Kamion közösségen belüli beszerzésére került sor. Magyarországon az Ober Pénzügyi Lízing cég mint vevő vette meg a kamiont attól, aki közösségen belülről beszerezte azt. Közösségen belüli beszerzés áfamentes, a lízingcégnek áfásan lett értékesitve. Hogyan szerepeltetem ezt az áfabevallásban, és hogyan könyvelem?
A belföldi fordított adózás előleg számlájával kapcsolatban szeretnék segítséget kérni. Az áfabevallásnál ezt a tételt hol kell szerepeltetni? A törvény értelmében nem keletkezik adófizetési kötelezettség egyik félnél sem, ha jól tudom. Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Tárgyi eszköz beszerzéséhez fizetett előleg esetén, az előlegszámla áfatartalmát ki kell-e emelni az áfabevallás 77. sorában mint tárgyi eszköz beszerzés áfa?
Havi áfabevallók vagyunk. Állandó szállítónk üdítőitalokat szállít nekünk göngyöleggel együtt minden hónapban. A gondunk az, hogy a szállítói számlát mindig egy hónap csúszással állítja ki felénk, előző havi teljesítéssel és keltezéssel. Mikorra megkapjuk a számlát, már elment az a havi bevallás, így állandóan önrevízióznunk kell, ha a számla mínuszos. Van-e arra lehetőség, hogy a később megkapott, előző havi teljesítésű és előző havi keltezésű, mínusz előjelű számlát ne önrevízióval rendezzük, hanem a következő hónapban könyveljük le és szerepeltessük áfabevallásunkban, így elkerülve az állandó önrevíziót?
Utazási iroda utazási csomagot állít össze. A csomag tartalma: szállás, utazás (szlovák busz), rendezvény (szlovák körút). A költségszámlákon 0 százalékos közösségi áfa van. Felmerül-e bevallási és áfafizetési kötelezettség a költségszámlák után? Mivel adólevonási jogunk nincs ebben az esetben.
Tisztelt Szakértő! Következő témakörben szeretnénk szakmai segítségnyújtásukat kérni. Magyarországi társaság online marketingszolgáltatást vett igénybe olyan természetes személytől, aki magyar állampolgár, de rendelkezik német 11 számjegyű adószámmal (közösségi adószámmal ugyanakkor nem). A természetes személy az online marketingszolgáltatásról számlát állított ki a magyar társaság felé, mely számlán az alábbi szöveget is feltüntette: "online marketingtevékenységeimet Németországban magánvállalkozóként, áfamentesen végzem”. A számlán szerepel nettó összeg, áfakulcs 19%-kal jelölve, de nulla összegben, és a számla végösszege, amely egyezik a nettó összeggel. Kérdésünk: a szolgáltatást igénybevevő magyar társaságnak az áfabevallásában, a A60-as bevallásában hogyan kell ezt, illetve kell-e bevallania, szerepeltetnie? Esetleg egyéb adózási, adóbevallási kötelezettsége keletkezett-e a magyar társaságnak? Előre is köszönjük szíves szakmai segítségnyújtásukat. Üdvözlettel: Biró Valéria
Társaságunk a Dél-Afrikai Köztársaságban végzett munkát. A munkavégzés során derült ki, hogy kell még néhány kézi szerszámot vásárolni, ezért kénytelen volt egy ottani kereskedelmi boltban ezeket beszerezni. Ennek az értéke mintegy 400 ezer forint volt. A számla kiegyenlítése a társaság bankkártyájával történt, ez meg is jelenik a bankszámlakivonaton. Az ott kapott számlán nem szerepel vevőként társaságunk neve, címe, adószáma. Az eladó neve, címe, adószáma megjelenik a számlán. A munka befejeztével ezeket a szerszámokat otthagytuk. Kérdés az, hogy elszámolható-e szabályosan, és ha igen, hogyan ez a számla a társaságunknál, kell-e az áfabevallásban szerepeltetni?
