1295 találat a(z) áfabevallás cimkére
Gép bérbeadása közösségi adóalany részére
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk közösségi adóalany részére székhelyén, telephelyén – ami Szlovákiában van –emelőgépet ad bérbe, határozatlan időre leszerződve. A számlázás havonta történik. Ezen szolgáltatásnyújtást a 1665-ös áfabevallás mely sorában tüntetem fel? A 03. oldal 91-92. sorában? Természetesen a 16A60 bevallásban is szerepeltetnem kell a 03-as oldal c oszlopában. Kérem megerősítésüket. Üdvzölettel: Tomayerné
Importáfa levonása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cég 2015 májusában elmulasztotta a kivetéssel megállapított (és meg is fizetett) importáfa vonásba helyezését az áfabevallásában. Kérdésem, hogy ezt a hibát most önellenőrzéssel kell, hogy helyesbítse, vagy a soron következő – bármelyik – áfabevallásában az elévülési időn belül levonásba helyezheti-e? Köszönettel várom válaszát.
Áfa kiutalása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem vásárolt egy lakást, 35 millió forint plusz áfa összegért, szerkezetkészen. A számlát megkapta róla 2015. december 30-ai teljesítéssel és kiállítással, a fizetési határidő 2016. 01. 30-a volt. Továbbá az adásvételhez kapcsolódott egy építési szerződés, melynek keretében az eladó kft. befejezte volna kulcsrakészre a megvásárolt lakást, és erre 8 millió forintot ügyvédi letétbe is kellett helyezni. A decemberi áfabevallásba behelyeztem a szállító számlát, és ügyfelem 35 millió forintot ki is fizetett belőle. Az eladó kft. nem folytatta a lakás befejezési munkálatait – az ügyvédi letét ellenére sem –, így ügyfelem nem utalt többet, most per tárgyát képezi az ügy. Közben az eladó cég ellen a hitelező bankja és a NAV is végrehajtást indított. Rendezetlenek lettek így a tulajdonviszonyok. Kérdésem az lenne, hogy a számla alapján kérhetem-e a számla áfatartalmának kiutalását annak ellenére, hogy a teljes számla nincs kifizetve? A szállító számla részleges kifizetésekor az áfarész és a nettó részlet kerül-e kifizetésre, vagy a nettó kerül teljesen kiegyenlítésre, és az áfa marad fenn követelésként? Hol találok erre jogszabályt? Válaszát előre is köszönöm! Annamária
Főállás melletti katás bt. beltagja
Kérdés
Van egy bt., amelyik jelenlegi állapot szerint a tao hatálya alá tartozik, és áfás tevékenységet végez. Mivel a bt. beltagja ezt a vállalkozást főállás mellett végzi, ezért egyszerűsíteni szeretné az adminisztrációt, és be szeretne jelentkezni a kata alá. Akkor a bt. beltagja fizetne havonta 25 ezer forintot, és a bejelentkezéskor megfizetné az osztalék utáni adót kiváltó adót? Gondolom, az áfabevallást azután is készíteni kellene, és év végén tudna esetleg kijelentkezni. Az áfa beletartozik a 6 milliós keretösszegbe? Mi az, amire nagyon figyelni kellene, és nem merült fel kérdésként? Ön szerint ez megéri? Ha jól számolom, akkor ebben az esetben "csak" a 25 ezer forint és a 10 százalék társasági adó közötti különbözet lehet a haszna, ami a maximális keretet kihasználva havonta 25 ezer forint lehet, amely haszonból le kell még számolni az iparűzési adót...
Áfabevallás helyesbítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az áfabevallás 01. sorában tüntettem fel a nem uniós üzletviteli tanácsadás exportértékét, a 91. sor helyett. Az áfabevallás módositása helyesbítésnek vagy önellenőrzésnek minősül? Köszönettel.
Összesítő jelentés II.
Kérdés
Kedves Kneitner Lea! Sajnos rosszul tettem fel az előző kérdésemet, így meg szeretném ismételni. Egy nemzetközi fuvarozással foglalkozó magyar kft. Ausztriából lízingel egy tehergépjárművet, így a biztosítási díjat is Ausztriába kell fizetnie. Havonta kap számlát a biztosítási díjról. Az lenne a kérdésem, hogy ebben az esetben szükséges-e a biztosítási díjat az áfabevallásban, illetve az összesítő jelentésben szerepeltetni? Köszönettel: Simonné
Összesítő jelentés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy magyar kft. Ausztriában végez fuvarozási tevékenységet, így biztosítási díjat is kell fizetnie ott. Kérdésem az, hogy az így kiszámlázott biztosítást (például casco) import szolgáltatásként kell-e szerepeltetnünk az összesítő jelentésen, illetve az áfabevallásban? Köszönettel: Simonné
Áfa-visszaigénylés és törölt adószám
Kérdés
Egy kft. adószámát törölték 2016. március 1-jével, be nem adott beszámoló miatt. A beszámoló benyújtásra került, utána a kft. kérte az adószám újbóli felélesztését, amit a NAV elfogadott 2016. március 5-ével. Melyik időszakban lehet levonható áfát szerepeltetni a havi áfabevallásban? 2016. április hónapban szerepeltethetjük a márciusi költségszámlák levonható áfatartalmát?
