1345 találat a(z) áfabevallás cimkére
Helyesbítő számla teljesítési ideje
Kérdés
Tisztelt Szerkesztő! Határozott idejű elszámolásnál (bérleti díj) téves ár került alkalmazásra. Negyedéves bevallók vagyunk. A számlát az első negyedévben állítottuk ki, az áfát az első negyedévben vallottuk be. Kérdésünk: a számla helyesbítésének dátuma 2015. június 5., mível határozott idejű az elszámolás, a fizetési határidő megegyezik a teljesítés idejével, így június 15. lesz. Az első negyedéves áfabevallást kell-e önellenőrizni? Köszönettel.
Személyautó áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2014. évben alakult kft. egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenységet végez, ezen tevékenysége miatt adómentes. Egy nagyösszegű személyautót bérel Németországból. 2014. év júliusában euróban fizette meg a bérleti díj első összegét (20 000 eurót), valamint ugyanebben az időszakban óvadékot is fizetett, majd 2014. év decemberében fizette a bérleti díj második összegét (1000 eurót). 2014. évben még bevétele nem volt a kft.-nek, a bérleti díjat, valamint az óvadékot kölcsönből fizette ki. Kérdésem: Ön szerint a NAV egy esetleges adóellenőrzés kapcsán mit szól majd ahhoz, hogy a kft. működésének első évében keletkezett vesztesége nagyösszegű személyautó bérléséből keletkezett? A júliusi és decemberi bérleti díj áfáját egy választott bank eladási árfolyamán állapítottam meg, és vallottam be, olyan módon, hogy az áfát a kft. megfizette, de az alanyi mentesség miatt levonásba nem helyeztem. Megerősítést szeretnék abban, hogy a fentiekben leírtak szerint helyesen jártam el az áfabevallással kapcsolatban. Köszönöm a válaszát.
Áfavisszaigénylés helyesen
Kérdés
Áfavisszaigényléssel kapcsolatban lenne kérdésem. A kft.-nek van egy 600 millió forintos munkája. A munka engedélyköteles, ezért a fordított adózás hatálya alá esik. Az április havi áfabevallásban még nem kért a kft. áfakiutalást az átvihető követelése 3,5 millió forint. Május hónapban viszont már elég sok anyagot vásároltunk, ezért valószínű, hogy kérni fogjuk a kiutalást. A betont nagy mennyiségben vásároljuk hetente, folyamatosan, kéthetente számláznak. A számlát úgy állították ki, hogy a teljesítés időpontja:2015. 05. 15., a számla kelte: 2015. 05. 19. fizetési határidő: 2015. 06. 18. Nem úgy lenne a helyes, ha a teljesítés időpontja megegyezne a fizetési határidővel, mivel folyamatos a teljesítés? Így a májusi áfabevallásba be lehetne állítani ezt a számlát. A számla bruttó összege 8 millió forint, az áfa 1 millió 700 ezer forint. Május 29-ei teljesítéssel még fog érkezni bruttó 18 millió forint összegű számla is. Visszakérhető most áfa, vagy csak a június havi bevallásban? Válaszukat előre is köszönöm.
Közösségen kívüli import termékbeszerzés
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! Egy kft. Brazíliából importál terméket. Vám megfizetve, de áfát nem vetettek ki. Kérdésem: az áfabevallásban fel kell tüntetni ezen áru értékét, ha igen, melyik sorban? Köszönettel: Ildikó
Közösségi eladótól befogadott számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném a segítségét: a vállalkozás rendezvényszervezéssel foglalkozik. Szerződést egy közösségi partnerrel kötöttek, aki egy magyarországi művészeti együttes képviselője. Ellenőriztük, a közösségi partner Magyarországon rendelkezik adószámmal (51-es végű), szerepel az áfaalanyok adatbázisában. Nekünk közösségi adószámunk nincs. A teljesítés helye belföld. A partnertől áfás számlát kaptunk. Kérdésem a következő: – Az áfabevallásban csak a visszaigényelhető áfa sorban kell-e feltüntetni az áfát, mint normál belföldi beszerzés, vagy közösségi beszerzés? – Kell-e összesítő bevallást készítenünk? – Szükséges lett volna közösségi adószámot kérnünk? Hogyan járunk el helyesen a befogadott számla tekintetében? Segítségüket nagyon köszönöm.