Tisztelt Szakértő! Méhészettel foglalkozó őstermelő (kistermelő) értékesítene méhcsaládot. Áfa szempontjából alanyi mentes. Az értékesítésről számlát állít ki. Ebben az esetben a méhcsalád értékesítésekor kiállíthatja a számláját áfamentesen, vagy a tárgyi eszközre vonatkozó szabályok szerint fel kell számítania az áfát és áfa-bevallást kell benyújtania?
Tisztelt Szakértő! Cégünk egyik szállítója pénzforgalmi elszámolású. Fordított adózású számlát állított ki részünkre, melynek beérkezési ideje 2017.03.31. A számla kelte 2017.03.20, teljesítése 2017.03.09, fizetési határideje 2017.04.04. Ha a fizetési határidőnek megfelelően 2017.04.04-én fizetjük ki a számlát az áfát milyen időszakban kell szerepeltetni?
Tisztelt Szakértő! Cégünk közösségi termékbeszerzésre előleget fizetett március hónapban. Kérdésem, hogy az előleg áfáját szerepeltetni kell-e a március havi áfabevallásban, vagy a beszerzés teljes összegének áfáját a teljesítéskor kiállított végszámla kiállítása időszakában kell a fizetendő és levonandó áfasorokban szerepeltetni? Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk tartós cikkeket forgalmazó cég. Szeretne német partnereinek árumintát átadni. A kérdésem, hogy áfabevallásban, illetve A60-as bevallásban szerepeltetnünk kell-e az ügyletet, és ha igen milyen értéken? Kérem segítségét ennek tisztázásában.
Tisztelt Szakértő! Új vállalkozás könyvelését vettem át. A havi áfabevalló vállalkozásnál a 9. hónapban a bevételi számlák között találtam egyet, ami duplán lett könyvelve. A 11. havi könyvelésben pedig egy vevőszámlát, ami helytelenül kisebb összegen lett könyvelve. Természetes a 11. hónapban a befizetendő áfa összege növekszik, ezért önellenőrzésre van szükség, viszont a 9. hónapban az áfa értéke csökken. Beletehetem a 11. haviba a csökkenő tételt, vagy két önellenőrzést kell csinálnom? Ha beletehetem a 9. havit, az áfabevallásban melyik soron kell feltüntetnem? Köszönettel.
Lehet-e halasztva szerepeltetni az áfabevallásban azokat a tételeket, amelyeket a fizetési határidőn túl egyenlített ki a vevő? – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Áfakörös kft. építési telket vásárolt. Az ellenértéket kifizette, az építkezést még nem kezdte meg, a tulajdonjog még nem került bejegyzésre. Iskolát akar építtetni a telekre, ahol mentes és áfás tevékenységet is fog végezni. Mikor teheti azt meg, hogy levonásba helyezi az áfát? Éves áfabevalló, de több mint 250 000 forint a telek áfája, azaz áprilisban bevallást adunk be a szerzésről. Szükséges az arányosítás már akár 2-3 évvel azelőtt, hogy tudná a kft., milyen arányban fogja végezni a mentes és az áfás szolgáltatását? Milyen hasznos tanáccsal tudna minket ellátni azért, hogy ne történjen jogosulatlan visszaigénylés? Nagyon szépen köszönöm a válaszát! Tisztelettel: Hné Zsuzsanna
Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény 58. és 61. paragrafusainak helyes értelmezésében kérnék segítséget. Egyéni vállalkozó fuvarosként a megrendelőmmel heti számlázásban állapodtunk meg, 60 napos fizetési határidővel, amely dátum teljesítésként szerepel a számláimon. A számla rendezése néhányszor a számlán szereplő 60 napon túl történt meg. Jól értelmezem-e az áfatörvény 61. paragrafusának (3) bekezdését, miszerint a számlán szereplő fizetési határidőtől (teljesítés) kezdődően még 45 napom van a számlában szereplő fizetendő áfám bevallására? Köszönöm válaszukat!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték