1352 találat a(z) áfabevallás cimkére
Osztrák áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Abban kérném a segítségét, hogy egy magyarországi székhelyű vállalkozás Ausztriába szokott kijárni vásárokba árulni. Ezt be is jelentették az ottani hatóságoknak, amelyek felhívták a figyelmüket, hogy a bevételükről, illetve költségükről küldjenek áfabevallást, amit meg is tettek. A bevallásban szereplő áfafizetési kötelezettségüket át is utalták a kinti hatóságoknak. A kérdésem: könyvelés szempontjából mi a teendő ezzel az átutalt összeggel; ténylegesen van-e ilyen kötelezettsége egy cégnek, illetve a társasági adóban ez milyen hatással bír? Továbbá azt szeretném kérdezni, hogy mi. Válaszát várva, köszönettel és üdvözlettel: Király Anita
Áfa hatálya alá tartozik?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Intézményünk önálló jogi személyként működő, egyházi fenntartású, pedagógiai-szakmai szolgáltató. A fenntartó egyházunk felkérésére (az egyház által megvalósított EU-s pályázat terhére), a szintén az egyházunk fenntartásában lévő oktatási intézményekben dolgozó dajkák, iskolatitkárok, gazdasági vezetők, hitoktatók, pedagógusok részére – vállalkozási szerződés keretében – vállaltuk képzések (szakmai műhelymunkák) kidolgozását és megtartását, szakértői napok tartását, melynek ellenértékét az egyház felé kiszámláztuk. A szerződött és számlázott összeg meghaladja a 6 millió forintot, mely az egyházi intézmények esetében az áfa tekintetében akkor játszik szerepet, ha a vállalkozási tevékenységéből származó bevétele ezt az értéket meghaladja. Intézményünk alanyi adómentes, és bár a felsorolt tevékenységek mind szerepelnek az alapító okiratunkban, mint végezhető alaptevékenység, és azokat kizárólag saját egyházi körünkben végeztük, mégsem merem biztosan állítani, hogy nem kerültünk az áfa hatálya alá. Kételyem nem csupán a szerződött összeg mértékéből fakad, hanem abból is, hogy egy TÁMOP-pályázat keretében rendelték tőlünk a szolgáltatásokat, ezért tartok tőle, hogy a NAV esetleg vállalkozási tevékenységnek minősítheti azt. Mivel nem szeretnék se adóhiányt, se fölösleges adóbefizetést, ezért kérem ki az ön véleményét is. Nyugodt lehetek, nem kell áfát fizetnem, vagy helyesebben teszem, ha benyújtom az áfabevallást és befizetem az áfát? Köszönettel: Andrea
Ez van, ha katás bt.-t év közben éri a nagy bevétel
Cikk
Vajon a bt. szerencséje vagy az adóhivatalé, ha katás bt-nek év közepén hull ölébe egy álomszerződés, álombevétellel, könyvelőjének persze csak ősszel szól. Jóval túllépi így a 6 millió forintos bevételi határt, sőt a helyzet azzal is bonyolódik, hogy az EU-ból jött a megbízatás. És akkor még az áfáról nem is beszéltünk. Dr. Verbai Tamás jogász segít kibogozni a szálakat.
Külföldön végzett szolgáltatás alvállalkozóként
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó Ausztria területén egy csarnok építésénél végez vízvezeték-szerelési munkát alvállalkozóként. Az osztrák beruházó által megbízott fővállalkozó magyar illetőségű, belföldi adóalany (magyar vállalkozó). Kérdésem, hogy helyesen járunk-e el, ha a magyar vállalkozónak áfamentes számlát állítunk ki az alvállalkozói díjról, mint az áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásról, a számla összegét pedig az áfabevallás 91. tájékoztató sorában szerepeltetjük? Előre is köszönöm válaszát. Szabó Kinga
Közvetlen vámjogi képviselő – importáfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. Izraelből küldeményt kap, közvetlen vámjogi képviselőt bíz meg az eljárás lebonyolítására. A határozatban szerepel a megállapított adóalap és 27 százalékos áfa. Az áfát megfizette a közvetlen vámjogi képviselő felé. Ezt a 1565-ös bevalláson kell szerepeltetni?
Közösségi különbözeti termékbeszerzés bevallása
Kérdés
"Bajba kerülhetnek a használtcikk-kereskedők, ha erre nem figyelnek" címmel 2015. 12. 16-án megjelent cikkhez kapcsolódóan kérdeznék. A közösségi tagországból árrésadózást alkalmazó adóalanytól magyarországi adóalany által beszerzett használt gépjármű értékét, mint közösségi termékbeszerzést az A60 összesítő nyilatkozaton be kell-e vallani? Ha igen, akkor ezzel egyezően az áfabevallás melyik sorában kell feltüntetni a termék beszerzési értékét?
