533 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére
Fejlesztési tartalék – kiva
Kérdés
A társaság 2019. 01. 01-jétől kivaalany. 2019-ben felhasználja a 4 évvel ezelőtt társasági adóalanyként képzett fejlesztési tartalékát egy műszaki berendezésre. A tárgyi eszközt viszont még 2019-ben értékesíti is. Milyen adózás vár az adózóra ezzel kapcsolatosan? A tao szerint tudom, hogy már a nullára írt eszköz nem vehető figyelembe, így az értékesített összeg után adózok. A kiva esetén mi történik, és miként vallom be? Válaszukat előre is köszönöm. Szakács Zsuzsanna adoszaki54@gmail.com
Fejlesztési tartalék nem cél szerinti feloldása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2019. 01. 01-jétől kiva szerinti adózást választott. 2017-ben fejlesztési tartalékot képzett, mely után választása szerint nem fizette meg a társasági adót a 2018-ra vonatkozó záróbevallásában. A tulajdonos 2019 júniusában osztalékelőleg kifizetéséről döntött, ami miatt a fejlesztési tartalék egy része feloldásra került, annak érdekében, hogy elegendő eredménytartaléka legyen a cégnek a közbenső mérlegben az osztalékelőleg kifizetéséhez. Helyesen tudjuk-e, hogy a fejlesztési tartalék nem cél szerinti feloldása miatt fizetendő társasági adót és pótlékot a 2020 május 31-éig benyújtandó kiva elszámoló bevallásban kell bevallani? További kérdésünk, hogy mikor kell megfizetni a társasági adót és a pótlékot a 2019. 06. 30-án feloldott fejlesztési tartalék után? És végül, helyesen gondoljuk-e, hogy a tao-s években képzett fejlesztési tartalék feloldásával keletkező szabad eredménytartalék terhére fizetett osztalék, illetve osztalékelőleg után nem kell kivát fizetni? Válaszukat előre is köszönjük.
Fejlesztési tartalék felhasználása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A fejlesztési tartalékot fel lehet használni mezőgazdasági gépbeszerzési támogatással vett gép önrészére? Kell-e valami limitre figyelni? Köszönettel.
Fejlesztési tartalék miatti társaságiadó-önellenőrzés
Kérdés
A 2018. évi záráskor vettük észre az alábbi hibát. 2017. évben 5 millió forint fejlesztési tartalékot képeztünk, ezt a főkönyvben és a mérlegben is kimutattuk, átvezettük az eredménytartalékból lekötött tartalékba. Viszont a társasági adóbevallásban nem tüntettük fel a fejlesztési tartalékot adóalap-csökkentő tételként. Önellenőrizhetjük-e a 2017. évi társasági adót, vagy szankció nélkül visszavezethetjük-e az eredménytartalékba? Mi a jó megoldás? Segítségét előre is köszönöm! Üdvözlettel: B. Erzsébet
Fel nem használt fejlesztési tartalék utáni tao
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A fel nem használt fejlesztési tartalék után fizetendő társasági adó számviteli elszámolásával kapcsolatban szeretném a segítségét kérni. Én ezt eddig nagyon egyszerűen kezeltem, kiszámoltam a taót és a késedelmi pótlékot, a tao-bevallásban a 01-02 lap 22. sorában szerepeltettem, a társasági adót T891-K461, a késedelmi pótlékot pedig T86-K4821 könyveltem. A tárgyévi adózás előtti eredmény az aktuális eredményt mutatta, az adófizetési kötelezettség pedig a tárgyévi és a fel nem használt fejlesztési tartalék utáni társasági adó összegéből tevődött össze. A kollégáim szerint a fel nem használt fejlesztési tartalék után fizetendő társasági adót a 86. számlaosztályban kell könyvelni (taoalap-növelő tételként), így az adózás előtti eredmény is ezzel az összeggel lesz kevesebb, a fizetendő adó sorában pedig a tárgyévi taót kell szerepeltetni. Az adózott eredmény minkét esetben ugyanaz lesz. Kérdésem az, hogy melyik a helyes elszámolás? Köszönettel: Filip Emese
Fejlesztési tartalék felhasználása cégautó vásárlásához
Cikk
Fel lehet-e használni a fejlesztési tartalékot cégautó nyílt végű pénzügyi lízinggel történő megvásárlásához? – kérdezte olvasónk. Pölöskei Pálné okleveles könyvvizsgáló válaszolt.
Fejlesztési tartalék felhasználása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A fejlesztési tartalékot fel lehet-e használni nyílt végű pénzügyi lízinggel vásárolt cégautóra?
