magyarázta. Szolnoki Béla adószakértő, könyvvizsgáló válaszolt.

Fejlesztési tartalék Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó a 2018. évi bevallásban fejlesztési tartalékot szeretne képezni későbbi években tervezezett telephelyvásárlásra, majd annak a felújítására. Kerestem az szja-törvényben, de nem találtam nevesítve, hogy mire lehet képezni fejlesztési tartalékot. 30 millió forintos tartalékról lenne szó. Köszönettel.

Fejlesztési tartalék Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2018. évben alakult kft. nyereséget produkált. Az ügyvezető tulajdonos már most tudja, hogy tárgyi eszközöket, járművet, szerszámokat fog vásárolni 2019-ben. A kérdésem arra vonatkozik, hogy képezhet-e tartalékot az eredményből? Ha igen, akkor hogyan fogom kontírozni? Válaszát előre is köszönöm.

Telephely és adóalap-megosztás az iparűzési adóban - kérdés Kérdés

Tisztelt Antretter Erzsébet! "Telephely és adóalap-megosztás az iparűzési adóban" című cikkében az alábbiakat írja: "Az eszközérték arányos megosztás esetében érdekes kérdés lehet azon eszközök kezelése, melyekre tekintettel a vállalkozás fejlesztési tartalékot használt fel." Ezt ki tudná fejteni bővebben? Fejlesztési tartalékos ingatlan esetén hogyan kell figyelembe venni az ingatlan értékcsökkenését; tekintve, hogy ilyen esetben nincs amortizáció? Jó eséllyel egy ingatlan esetén 50 évig sem feltétlen van Tao törvény szerinti értékcsökkenés. Ez esetben nem veszünk figyelembe semmilyen értéket? Eredeti cikk URL: https://adozona.hu/helyi_ado/Telephely_es_adoalapmegosztas_az_iparuzesi__DH7Q6K Köszönettel! Szilágyi Ferenc

Nyílt végű lízing és fejlesztési tartalék Kérdés

Fel lehet-e használni korábban képzett fejlesztési tartalékot nyílt végű pénzügyi lízing formájában bérelt személygépkocsinál? Ugyan a tulajdon nem a cégnél van, de jogszabály alapján a nyilvántartása a cégen belül történik.

Ezeken a helyeken várhatók NAV-razziák a héten
Ezeken a helyeken várhatók NAV-razziák a héten

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) honlapjának közlése szerint 2025 23. hetében az alábbi helyeken lesznek adóhatósági helyszíni ellenőrzések. A közzétett információ nem zárja ki,...

Új törvények és kormányrendeletek: ingyenes vagyonátadás, helyi adó alóli mentesség
Új törvények és kormányrendeletek: ingyenes vagyonátadás, helyi adó alóli mentesség

Hét új törvény és három kormányrendelet jelent meg a Magyar Közlöny 65. számában. A helyi adókról szóló törvényt és a csődtörvényt is módosítja az egyes sportcélú állami tulajdonú...

Kft. ügyvezető tagja táppénzen – maximum időtartam
Kft. ügyvezető tagja táppénzen – maximum időtartam

Kft. ügyvezető tagja táppénzen – maximum időtartam

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Tartós áthelyezés

dr. Kéri Ádám

ügyvéd, compliance szakértő

Jogutódlás – adóelőleg-nyilatkozatok, letiltás, tartásdíjvégzés

dr. Kéri Ádám

ügyvéd, compliance szakértő

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2025 június
H K Sze Cs P Sz V
26 27 28 29 30 31 1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 1 2 3 4 5 6

Együttműködő partnereink

Körbevezetjük a megújult Adózónán!

Kattintson a gombra, és megmutatjuk, hol találja az oldal főbb funkcióit.

MégseTovább
Jogszabályok és jogi segédletek

Ide kattintva könnyedén kereshet a közteherviseléssel kapcsolatos jogszabályok, NAV-, illetve APEH-tájékoztatók, egyéb hivatalos szabályozási dokumentumok között! Könnyen elérheti innen a legfontosabb jogszabályokat is.

MégseTovább
Kalkulátorok A-tól Z-ig

Kalkulátorainkat megújítottuk, de a számítások továbbra is megbízhatóak, szakértőink ellenőrizték. Előfizetőink saját eredményeiket elmenthetik, könnyedén kinyomtathatják.

MégseTovább
Segítség a gyakorlatban!

Tekintse át, mások milyen kérdésekre keresik a választ, és mit tanácsoltak szakértőink. Előfizetőként Ön is kérdéseket tehet fel, amelyre rövid időn belül személyre szabott válasz születik.

MégseTovább
Határidők és szakmai események tára

Folyamatosan frissülő naptár szolgáltatásunk segít utánanézni a befizetési, bevallási, adatszolgáltatási határidőknek, megtalálja a részleteket, tájékoztatást kap konferenciákról, oktatásokról. Előfizetőink e-mailben is kérhetnek emlékeztetőt.

MégseTovább
Aktuálisabb témáink

Kategóriáink mintegy rovatként gyűjtik magukba szakmai cikkeinket, egyéb tartalmainkat. A jobb szélső linkre kattintva megtalálja további kategóriáink listáját is.

MégseTovább
Mi történt, amióta legutóbb nálunk járt...

Rendszeres látogatóként ezekre az ikonokra kattintva megtalálja a legutóbbi itt járta óta keletkezett cikkeinket, a közelgő eseményeket, vagy előfizetőnkként az Önnek szóló személyes üzenetek listáját.

MégseTovább
Legyen partnerünk!

Ha regisztrál nálunk és igénybe veszi előfizetőknek biztosított szolgáltatásainkat, számos hasznos funkcióval segítjük szakmai munkáját a mindennapokban. Ide kattintva tájékozódhat, miért érdemes előfizetővé válni!

Tovább