Áfabevallás M lapjának kitöltése pénzforgalmi áfa esetén
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Havi bevalló pénzforgalmi áfás társaság 1565M lapjának kitöltéséhez kérem a segítségüket. Az eladó építészeti tervezési tevékenységről állított ki számlát. A számla áfatartalma több mint 1 millió forint. A vevő csak részletekben tudott fizetni, első alkalommal 1 millió, aztán 6 millió forintot, a fennmaradó félmilliót edig majd még ezután utalja. Kérdésem, hogy erről a számláról az áfabevallás M lapján hogyan kell adatot szolgáltatni, hogyan kell bevallani? 1. Az első részlet beérkezése hónapjának bevallásában fel kell tüntetni a számla teljes ellenértékét, 5,9 millió forint adóalapot és 1,6 millió forint áfát, vagy semmit, tekintve, hogy a részkiegyenlítés áfatartalma nem éri el az 1 millió forintot? 2. A második részlet beérkezése hónapjára kell a teljes nettót és áfát beírni, tekintve, hogy ennek a részletnek az áfatartalma eléri az 1 millió forintot, vagy csak a ténylegesen befolyt, és a bevallás főlapján bevallott nettó plusz áfa összeget? 3. Végül a majdani harmadik részletnél semmit, mert az mindössze 0,5 millió forint lesz. Ellentmondást érzek a főlap és az M lapok között, mert pénzforgalmi áfánál a főlapon a ténylegesen befolyt összeget kell nettóra és áfára megbontva kötelezettségként szerepeltetni, az M lapon pedig magáról a számláról kell adatot szolgáltatni, és az annyi, amennyi, függetlenül a részteljesítésektől! A 1565-ös bevallás kitöltési útmutatója sem igazán segített ebben a kérdésben. Tisztelettel: KSI
Magyarországra bejelentkezett cég számlájának áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy szlovák cégtől kaptunk számlát, amely magyar adószámmal rendelkezik. A számla egy számítástechnikai berendezésről szólt. A számlán a szlovák cég magyar adószáma szerepel, a külföldi nem. A terméket Magyarországra szállították. A számlán azonban áfa nem szerepel. Ez így helyes? Az áfabevallásban hogy kell szerepeltetnünk? Válaszát előre is köszönöm!
Alanyi adómentes vállalkozás közösségen belüli termékbeszerzésének áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk alanyi áfamentes, közösségi adószámmal rendelkező vállalkozás. Tevékenységünkhöz közösségen belülről (Szlovákia) szeretnénk anyagot rendelni. Kérem, legyen szíves tájékoztatást adni arról, hogy: – Aközösségen belüli termékbeszerzés fizetendő, illetve (amennyiben lehetséges) levonásba helyezhető áfájával mi a teendő abban az esetben, ha a) a beszerzés 9500 euró, illetve mi a teendő abban az esetben, ha b) a beszerzés 11000 euró? – Amennyiben a beszerzések áfája nem vonható le, akkor melyik tagállamban kell az áfát megfizetni? – Magyar áfabevallás esetén a két esetben melyik sorban/sorokban kell feltüntetni az áfát? – Amennyiben az áfát Szlovákiában kell megfizetni, akkor ez milyen módon lehetséges, hova, és milyen bevallást kell benyújtani? Hiszen, ha megadom a partnernek a közösségi adószámot, áfamentes számlát fog kiállítani. Válaszát előre is köszönöm.
Adószám bejelentése
Kérdés
Cégünk háztartási vegyi áru nagykereskedelemmel foglalkozik. Egy nemzetközi hálózattal rendelkező multicéggel kötött szerződés alapján Csehországban bérelt raktárra szállítunk árut. A leírtak miatt Csehországban az áfafizetőként nyilvántartásba vételt kértünk az ottani hatóságtól, és ezért rendelkezünk CZ adószámmal. A kiszállított vevői készlet értékesítésekor a CZ adószámunkról számlázzuk ki a bevételt, amiből a Csehországba eladott árut cseh áfafizetés terheli a cseh hatóság felé a közösség más tagállamába értékesített árut. A raktárra történő (vevői készlet) kiszállításról a magyar, HU jelű adószámunkról pro-forma számlát állítunk ki a CZ jelű adószámunkra. 1.) Kérdésem, hogy a CZ adószámunkat be kell jelenteni a NAV részére? 2).Kérdésem, hogy az áfabevallásban a kivitt vevői készletet be kell vallani, amennyiben igen, akkor milyen módon? Várom válaszukat.
