1295 találat a(z) áfabevallás cimkére
Késett EU-s számla
Kérdés
EU-s beszállítónk számlája egy tárgyi eszközről 3 hónappal a teljesítést követően érkezett be. Szeretném a fizetendő áfarészét önellenőrizni. Ha jól tudom, a visszaigénylés csak a számla kézhezvételekor lehet, a fizetendő áfarészt viszont a teljesítést követő hó 15-éig meg kell állapítani. Amennyiben önellenőrzöm, ugyanabban az időszakban kell visszaigénylésként és fizetendőként is beállítanom? Vagy a fizetendőt pléldául a 6., a visszaigénylést a 9. havi bevallásban (mert ekkor kaptam meg a számlát)? Vagy együtt a kettőt a 6. havi 65-ös és A60-asban? Keletkezik így késedelmi pótlék? Amennyiben szolgáltatásról van szó, az is hasonlóan működik? Köszönöm válaszát előre is! Üdvözlettel: Zsuzsa
Üzlethelyiség-értékesítés után áfafizetés
Kérdés
Alanyi adómentességet választott kkt. üzlethelységet értékesítene. Annak idején az áfát visszaigényelte, és még nem telt el a 240 hónap. Tehát az időarányos áfát meg kell fizetnie. Az értékesítés magánszemély részére történne. A számlán fel kell tüntetni az áfát? Vagy csak bevallani és megfízetni? Melyik havi, illetve negyedévi bevallásban kell szerepeltetni, ha az értékesítés októberben lesz? Köszönettel.
EU-s áfa önellenőrzés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy húsnagykereskedelemmel foglalkozó társaság júliusban fagyasztott árut szerzett be az Európai Unióból. A számlát az áruval együtt kézhez kapta, és a július havi áfabevallásába beállította a fizetendő és egyúttal a levonható áfa sorokban. Júliusban ezt az árut belföldön el is adta egy gyárnak. A vevő ezt az árúu augusztus végén dolgozta volna fel, de a kiolvasztás után derült ki, hogy nem az általa megrendelt minőségű árut kapta, így kérte az árura az ármérséklést. Az uniós partner egyeztetéseket követően a reklamációt elfogadta, és szeptemberben kiállított egy ármérséklésről szóló számlát. Ezzel azonos mértékű mérséklést szeptemberben mi is továbbszámláztuk a vevőnknek. Kérdéseim: A közösségi szállítónk által szeptemberben kiállított, ellenértéket csökkentő számla miatt kell-e önellenőriznünk a július havi áfabevallásunkat, vagy az ármérséklés áfája a szeptemberi áfabevallásban fog megjelenni, mint negatív értékesítést terhelő és negatív előzetesen levonható áfaértékek? Ezzel összhangban a 15A60 nyilatkozatot júliusra helyesbíteni kell, vagy szeptemberben fog megjelenni negatív értékekkel a nyilatkozatban az ármérséklésből adódó ellenérték-mérséklés összege? Szeptemberben 2-es kóddal hivatkozunk a júliusi számlára? Az általunk a vevő felé szeptember hónapban kibocsátott ármérséklő számla miatt kell-e a július havi áfabevallást önellenőrizni, vagy a szeptemberi havi értékesítést terhelő áfa összegét fogja csökkenteni a negatív áfa összege?
Importszolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem segítségét. Társaságunk részére Kínában kínai adóalany piackutatást végez, illetve Kínában ottani üzleti partnereket kutat fel és hoz össze minket velük. E szolgáltatással kapcsolatban áfa nélküli számlát kapunk. Jól látom-e, hogy az áfabevallásunkban a fizetendő és a levonható sorban is szerepeltethetjük a nettó számlára jutó 27 százalékos áfaösszeget? Adóköteles bevételszerző tevékenységhez kapcsolódik a szolgáltatás. Természetesen áfaalanyok vagyunk. Előre is köszönöm a válaszát. Tisztelettel: G.Lajos
Fuvardíj áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Segítségét kérném abban, hogy ki kötelezett az áfa fizetésére az alábbi esetekben: 1. A fuvarozó magyar adóalany, a megrendelő német adóalany, a fuvarozás Németországban történik, tehát az indulási és érkezési hely is Németországban van. 2. A fuvarozó német adóalany, a megrendelő magyar adóalany, a fuvarozás Németországban történik, tehát az indulási és érkezési hely is Németországban van. Mindkét esetben áfamentes számlát kell kiállítani? Az áfabevallás mely soraiban kell azt szerepeltetni? Válaszát előre is köszönöm!
Egyenes áfa korrekciója fordított áfára
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk egy adott építőipari kivitelezést a megrendelő nyilatkozata alapján – mely szerint az adott munka nem volt építésiengedély-köteles –, egyenes áfásan számlázott ki a partnere részére. A számla teljesítési időpontja 2015. március havi volt, az adóalapot és az áfát szerepeltettük is az adott havi áfabevallásban. Partnerünk 2015. augusztus végén jelezte, hogy a munka mégis építésiengedély-köteles, ezért kérte számlával egy tekintet alá eső okirat kiállítását, és a teljesítésnek az áfatörvény 142. § (1) bekezdés b.) pontja szerint történő kezelését. A módosító okiratot kibocsátottuk, melynek eredményeképpen fizetendő áfánk jelentősen csökkent a korábban bevallotthoz képest. Kérdésünk arra vonatkozik, helyesen jártunk-e el azzal, hogy az eredeti számla teljesítési időszakának áfabevallását (2015. március) önellenőriztük, vagy a negatív elszámolási különbözetet csak későbbi időszakban vehetjük figyelembe az áfabevallásunkban? Válaszát előre is köszönjük!
