507 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére
Tao önellenőrzés, fejlesztési tartalék
Kérdés
Egyszemélyes kft. nettó árbevétele csökken 2014. évre, a mérlegfőösszeg olyan kicsi, hogy a hibahatás meghaladja a 2 százalékot. Az önellenőrzés eredményeképpen nem képezhetett volna annyi fejlesztési tartalékot, amit az eredeti bevallásban képezni tudott. Időközben "csődbe ment", már a fejlesztési tartalékot biztos nem tudja beruházásra felhasználni. Megteheti-e azt, hogy a 2015. évre, mint "büntető tételt" megemeli az adóalapját, illetve a 2014. évi önellenőrzéskor egyáltalán nem képez tartalékot, igaz ekkor befizetendő társasági adója lesz, de jobban jár, ha 2015-ben növel, mert veszteséges lett. Hogyan kell kezelni a fejlesztési tartalékot jelen esetben szabályszerűen?
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Képezhet-e fejlesztési tartalékot áfakörös őstermelő? Ha igen, hogyan kell levezetni az szja-bevallásban? Válaszát köszönöm. Mné
Fejlesztési tartalék felhasználása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságiadó-feltöltési kötelezettség alá eső társas vállalkozás 2011. évben fejlesztési tartalékot képzett várható telephely kialakítása céljából. A megvásárolni kívánt telket a cég részére nem engedélyezték, így a beruházás ez ideig nem valósult meg. Az elmúlt években eszközberuházások valósultak meg, azonban a fejlesztési tartalékot nem vettük igénybe. A fejlesztési tartalékkal ez év december 31-éig el kell számolnunk. Kérdésem: a már mérleggel lezárt gazdasági években (2013., 2014. évek) megvalósított beruházások társasági adó szerinti, még el nem számolt értékcsökkenés erejéig felhasználhatom-e a fejlesztési tartalékot. Fejlesztést valósítottunk meg, csak azon beruházás nem valósult meg, melyre a tartalékot képeztük. Köszönettel: Veres Ilona
Fejlesztési tartalék visszafizetése értékesítés esetén
Kérdés
Egy kft. 2014-ben a fejlesztési tartalékot használta fel egy gép vásárlására. 2015. 06. hóban ezt a gépet eladta. A gép értéke 3 millió forint volt, és az eszköz egynegyedéért került eladásra. Kérdésem: meg kell növelnem a felhasznált fejlesztési tartalékkal az adóalapot vagy nem, mivel az eszközt értékesítették?
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk a 2014. évben 14 millió forint fejlesztési tartalékot képzett jövőbeni beruházások céljából. 2015. évben ezek a beruházások meg is valósultak, így a fejlesztési tartalékot szeretnénk feloldani ezekre az eszközökre. Természetesen ezekre az eszközökre a tao szerinti értékcsökkenés adóalap-csökkentést nem alkalmazzuk. Kérdésem a következő: amellett, hogy ezekkel a beruházásokkal a 2014. évben képzett fejlesztési tartalékot 2015-ben feloldottuk, ugyanezen beruházásokra vehetünk-e igénybe a taotörvény 7. paragrafus (1) bekezdés zs) pontja szerinti kkv beruházási kedvezményt is, azaz ezeknek a megvalósult beruházásoknak az értékével a 2015. évi adóalapunkat is csökkenthetjük? Köszönöm a választ előre is!
Társaságiadó-növelő tétel
Kérdés
Társaságunk 2013-ban fejlesztési tartalékot képzett, és a társaságiadó-alapban csökkentő tételt érvényesített 3 millió forint összegben. 2014. januárban vettünk egy gépet 5 millió forintért, és a vásárolt gép alapján feloldottuk a 2013. évben képzett 3 milliós fejlesztési tartalékot. A gép számviteli leírási kulcsa 14,5 százalék, a társasági adó leírási kulcsa 50 százalék. Milyen összeggel kellett módosítani a társaságiadó-alapot az értékcsökkenések miatt? A 14,5 százalékos vagy az 50 százalékos értékcsökkenéssel számolttal? Várom válaszukat.
Beruházás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2014-ben üzembe helyezett raktár- és irodaépületnek a villamossági tervdokumentációja és felülvizsgálata 2015-ben készült el. El lehet-e ezt beruházásra utólag könyvelni? Lehet-e külön kezelni az épülettől és fejlesztési tartalékkal kivezetni az értékcsökkenését? Köszönettel: Ildi
Fejlesztési tartalék feloldása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Mi a teendő abban az esetben, ha a tárgyi eszköz teljes bekerülési értéke a fejlesztési tartalék feloldásával finanszírozott? Köszönöm a válaszát!