Külföldi beszerzés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az árfolyamok megfelelő alkalmazásáról szeretnék többet megtudni. A könyvelt cég az MNB-középárfolyam alkalmazását választotta a számviteli politikájában és az áfatörvény alapján is (bejelentési kötelezettségének eleget tett). A számviteli törvény alapvetően a teljesítés napjához rendeli az átszámítást forintra és a megjelenítést a könyvelésben akár vevő, akár szállítói számláról van szó. Az áfatörvény a külföldi beszerzéshez tartozó számlák esetében a számla keltéhez, fizetéshez, illetve a teljesítést következő hó 15. napjához köti a bevallásban szerepeltetendő forintérték átszámítását. Úgy tudom, hogy lehetőség van arra, hogy a számviteli politikát az áfatörvényben szereplő árfolyamszámításhoz lehessen igazítani. Ezt milyen hivatkozással, szövegezéssel lehet egyértelműen megtenni? Lehet úgy, hogy az áfabevallásban szerepeltetendő értéken tartjuk nyilván a könyvekben a külföldről érkező számlákat? Ekkor nem gond, ha ezek az értékek nem a teljesítés napjához kötődnek (ahogy a számviteli törvény ezt előírja)? Az összesítő nyilatkozat szempontjából a külföldi beszerzés számláit melyik időszakban kell szerepeltetni: a számla kelte vagy a teljesítés napja alapján? Példa: számla kelte 2015. 06. 09., teljesítés 2015. 05. 18. Ekkor az áfában a számlát a 2015. 06. 09-én jegyzett MNB-árfolyamon kell szerepeltetni (könyvelni is ezen lehet, ha a számviteli politika ehhez igazodik), az áfabevallásban és az összesítő nyilatkozatban melyik hónaphoz kell igazodni, 05. vagy 06.?
Közösségen kívüli szolgáltatás nyújtása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy magyar közösségi adószámmal rendelkező, áfaalany kft. szerb adóalany részére nyújt szolgáltatást. Kérdésem az volna, hogy az elvégzett szolgáltatásról milyen áfatartalommal kell számlát kiállítania a kft.-nek a szerb cég felé, mikor kell azt az áfabevallásban szerepeltetni (a teljesítés napján, a pénzügyi rendezés napján), és mely sorait érinti az áfabevallásnak? Válaszukat előre is köszönöm.
Személygépkocsi közösségen belüli javítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. tulajdonában van egy személygépkocsi, ami után megfizeti a cégautóadót. Ausztriában javíttatta, és kapott róla számlát. A külföldi partner feltüntette a közösségi adószámokat, és nem számolt fel áfát. Ebben az esetben a kft.-nek meg kell fizetnie Magyarországon a szolgáltatás áfarészét, tehát fel kell azt tüntetni a bevallásban a fizetendő sorban, és a visszaigénylést nem teheti bele az áfabevallásba?
Közösségi szolgáltatás igénybevétele
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy belföldi székhelyű, kizárólag áfalevonásra jogosító tevékenységet végző jogi személy drónszolgáltatást (helikopter jellegűen működő, távirányításos repülő kamerafelvétel) vett igénybe egy Angliában bejegyzett társaságtól. A drónszolgáltatás fizikailag Magyarország területén belül történt, és azt a megrendelő kizárólag üzleti tevékenységéhez használta fel. A szolgáltatás nyújtója olyan cég, amelynek az angol adóhatóság nem állapított meg VAT számot, mert az ottani szabályoknak megfelelően 82 000 angol font bevételig áfamentesek. Kérdéseim: 1. A belföldi cég szempontjából a teljesítési hely megállapítására az áfatörvény 37. § (1) bekezdése alkalmazható-e, miszerint "adóalany részére nyújtott szolgáltatások esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás igénybevevője gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van"? Ha nem, akkor melyik paragrafus a mérvadó? 2. Amennyiben igen, akkor a fizetendő adó megállapításának időpontjára az áfatörvény melyik rendelkezése az irányadó? 3. Levonható-e a 2. pont szerint kiszámított fizetendő adó, és ha igen, milyen jogcímen? 4. Az áfabevallás melyik sorába kell a fizetendő adót és az esetlegesen levonható adót beírni, mivel EU-adószám hiányában véleményünk szerint az nem írható be a 19. sorba és így az A60-as összesítőben sem szerepeltethető. Válaszát előre is köszönöm!
Áfalevonási jog egy európai uniós ítélet tükrében
Cikk
Milyen esetben tagadható meg az áfalevonási jog, ha a szállítói láncban korábban valamilyen szabálytalanság történt? A téma aktualitását adja a nemrég az Európai Unió Bírósága elé került magyar ügy, illetve az is, hogy a 3010/2015. számú adóhatósági útmutató külön részben foglalkozik vele.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
