1345 találat a(z) áfabevallás cimkére
Családigazdálkodó-váltás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Családi gazdaságon belül változik a családi gazdálkodó személye. Az eddigi gazdálkodó benne marad a gazdaságban, de szerepét a gazdaságban jelenleg is tagként résztvevő veszi át. A kérdés az lenne, hogy adózási szempontból hogyan kell ezt kezelni? A családi gazdaság áfakörös. A régi és az új családi gazdálkodó is adószámos magánszemély, mindketten alanyai lesznek az áfának. Lesz olyan számla, ami a régi, és lesz olyan számla, ami az új gazdálkodó nevére fog szólni. Ilyen esetben mindkettő gazdálkodónak külön-külön kell áfabevallást beadnia, és év végén az szja-bevallással kell majd a bevételeket és költségeket összesíteni, és egyenlő arányban felosztani? A nyilvántartásokat külön-külön kell vezetni? A gazdálkodóváltás jövő év februárjában fog majd megtörténni.
USA-ban igénybevett ügyvédi szolgáltatás
Kérdés
Egy kft. a saját maga által kifejlesztett szoftverét értékesítette az USA-ban. Ennek lebonyolítására egy USA-beli ügyvédi iroda segítségét vette igénybe. Az iroda által kiállított számlán nem szerepel áfa. Az áfatörvény értelmezése alapján az áfabevallás 27. sorában kell feltüntetnünk az adóalapot és a fizetendő áfát. Kérdésünk, hogy adólevonási joggal is élhetünk-e, ha igen, teljes összegben-e?
Őstermelő és kiserőmű-szolgáltatás áfája II.
Kérdés
Tisztelt Bartha László Úr! A kérdés feltétele után ismét elmélyedtünk a kérdésben, és a 15T101 kitöltési útmutatójában ez található: 7-es kód: 3. Az áfatörvény 198. §-a a mezőgazdasági tevékenységet az általános, köznapi értelemben vett fogalomnál sokkal szűkebben értelmezi, ezért csak az minősül mezőgazdasági tevékenységnek, amelynél az áfatörvény mellékletében meghatározott terméket értékesítő, szolgáltatást nyújtó adóalany kompenzációs felár megtéríttetésére tarthat igényt. Ezen kívüli tevékenységére – amely a köznapi értelemben akár mezőgazdasági is lehet – az alanyi adómentesség (is) választható, ebben az esetben a 4. pontot is jelölnie kell. Nem jelölheti a kompenzációs rendszer alkalmazását az az adóalany, aki/amely nem felel meg az áfatörvény 197. §-ában előírt feltételeknek. 8-as kód: 4. Alanyi adómentesség választása az áfatörvény 198. §-a szerinti mezőgazdasági tevékenységen kívüli tevékenységre. Jelölése esetén a 3. pontot is jelölnie kell. Miután ügyfelem – amint azt a kérdés feltevésekor jeleztem – 7-es és 8-as kód szerint alanyi adómentes – még a mezőgazdasági tevékenységen kívüli tevékenységre is –, véleményem szerint csak a tevékenységeiben bekövetkező változást kellett bejelentenie, amit meg is tettünk. A számlát erre tekintettel áfamentesen állíthatta ki a szolgáltató felé. Kérem szíves megerősítését! Köszönettel: Reményiné
Más tagállamban beléptetett áru belföldi kezelése
Kérdés
Kedves Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném az állásfoglalásukat kérni. Vállalkozásunk a termeléséhez szükséges alapanyagot vásárolt egy svájci vállalkozástól. A svájci vállalkozás DDP paritással szállította Magyarországra az árut. Az áru vámkezelése a svájci vállalkozás megbízásából Németországban, egy német vámügynökségen keresztül történt 42000 eljáráskóddal. A német ügynökséget közvetlen képviselőként bízta meg a svájci cég. A paritás értelmében minden költség a svájci céget terhelte az áru telephelyünkre való leszállításáig. A vámhatározat másolati példánya a számla mellékleteként rendelkezésünkre áll, amely bizonyítja az áru Európai Unióba való beléptetését és vámkezelését. A vámkezelést végző német vámügynökség rendelkezik közösségi adószámmal és EORI-számmal, a beszállító svájci cég azonban nem rendelkezik közösségi adószámmal, viszont rendelkezik egy német EORI-számmal – erre az EORI-számra történt a vámkezelés. További tájékoztatásként írom, hogy a számlán eladóként a svájci vállalkozás svájci adószámmal szerepel, vevőként pedig vállalkozásunk a közösségi adószámával. Az eljáráskód alapján az áru vámjogilag szabadforgalomba került a vámkezeléssel, adójogilag azonban nem. Az iránymutatásukat abban szeretném kérni, hogy áfa szempontjából miként kezelendő a fenti ügylet, illetve a bevallás mely soraiban kell ezt a beszerzést szerepeltetni? Köszönettel.
