503 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére
Vállalkozói osztalékalap
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó osztalékalapjának meghatározásában szeretnénk segítséget kérni. A vállalkozó 2016 decemberében 10 millió forintért megvásárolt egy új gépet, melyet 2017 januárjában tudott csak üzembe helyezni. A gép kizárólag vállalkozási célokat szolgál. A gép beruházásával a 2015-ös évben képzett 2 millió forint fejlesztési tartalékot felhasználja. (A gépre évi 20%-os értékcsökkenést számol el.) Kérdésünk, hogy e beruházásra tekintettel hogyan alakul a vállalkozói osztalékalap 2016-ban és 2017-ben? Köszönjük!
Fejlesztési tartalék képzése felújításra
Kérdés
Sokféle értelmezést találtam. A lekötött tartalék csak az adótörvényben meghatározott beruházásra oldható fel. Mivel a beruházás számviteli fogalma magában foglalja a felújítást is, felújításra is képezhető fejlesztési tartalék, illetve a „beruházásra történő felhasználás” kitétel alatt a 161. Befejezetlen beruházás könyvviteli számlán való elszámolást értjük. Szeretném tudni, hogy a 162. felújítás számlára könyvelt tételeket a feljlesztési tartalék felhasználásakor figyelembe vehetem-e. Konkrétan egy önkiszolgáló étterem pultrendszere lett úgy felújítva, hogy az most kétszer akkora lett, mint volt, több elemmel bővült, és sokkal több mindent szolgáltat.
Fejlesztési tartalék feloldása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az egyéni vállalkozó 2016. évben egy épületberuházásba kezdett, de ebben az évben még csak a hatósági engedélyekhez szükséges terveket, illetékeket, áramcsatlakozási díjat fizette ki. Ezeket beruházási értékként nyilvántartjuk, nem kerültek költségként elszámolásra, és aktiválás sem történt. 2017. 02.01-től a vállalkozó a kata szerinti adózási módot választotta az addigi vállalkozói bevétel-költség elszámolás helyett. Az alábbi kérdések merültek fel: 1. Feloldható-e a képzett fejlesztési tartalék a 2016-ban megkezdett, fent felsorolt kiadások beruházásként nyilvántartott összegében? 2. 2017-ben további előkészületek várhatók, de elképzelhető, hogy az épület felépítése még nem fog megtörténni. Ennek keretében kerítést épít a vállalkozó. A tevékenysége olyan jellegű, hogy szigorú hatósági engedélyek birtokában végezheti csak. Vegyszerek, méreganyagok tárolására lesz szükség, amelyre kerítés nélkül engedélyt sem kapna. Feloldható-e a kerítésépítésre a fejlesztési tartalék? 3. Az, hogy időközben a katás adózási módra tér át, befolyásolja-e a folytatott beruházás értékében a fejlesztési tartalék feloldásának lehetőségét? 4. Amennyiben az épület felépítése mégsem egyéni vállalkozásban valósulna meg, mert például hitelt csak a tulajdonában lévő egyszemélyes kft.-je kapna, akkor a fejlesztési tartalék feloldással érintett, még üzembe nem helyezett beruházási értéket átszámlázhatja-e a kft.-nek anélkül, hogy ehhez valamilyen szankció tartozna? Válaszukat köszönöm. Némethné
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó, aki 2016. december 31-éig vállalkozói személyi jövedelemadó hatálya alá tartozott, a 2017. évtől a katás adózási módot választotta. A 2015. évben fejlesztési tartalékot különített el. A kérdésem: ilyenkor mi a teendő az elkülönített fejlesztési tartalék összegével? Köszönöm válaszát. Bognárné
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2017. 01. 01-jétől kivára áttérő kft. a 2016-os társasági adóelszámolásban adóalap-csökkentő tételként számolhat-e fejlesztési tartalék képzéssel?
Katába lépett egyéni vállalkozó felhasználatlan fejlesztési tartaléka
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó ügyfelünk, 2017 január 1-jétől katába lépett. A korábbi évekről, 2016. dec. 31-éig kötelezően felhasználandó fejlesztési tartalékát elköltötte, azonban 2014-ről és2015-ről is van fejlesztésii tartaléka, amit elvileg 2017/18-ig felhasználhatna. Ezzel mi a teendőnk? Köszönettel: Zsuzsanna
Fejlesztési tartalék meg nem nyert pályázatra
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Képezhető-e fejlesztési tartalék olyan beruházásra, amely nem biztos, hogy teljes egészében meg fog valósulni? Példa: egy cég 300 M Ft fejlesztési tartalékot képez egy, részben pályázati pénzből megvalósítandó beruházásra. A következő adóévben a pályázatát beadja, mellyel kapcsolatban felmerülnek beruházási költségei (pl. geodéziai felmérés, raktárépület-átalakítási engedélyezési terv elkészítése stb.) 20 M Ft értékben. A pályázaton nem nyer. Ebben az esetben a 20 M Ft elszámolható-e fejlesztési tartalék felhasználásaként, vagy – feltételezve, hogy a felhasználás az előírt határidőn belül más projektre nem lesz elszámolva – a teljes 300 M Ft után kell a szankciókkal számolni? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Szekeres Zsolt
Fejlesztési tartalék-eho visszamenőleg
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Többször volt már téma a korábbi kérdéseknél, de számomra nem derül ki egyértelműen a következő: Hogyan kell eljárni a fel nem használt fejlesztési tartalék eho-vonzatával egyéni vállalkozónál? A fel nem használt tartalékból a teljes osztalékalapra 14% ehot kell fizetni a 450 000 Ft-os határig, vagy figyelembe lehet venni a képzés évének bevallásában már szereplő ehot? A kérdés tehát arra irányulna: azt kell megvizsgálni, hogy a képzés évében a fejlesztési tartalék nélkül mennyi adó (szja és eho) képződött volna (ez a kedvezőbb variáció az adott évi egészségbiztosítási járulék és megfizetett eho miatt), vagy szimplán a teljes tartalék összegére (osztalékalap) meg kell fizetni az ehot? Köszönöm.