EU-s tagállamból, magánszemélytől, cégként vásárolt személyautó áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk közösségen belülről, Németországból, egy magánszemélytől szeretne egy személyautót megvásárolni. Az ügylet áfájával kapcsolatosan szeretnénk szakértő tanácsukat kérni. Ki, és hol fizeti meg az áfát, be kell-e vallani, ha igen, akkor hogyan? Melyek ennek a jogszabályi előírásai? Köszönettel: Benkő Eszter
Zártvégű pénzügyi lízing esetén Art. 37. § (nyilatkozat)
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó zártvégű pénzügyi lízingszerződés keretében vásárolt egy mezőgazdasági gépet. A bank a teljes vételárról kiállította a számlát 2015. 03. 31-i teljesítési dátummal. A számlán a következő található: "A számla pénzügyi teljesítést nem igényel. A pénzügyi előírásokat a fizetési ütemezés melléklete tartalmazza." Az ütemezés szerint az első törlesztőrészlet esedékessége 03. 31., ez a részlet tartalmazza a teljes áfát és valamennyi tőketörlesztést is. Az első törlesztőrészlet előleg formájában teljes mértékben megfizetésre került, így az egyéni vállalkozó jogosult a teljes gép vételára áfájának visszaigénylésére márciusban. Kérdésem az lenne, hogy jogosult-e a vállalkozó az áfabevallásban az Art. 37. paragrafus 4a) bekezdése szerinti nyilatkozat megtételére (75 nap helyett 45 nap kiutalás)? A számla teljes összege nincs kifizetve, de az első részlet megfizette a vállalkozás, és véleményem szerint a szállítói tartozás helyére egy hitel(lízing)kötelezettség kerül, és így a számla pénzügyileg rendezettnek minősül. Válaszát előre is köszönöm! Tisztelettel: Erdélyi Andrea
Közösségen belüli termékbeszerzés bevallása
Kérdés
Közösségi adószámmal rendelkező, nem áfaalany, tárgyi mentes tevékenységet végző vállalkozó közösségen belüli országokból szerez be a tevékenységéhez szükséges terméket. A bejövő számlán az van feltüntetve "adómentes közösségen belüli szállítás" A 15A60 nyomtatványt kitöltöttem, nem tudom mellé kitölteni az áfabevallást. A 11. sorban feltüntettem, mint adómentes beszerzést, ezt a NAV nem fogadta el. E témával kapcsolatban szeretnék mielőbbi választ kapni. Másik kérdésem a kft.-k esetében a saját tőkére vonatkozó szabályozás, mely szerint a saját tőke két egymást követő évben nem mehet a jegyzett tőke 50 százaléka alá, pontosan mely évekre vonatkozik, mikortól van érvényben az ide vonatkozó jogszabály? A kérdéses kft. 2011-ben alakult.
Áfabevallás gyakoriságának változása
Kérdés
A 2013 januárjában pénzforgalmi elszámolású áfa-alanyként létrejött betéti társaságunk negyedéves áfabevallásra volt kötelezett 2014 végéig. Az adóhatóság 2015. február 4-én hivatalos értesítést küldött, mely szerint a 2013. évi kötelezettség adatai alapján 2015. január 1-jétől az áfa tekintetében társaságunk éves bevallónak minősül (2013-ban az összes fizetendő áfa 241 ezer forint volt, tehát nem érte el a 250 ezer forintot). A 2015. január 20-án benyújtott 2014. IV. negyedévi áfabevallásunk viszont már 892 ezer forint fizetendő áfát tartalmazott, emiatt az éves szinten számított fizetendő áfa összege 1093 ezer forintra emelkedett, így tehát 2014-re vonatkozóan átléptük az évi 1 millió forintos, havi bevallásra kötelező értékhatárt. Kérdésünk: a fentiek alapján a jelenlegi éves áfa bevallási kötelezettségünk érvényes-e, illetve 2015 folyamán mikortól kell áttérnünk ismét gyakoribb, negyedéves vagy havi bevallásra, figyelemmel arra is, hogy április folyamán egy nagyobb, 10 millió forintot meghaladó összegű 27 százalékos áfaköteles bevételre számítunk. Laluska Pál dr. Iurisperitus Bt.