Közösségi adószám hiánya
Kérdés
Jelenleg alanyi mentes alapítvány EU-s közösségi adószámmal rendelkezik. Oktatási szolgáltatást végzett a Szlovén Pedagógusok Egyesületének, amely szintén nem áfaalany, de nem rendelkezik EU-s közösségi adószámmal. Mi a teendő áfabevallás szempontjából, van fizetési kötelezettség?
Késett EU-s számla
Kérdés
EU-s beszállítónk számlája egy tárgyi eszközről 3 hónappal a teljesítést követően érkezett be. Szeretném a fizetendő áfarészét önellenőrizni. Ha jól tudom, a visszaigénylés csak a számla kézhezvételekor lehet, a fizetendő áfarészt viszont a teljesítést követő hó 15-éig meg kell állapítani. Amennyiben önellenőrzöm, ugyanabban az időszakban kell visszaigénylésként és fizetendőként is beállítanom? Vagy a fizetendőt pléldául a 6., a visszaigénylést a 9. havi bevallásban (mert ekkor kaptam meg a számlát)? Vagy együtt a kettőt a 6. havi 65-ös és A60-asban? Keletkezik így késedelmi pótlék? Amennyiben szolgáltatásról van szó, az is hasonlóan működik? Köszönöm válaszát előre is! Üdvözlettel: Zsuzsa
Üzlethelyiség-értékesítés után áfafizetés
Kérdés
Alanyi adómentességet választott kkt. üzlethelységet értékesítene. Annak idején az áfát visszaigényelte, és még nem telt el a 240 hónap. Tehát az időarányos áfát meg kell fizetnie. Az értékesítés magánszemély részére történne. A számlán fel kell tüntetni az áfát? Vagy csak bevallani és megfízetni? Melyik havi, illetve negyedévi bevallásban kell szerepeltetni, ha az értékesítés októberben lesz? Köszönettel.
EU-s áfa önellenőrzés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy húsnagykereskedelemmel foglalkozó társaság júliusban fagyasztott árut szerzett be az Európai Unióból. A számlát az áruval együtt kézhez kapta, és a július havi áfabevallásába beállította a fizetendő és egyúttal a levonható áfa sorokban. Júliusban ezt az árut belföldön el is adta egy gyárnak. A vevő ezt az árúu augusztus végén dolgozta volna fel, de a kiolvasztás után derült ki, hogy nem az általa megrendelt minőségű árut kapta, így kérte az árura az ármérséklést. Az uniós partner egyeztetéseket követően a reklamációt elfogadta, és szeptemberben kiállított egy ármérséklésről szóló számlát. Ezzel azonos mértékű mérséklést szeptemberben mi is továbbszámláztuk a vevőnknek. Kérdéseim: A közösségi szállítónk által szeptemberben kiállított, ellenértéket csökkentő számla miatt kell-e önellenőriznünk a július havi áfabevallásunkat, vagy az ármérséklés áfája a szeptemberi áfabevallásban fog megjelenni, mint negatív értékesítést terhelő és negatív előzetesen levonható áfaértékek? Ezzel összhangban a 15A60 nyilatkozatot júliusra helyesbíteni kell, vagy szeptemberben fog megjelenni negatív értékekkel a nyilatkozatban az ármérséklésből adódó ellenérték-mérséklés összege? Szeptemberben 2-es kóddal hivatkozunk a júliusi számlára? Az általunk a vevő felé szeptember hónapban kibocsátott ármérséklő számla miatt kell-e a július havi áfabevallást önellenőrizni, vagy a szeptemberi havi értékesítést terhelő áfa összegét fogja csökkenteni a negatív áfa összege?
Importszolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem segítségét. Társaságunk részére Kínában kínai adóalany piackutatást végez, illetve Kínában ottani üzleti partnereket kutat fel és hoz össze minket velük. E szolgáltatással kapcsolatban áfa nélküli számlát kapunk. Jól látom-e, hogy az áfabevallásunkban a fizetendő és a levonható sorban is szerepeltethetjük a nettó számlára jutó 27 százalékos áfaösszeget? Adóköteles bevételszerző tevékenységhez kapcsolódik a szolgáltatás. Természetesen áfaalanyok vagyunk. Előre is köszönöm a válaszát. Tisztelettel: G.Lajos
Fuvardíj áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Segítségét kérném abban, hogy ki kötelezett az áfa fizetésére az alábbi esetekben: 1. A fuvarozó magyar adóalany, a megrendelő német adóalany, a fuvarozás Németországban történik, tehát az indulási és érkezési hely is Németországban van. 2. A fuvarozó német adóalany, a megrendelő magyar adóalany, a fuvarozás Németországban történik, tehát az indulási és érkezési hely is Németországban van. Mindkét esetben áfamentes számlát kell kiállítani? Az áfabevallás mely soraiban kell azt szerepeltetni? Válaszát előre is köszönöm!
Egyenes áfa korrekciója fordított áfára
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk egy adott építőipari kivitelezést a megrendelő nyilatkozata alapján – mely szerint az adott munka nem volt építésiengedély-köteles –, egyenes áfásan számlázott ki a partnere részére. A számla teljesítési időpontja 2015. március havi volt, az adóalapot és az áfát szerepeltettük is az adott havi áfabevallásban. Partnerünk 2015. augusztus végén jelezte, hogy a munka mégis építésiengedély-köteles, ezért kérte számlával egy tekintet alá eső okirat kiállítását, és a teljesítésnek az áfatörvény 142. § (1) bekezdés b.) pontja szerint történő kezelését. A módosító okiratot kibocsátottuk, melynek eredményeképpen fizetendő áfánk jelentősen csökkent a korábban bevallotthoz képest. Kérdésünk arra vonatkozik, helyesen jártunk-e el azzal, hogy az eredeti számla teljesítési időszakának áfabevallását (2015. március) önellenőriztük, vagy a negatív elszámolási különbözetet csak későbbi időszakban vehetjük figyelembe az áfabevallásunkban? Válaszát előre is köszönjük!
Adóraktár
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk adóraktárban belföldi szállítótól vesz árut, majd az adóraktárban eladja 3. országba. A számlák mindkét esetben áfamentesek. A kérdésem, hogy az áfabevallás hányadik sorában vallom be a beszerzést és az értékesítést, egyáltalán be kell-e vallanom? Köszönöm.
Importáfa
Kérdés
Tisztetl Szakértő! Van-e lehetőség arra, hogy egy magyar cégnek harnadik országból történő árubeszerzése után ne vessen ki az adóhatóság importáfát, vagyis ne kelljen importáfát fizetnie? A magyar cég minden esetben úgy importál, hogy az importáfát megfizeti, és utána levonja azt az áfabevallásban. Van olyan lehetőség, hogy az importáfa előírása a vámoláskor, utána a befizetése, és végül a levonásba helyezése (aminek az egynlege tulajdonképpen nulla forint) ne történjen meg, vagy ez mindenféleképpen elkerülhetetlen ilyen ügyletnél? Ha van rá lehetőség, kérem ismertessék a pontos részleteit!
Áfa láncértékesítéskor
Kérdés
Magyar "A" cégnek Romániában telephelye van, amelyre megkérte a román közösségi adószámot. Egy román "B" cégtől fát vásárolt, amit azonnal eladott egy magyar "C" cégnek. A fa a román "B" cégtől a magyar "C" céghez került, a fuvarozást a magyar "A" cég végezte. A vásárlás és értékesítés során a magyar "A" cég a román közösségi adószámát használta. Az értékesítéskor áfamentes számlát állított ki. Kérdésem, hogy a magyar "A" cég helyesen számlázott-e? Az áfabevallásban és összesítő nyilatkozatban hol kell szerepelnie ennek az ügyletnek, vagy az egész román teljesítési helyű?
Katás áfabevallása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy annak a főállású katás egyéni vállalkozónak, aki év közben elérte az alanyi adómentesség értékhatárát, milyen gyakorisággal kell beadnia az áfabevallását? Nem ebben az évben kezdte a vállalkozását. Éves, negyedéves vagy havi áfabevalló lesz? Köszönöm a válaszát.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