Fejlesztési tartalék felhasználása ingatlanfelújítás során
Cikk
Hogyan használható fel a fejlesztési tartalék ingatlanon végzett felújítás során – tudakolta kérdésében olvasónk. Szolnoki Béla adószakértő, könyvvizsgáló válaszolt.
Fejlesztési tartalék önellenőrzése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó ügyfelünknek 2019. 04. 02-án elküldtük a 2018. évi 53-as bevallását. Később derült ki, hogy 2019-ben és 2020-ban jelentősebb beruházást szeretne a vállalkozásában. Szeretné, ha fejlesztési tartalékot képeznénk, és önellenőriznénk a beadott bevallást. Kérdésünk, hogy a bevallás beadási határidejéig, május 20-áig beadhatunk-e önellenőrzést fejlesztésitartalék-képzésről? Válaszát előre is köszönöm.
Beruházási kedvezmények a kivában és a társasági adóban
Cikk
Cikkünkben a két adózási módot abból a szempontból hasonlítjuk össze, hogy azokat hogyan érinti a beruházás – értve ez alatt a tárgyi eszköz és az immateriális dolog beszerzését, előállítását – az adókötelezettséget, ha az adózóra nem vonatkoznak különös előírások (mint például az alapítványra, a közhasznú nonprofit gazdasági társaságra, szabályozott ingatlanbefektetési társaságra).
Fejlesztési tartalék felhasználása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy évek óta meglévő ingatlan, amelyen 2018-ban több alkalommal végeztek felújítást (fűtéskialakítás, nyílászárócsere, álmennyezet kialakítása stb.). Ezek közül a december 6-án aktivált 1 millió 777 ezer forintos beruházást a megképzett 2 millió forint fejlesztési tartalék terhére kívánják elszámolni. Ilyenkor a számviteli törvény szerint kiszámolom a teljes ingatlanra eső értékcsökkenést, azzal növelem az adóalapot, és a csökkentőbe mit írok? Az 1 millió 777 ezer forint nélkül számított értékcsökkenést? December 6-ától 31-éig kiszámolom az 1 millió 777 ezer forintra eső értékcsökkenést és az azzal csökkentettet? Utána még történt december 17-én egy ráaktiválás. A következő években ez hogyan fog alakulni? Segítségüket előre is köszönöm!
Fejlesztési tartalék felhasználása nyílt végű pénzügyi lízingnél
Cikk
Fel lehet-e használni korábban képzett fejlesztési tartalékot nyílt végű pénzügyi lízing formájában bérelt személygépkocsinál? – kérdezte olvasónk. Ugyan a tulajdon nem a cégnél van, de jogszabály alapján a nyilvántartása a cégen belül történik – magyarázta. Szolnoki Béla adószakértő, könyvvizsgáló válaszolt.
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó a 2018. évi bevallásban fejlesztési tartalékot szeretne képezni későbbi években tervezezett telephelyvásárlásra, majd annak a felújítására. Kerestem az szja-törvényben, de nem találtam nevesítve, hogy mire lehet képezni fejlesztési tartalékot. 30 millió forintos tartalékról lenne szó. Köszönettel.
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2018. évben alakult kft. nyereséget produkált. Az ügyvezető tulajdonos már most tudja, hogy tárgyi eszközöket, járművet, szerszámokat fog vásárolni 2019-ben. A kérdésem arra vonatkozik, hogy képezhet-e tartalékot az eredményből? Ha igen, akkor hogyan fogom kontírozni? Válaszát előre is köszönöm.
Telephely és adóalap-megosztás az iparűzési adóban - kérdés
Kérdés
Tisztelt Antretter Erzsébet! "Telephely és adóalap-megosztás az iparűzési adóban" című cikkében az alábbiakat írja: "Az eszközérték arányos megosztás esetében érdekes kérdés lehet azon eszközök kezelése, melyekre tekintettel a vállalkozás fejlesztési tartalékot használt fel." Ezt ki tudná fejteni bővebben? Fejlesztési tartalékos ingatlan esetén hogyan kell figyelembe venni az ingatlan értékcsökkenését; tekintve, hogy ilyen esetben nincs amortizáció? Jó eséllyel egy ingatlan esetén 50 évig sem feltétlen van Tao törvény szerinti értékcsökkenés. Ez esetben nem veszünk figyelembe semmilyen értéket? Eredeti cikk URL: https://adozona.hu/helyi_ado/Telephely_es_adoalapmegosztas_az_iparuzesi__DH7Q6K Köszönettel! Szilágyi Ferenc
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