Kiva – fejlesztési tartalék
Kérdés
A kft. 2017. 01. 01-jétől a kivát választja. Kérdésem: a Tao. tv. szerint a megszűnésre irányadó rendelkezéseket kell alkalmazni, ezért az utolsó évben, tehát 2016-ban képezhető-e fejlesztési tartalék. A Tao. tv. 16. § (1) c) pontja ezt tiltja. A kiva tv. 28. §-ában nem találunk e paragrafus alól mentesítést. Ha valóban úgy van, hogy az áttérés utolsó évében nem képezhető, akkor megoldás lenne, hogy 2017. 02. 01-jével lép át a kiva hatálya alá a kft. és ekkor képezhet a 2016. évben fejlesztési tartalékot? Ebben az esetben, ha már bejelentkezett, megteheti-e hogy visszavonja a bejelentkezését, és február 01-jétől ismét a kivát választja? Köszönettel: Hné
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Kérem a segítségüket a következő ügylet részleteinek tisztázásában: 3 millió forint fejlesztési tartalékot képzett a kettős könyvvitelt vezető vállalkozás, aminek a felhasználási határideje 2016. december 31. volt. A vállalkozás adásvételi szerződéssel vásárolt egy személygépkocsit december végén, de az ellenértéket 2017-ben egyenlítette ki átutalással, az átírási kötelezettségét 2017-ben teljesítette. Vagyis rendeltetésszerűen nem vette/vehette használatba a gépjárművet, csak 2017-ben. Kérdésem, hogy vajon ebben az esetben felhasználhatja-e a fejlesztési tartalékot erre a gépjárműre? A másik kérdés, hogy van-e valamilyen időkorlát, amíg a vállalkozás könyveiben szerepelnie kell a gépjárműnek? Válaszukat előre is köszönöm.
Fontos tudnivalók a kiváról
Cikk
A 2017-es évben sok vállalkozás választott új adónemet. A kivára való áttéréssel kapcsolatos olvasói kérdésekre Pölöskei Pálné adószakértő válaszol.
Kiva adózási kérdései
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A társaság 2017. évben lép be a kiva alá, kérdéseim: 1. A társaság tao időszak alatt fejlesztési tartalékot képzett. A beruházás 2017. évben kiva időszak alatt történik. - bármilyen eszközökre le lehet vonni a fejlesztési tartalékot? - a kivából való kilépés esetén a 28. § 4a. pontjában meghatározott esetben erre az eszközre újra fejlesztési tartalékot kell képezni, ha kilép majd a cég a kiva alól? 2. A társaság tao időszak alatt fejlesztési tartalékot képzett, az új beruházás 2017. évben kiva időszak alatt történik. - ezzel az új beruházás értékével 2017. évben csökkentheti a személyi jellegű adó alapján a 20. § 7. pontja szerint, és a tao alatt keletkezett fejlesztési tartalékot is feloldhatja? 3. Ha a 20. § 7. pontja szerint új beruházás történik a kiva alatt és értéke nagyobb, mint a tárgyévi személyi jellegű kifizetések összege, akkor a különbözet csökkentheti a következő évek kiva alapját? 4. A társaság a kiva belépés előtt előleget fizetett egy beruházásra. A beruházás 2017. évben, a kiva időszak alatt valósul meg, akkor mivel lehet csökkentetni a 20. § 7. pontja alapján a személyi jellegű kifizetések összegét? A levonás függ attól, hogy a beruházást hitelből fizetik? 5. A társaság 2017. év folyamán lép be a kiva alá, akkor a 20. § 3/c. pontja értelmében a pénztár nyitó egyenlegének a 2016.12.31. mérlegben kimutatott értéket lehet figyelembe venni? Köszönöm. Krisztiánné
Kata
Kérdés
Egyéni vállalkozó (szja vállalkozói jövedelem szerint adózó) 2017.01.01-től kata hatálya alá tartozik. Kérdésem, hogy 2016. évi szja bevallásban képezhet-e fejlesztési tartalékot annak ellenére, hogy 2017. februárban, az szja bevallás benyújtásakor már ismert, hogy 2017-től a kata hatálya alá tartozik? Mivel a kata hatálya alatt is nyilvántartást kell vezetni a képzett fejlesztési tartalék előírt időben történő felhasználásáról, tehát ellenőrizhető a beruházásra fordított összeg, ezért úgy gondolom nincs akadálya. Jól gondolom vagy vitatható? Köszönettel.
Kivára áttérés előtt fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem a segítséget az alábbi kérdésben. Egy cég 2017-től szeretne áttérni kivára, ugyanakkor a leendő beruházásaira tekintettel szeretne élni a fejlesztési tartalék adóalap-csökkentési lehetőségével is. 2016-os társaságiadó-bevallásban vehet-e figyelembe fejlesztésitartalék-képzés miatt adóalap-csökkentő tételt, ha 2017.01.01-től át akar térni kivára? Ha nem, akkor lehetséges-e az 2017.02.01. dátummal történő áttéréssel. Válaszát előre is köszönöm!
Kisvállalkozások: beruházni vagy inkább tartalékot képezni?
Cikk
Januártól változnak a kisvállalkozói kedvezményekre vonatkozó adószabályok. Érdemes megfontolni, hogy még az idén vagy már csak jövőre ruháznak be a vállalkozások.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