Fejlesztési tartalék feloldása
Kérdés
2015-ös tárgyévben a lekötött fejlesztési tartalékot a megvalósított beruházásunkra feloldottuk. A kérdésem az lenne, hogy ugyanezen beruházásra lehet-e még adóalap-kedvezményt (új eszköz beszerzése okán) is igénybe venni, amennyiben minden más feltételnek megfelelünk? Köszönettel: P.I.
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. fejlesztési tartalékot képzett az elmúlt évben, és kérdezni szeretnénk, hogy általánosságban használtan vásárolt eszközre felhasználható-e a fejlesztési tartalék? Példa: használt tehergépkocsi, használt gyártósor Továbbá, ha hitelből finanszírozott egy beruházás, például telephelyvásárlás, akkor arra felhasználható-e a fejlesztési tartalék? Ha egy cég ingatlan-bérbeadással foglalkozik, és a lakást vette meg hitelből, akkor annak felújítási költségére igénybe veheti a fejlesztési tartalékot? Köszönöm!
Elköltött fejlesztési tartalék könyvelésének elmulasztása
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk 2010. évben megképzett fejlesztési tartalékkal rendelkezett 2014. év elején. 2014. év folyamán a társaságnak több beruházása is volt, azonban sajnálatos módon a fejlesztési tartalékot nem vezettük vissza az eredménytartalék közé. Kérdésünk arra irányul, hogy utólag lehetséges-e a fejlesztési tartalék visszavezetése? Ebben az esetben a mérleget újra közzé kell tennünk?
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kérdésem az, hogy a fejlesztési tartalék feloldható-e nyílt végű pénzügyi lízing útján megszerzett tárgyi eszköz teljes vételárával szemben (gépjármű) a szerződés megkötésével, a tárgyi eszköz birtokba adásával egy időben, vagy esetleg az éves díjaknak megfelelően évente bizonyos összegben? A lízingszerződés futamideje 4 év. A másik kérdés, hogy, ha a fenti lehetséges, akkor a társasági adóban (értékcsökkenés) növelő tételként milyen összeget kell beállítani? Köszönöm szépen.
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fejlesztési tartalékból lehet-e telephelyet vásárolni? A vásárolni tervezett ingatlan telekből és épületből állna. Az épület évi 2 százalékos értékcsökkenése így előrehozott értékcsökkenésnek tekinthető a fejlesztési tartalék összegéig. Az ingatlan vásárlása részben bankhitelből valósulna meg. Válaszát előre is köszönöm.
Itt a lista a beruházáshoz kötődő társaságiadó-kedvezményekről!
Cikk
A társaságiadó-törvény a beruházások ösztönzése érdekében több – az adóalapban, illetve az adóból – érvényesíthető kedvezményt tartalmaz a beruházásokhoz kapcsolódóan. A cikk e kedvezményeket veszi sorra.
Tao fejlesztési tartalék állami támogatott eszköznél
Kérdés
Az alábbi kérdésben kérjük a segítségét. Egy társaság rendelkezik olyan tárgyi eszközökkel, amelyekre állami támogatást kapott és fejlesztési tartalékot is képzett. Az ilyen tárgyi eszközök esetében nem lenne lehetőség társasági adó szerinti csökkentő tétel elszámolására az eszköz élettartama alatt, hiszen azt az adózó már a fejlesztési tartalék képzés évében elszámolja az adóalap terhére. Az eszközhöz kapcsolódó állami támogatás miatt, évről évre elszámolásra kerül a támogatás miatti halasztott bevétel értékcsökkenés arányában történő feloldása rendkívüli bevételként, ami az adóalap része, amit az adózás előtti eredmény tartalmaz. Kérdésünk,hogy a támogatással kapcsolatban elszámolt rendkívüli bevétel miatt érvényesíthető-e mégis a támogatás mértékéig adóalap csökkentés (mint társasági adó tv. szerinti értékcsökkenés)? Példa: - Eszköz bekerülési értéke 1 000 eFt - Écs (Tao és Sztv szerinti is): 100 eFt/év az egyszerűség kedvéért - Állami támogatás mértéke: 51 % (510 eFt támogatás, 490 eFt saját erő) - Az eszköz beszerzésére korábban fejlesztési tartalékot képeztünk. Egy adott évi társaságiadó-bevallásban a növelő tétel 100 eFt lesz (Sztv. szerinti ÉCS), a csökkentő tétel pedig nulla lenne a fejlesztési tartalék miatt. Kérdésünk, hogy az ugyanahhoz az eszközhöz kapcsolódó állami támogatás (illetve annak évről évre történő rendkívüli bevételként történő elszámolása) miatt van-e lehetőségünk mégis évi 51 eFt (51 százalékos mértékű) társasági adó szerinti ÉCS-vel csökkenteni a társasági adóalapot.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