Nyílt végű pénzügyi lízing áfa kapcsolata
Kérdés
Az új Ptk. hatályba lépése után vásároltunk teherkocsit. A birtokbaadáskor kaptunk egy számlát az állományba vételhez, ezen jelezték, hogy ez a dokumentum az aktiválás és értékcsökkenés elszámolásának bizonylata. Így jártunk el. Ebben az esetben ez a beszerzés hogy' viszonyul az áfabevallás 77.sorához? Köszönöm a választ.
Behajthatatlan követelés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. által végzett szolgáltatást nem fizették ki, és a felszámoló sem tudja behajtani mert önkormányzat volt a megrendelő. Ebben az évben adja ki az igazolást arról, hogy behajthatatlan a követelés. A teljesítés 5 évvel ezelőtt volt. Az a kérdésem, hogy a 2014-es mérlegben a rendkívüli ráfodítások között T88 és K311 kivezethetem a követelést, és ez adóalap-növelő tétel-e? Valamint, hogy a befizetett áfával mi a teendő, vissza lehet-e kérni, a tárgyhavi áfabevallásban, vagy ha 5 éven túli, már nem revíziózható, vagy a felszámoló igazolása alapján milyen lehetőségeink vannak a kár enyhítésére?
Közösségen belüli termékbeszerzés – számlahelyesbítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A partnerünk 2015. 01. hónapjában leszállított és számlázott terméket hibás áron értékesítette felénk. Ezt akkor még nem tudtuk és a január havi áfabevallásban és összesítő nyilatkozatban szerepeltettük. A partner a hibás számlát 2015. 03. 23-án (ami meg is érkezett 2015. 03. 27-én) sztornírozta, és egy új jó összeget tartalmazó számlát is kibocsátott. Mikor és milyen árfolyamon kell a két számlát az áfabevallásban és összesítő nyilatkozatban szerepeltetni az egy darab jóváíró (sztornó) számlát és az egy darab jó összeget tartalmazó számlát? Segítségét előre is köszönöm.
Fordított adózású termékhez kapcsolódó szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Gyakorlaias kérdésem van a fordított áfás vasanyagokkal kapcsolatos áfabevallás elkészítéséről. Ha a vaskereskedő olyan vasanyagot vág, szállít, amely fordított áfás a 6/B melléklet szerint, akkor ezen szolgáltatások járulékos szolgáltatásként szintén fordított áfásak lesznek. De hogyan kell ezeket szerepeltetni az áfabevallásban? A vasanyagra vonatkozó bekezdésre hivatkozással nem lehet, mert nem tudok hozzá sem költség-, sem vtsz.-számot a részletező lapon hozzátenni, viszont a 142. paragrafus más bekezdése alá sem tudom besorolni. Akkor hogyan kell kezelnem e szolgáltatásokat?
Mikor kell szerepeltetni az áfabevallásban?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó harmadik országba teljesített szolgáltatásnyújtásról szóló, áfa törvény területi hatályán kívüli átutalásos számláját melyik időszaki áfabevallásban kell szerepeltetni? A teljesítés dátuma szerintiben, a számla kiállítási dátuma szerint, vagy amikor ténylegesen befolyt a számla végösszege? Kérem, ugyanezen kérdést megválaszolni szíveskedjen: 1) harmadik országból igénybe vett szolgáltatás után, 2) közösségen belüli termékbeszerzésnél, 3) közösségen belüli szolgáltatásnyújtás igénybevételénél, 4) közösségen belüli szolgáltatásnyújtás értékesítésekor is.
Tárgyieszköz-értékesítés az áfabevallásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó értékesíti a járművét. A tehergépkocsit kiszámlázza egyösszegben, átutalásos számlával. A vevővel 9 havi egyenlő részletfizetésben egyeznek meg. Mikor kell beállítani az áfabevallásba a fizetendő adót? A részletfizetések teljesítésekor havonta a megfizetett részösszeg áfáját, vagy a teljesítés dátumát követő 45. napi áfabevallásban egyösszegben az egészet? Az értékesítő egyéni vállalkozó a teljesítés időpontjában egyösszegben elszámolja bevételként a tárgyieszköz-értékesítést, vagy csak a kifizetésekkor kell bevételként könyvelni a részösszegeket?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