Adóraktár
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk adóraktárban belföldi szállítótól vesz árut, majd az adóraktárban eladja 3. országba. A számlák mindkét esetben áfamentesek. A kérdésem, hogy az áfabevallás hányadik sorában vallom be a beszerzést és az értékesítést, egyáltalán be kell-e vallanom? Köszönöm.
Importáfa
Kérdés
Tisztetl Szakértő! Van-e lehetőség arra, hogy egy magyar cégnek harnadik országból történő árubeszerzése után ne vessen ki az adóhatóság importáfát, vagyis ne kelljen importáfát fizetnie? A magyar cég minden esetben úgy importál, hogy az importáfát megfizeti, és utána levonja azt az áfabevallásban. Van olyan lehetőség, hogy az importáfa előírása a vámoláskor, utána a befizetése, és végül a levonásba helyezése (aminek az egynlege tulajdonképpen nulla forint) ne történjen meg, vagy ez mindenféleképpen elkerülhetetlen ilyen ügyletnél? Ha van rá lehetőség, kérem ismertessék a pontos részleteit!
Áfa láncértékesítéskor
Kérdés
Magyar "A" cégnek Romániában telephelye van, amelyre megkérte a román közösségi adószámot. Egy román "B" cégtől fát vásárolt, amit azonnal eladott egy magyar "C" cégnek. A fa a román "B" cégtől a magyar "C" céghez került, a fuvarozást a magyar "A" cég végezte. A vásárlás és értékesítés során a magyar "A" cég a román közösségi adószámát használta. Az értékesítéskor áfamentes számlát állított ki. Kérdésem, hogy a magyar "A" cég helyesen számlázott-e? Az áfabevallásban és összesítő nyilatkozatban hol kell szerepelnie ennek az ügyletnek, vagy az egész román teljesítési helyű?
Katás áfabevallása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy annak a főállású katás egyéni vállalkozónak, aki év közben elérte az alanyi adómentesség értékhatárát, milyen gyakorisággal kell beadnia az áfabevallását? Nem ebben az évben kezdte a vállalkozását. Éves, negyedéves vagy havi áfabevalló lesz? Köszönöm a válaszát.
Fordított adózás mezőgazdasági vállalkozónál
Kérdés
Mezőgazdasági tevékenységet folytató (sajtelőállítás saját állatok tejéből) egyéni vállalkozó olyan terméket szerzett be, amely a fordított adózás hatálya alá tartozik. Saját felhasználásra vásárolta. Visszaigényelheti az így beszerzett termény áfáját? Az áfa bevallás 29. sorában a fizetendő áfát felszámítja, mint vevő, és a 66. sorban pedig beírhatom visszaigényelhető áfaként? Emellett még a 01-05. lap 101-es sorát is ki kell tölteni? Még ilyen vállalkozásnak nem könyveltem eddig, ezért szeretnék tájékoztatást kapni.
Nem áfaalany EU-s szervezetnek nyújtott szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kérdésem az lenne, hogyan kell számláznia egy magyar áfaalanynak, ha egy Szlovákiában nem áfalany szervezetnek számláz szolgáltatást? Áfát kell-e felszámítania, vagy mentes lesz az adó alól? Kell-e az A60-ason jelenteni, illetve az áfabevallás melyik sorába kerül be az ügylet értéke? Válaszukat előre is köszönöm.
Közvetett vámjogi képviselő által megfizetett importáfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A könyvelt cég közvetett vámjogi képviselőt vesz igénybe, aki minden importáfával kapcsolatos ügyletet intéz a cég helyett (megfizetés, visszaigénylés). Kell-e a cégnek az áfabevallásában adatot szolgáltatni ezen importáfa vonatkozásában, és ha igen, mely sorokban? Kell-e az importáfa megfizetéséről nyilatkozatot bekérni a közvetett vámjogi képviselőtől? Nagyon köszönöm a válaszát!
Koncertjegyek és külföldi fellépések áfája
Kérdés
Előadó-művészeti tevékenységgel és ezzel kapcsolatos jegyforgalmazással foglalkozó céggel kapcsolatosak a kérdéseim. Ha külföldi koncertjegyeket vesz a cég eladásra, és azokat értékesíti belföldi, illetve külföldi magánszemélyek és cégek felé, hogyan kell helyesen számlázni? Fentiek áfa területi hatályon kívüliek? Áfabevallásban hol kell szerepeltetni? Másik fele a kérdésemnek, ha előadóművészi tevékenységet végez a cég külföldön, akkor milyen számlát állít ki, ha a megrendelő külföldi cég, illetve magánszemély? Áfabevallásban hol szerepelteti? Van-e jelentősége, hogy a megrendelő EU-tagállambeli vagy sem?
Mikor lehet önrevíziózni az áfát, ha nem teljesül egy ügylet?
Cikk
Ha egy 2014-ben kiállított számláról kiderül, hogy az nem teljesült, akkor melyik időszakban kell az áfát módosítani? Az eredeti teljesítés vagy a számlakiállítás időszakában? – kérdezte olvasónk. Bartha Katalin, okleveles adószakértő válaszolt.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