Törölt adószám
Kérdés
A következő esettel kapcsolatban kérném szíves véleményüket. A cég – kézbesítés hiányában – nem vette át a KOCKERD kérdőívet, majd emiatt törölték az adószámát, de arról sem értesült, mert azt a levelet sem kapta meg. Ezt követően az addig alvó cég új lehetőséget talált, elkezdett aktívan működni. Negyedéves áfabevallást nyújtott be, melyet a törölt adószám ellenére befogadtak, online pénztárgépet igényelt, és kapott, nem sejtette, hogy nincs adószáma. A törlést követő nyolcadik(!) negyedéves áfabevallásnál a NAV kijavította számítási hibaként a fizetendő áfát, visszaemelte a levont áfatartalmat. Személyes egyeztetésen derült ki, hogy azért nem vonhat le áfát, mert törölték az adószámát. Új adószámot nem adnak, mert a KOCKERD miatti törlés (24/F) eljárási szabálynak a 24/B-t hivatkozza, a 24/B szerinti törlésnél pedig nem lehet újra adószámot kérni (24/B (7)). Kézbesítési vélelem megdöntésére nincs mód, mivel bőven eltelt a határidő, mire észlelték a törlést, hiszen semmi nem utalt arra nyolc negyedéven át, hogy ne lenne adószámuk. A felügyeleti intézkedés iránti kérelem – gyakorlatilag indoklás nélkül – eredménytelen volt. A cégbíróság még nem kezdeményezett kényszertörlést adószám hiánya miatt (2,5 év alatt). De, ha törlik a céget, jelentős veszteséget szenved el a levont, de az adószámtörlés miatt feltehetőleg megfizetni kötelezett áfa miatt. Ha találkoztak már hasonló esettel, annak a megoldásának tapasztalatait kérem, osszák meg velem. Köszönöm!
Felvásárlási jegyhez értékesítési betétlap?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Felvásárlási jeggyel kapcsolatban kérem állásfoglalásukat. Egy áfaalany belföldi társaság állatfelvásárlással foglalkozik. Az állatokat mezőgazdasági termelőktől veszi Magyarország egész területéről. Ehhez felvásárlási jegyet állít ki kompenzációs felárral számolva a vételárat. A felvásárlási jegyek mellé eddig mindig kértük a termelő értékesítési betétlapját másolatban. Az elmúlt hónapokban nagyon sok ellentmondásba ütközött a társaság az eladókkal ez ügyben. Az ország egyik részén elfogadja az eladó, hogy átadja nekünk az értékesítési betétlapot, más területen szerintük nem kell átadni. A felvásárlási jegy nyomtatványon az eladó aláírásával nyilatkozik arról, hogy ezt az értékesítést ő saját maga felvezeti az értékesítési betétlapjára. Kifizetőként mikor járok el helyesen? Ha kérem, vagy nem szükséges kérnem? Ez a kérdés érinti az áfa-visszaigénylésemet is, hiszen a kompenzációs felárat visszaigénylésként beállítom az áfabevallásomba. Továbbá érint szja-szempontból is, hiszen kifizetőként a bizonylaton nincs vállalkozóiigazolvány-szám, ami alapján eltekinthetek az szja levonásától, valahogy igazolnia kellene a jogállását. Ha nem elég a nyilatkozat a felvásárlási jegyen, és továbbra is kérnem kell az értékesítési betétlapot, akkor ezt melyik törvényrész vagy jogszabály írja elő a társaságnak vagy a termelőnek? Mire hivatkozzak a termelőnél? Köszönöm.
Negyedéves elszámolás folyamatos termékértékesítés esetén
Kérdés
Tisztelt Hölgyem/Uram! "A" cég konszignációs raktárból értékesít "B" cégnek terméket. "A" cég havi áfabevallásra kötelezett. A két cég negyedéves elszámolásban egyezett meg (háromhavonta egy számlát állít ki a többszöri értékesítésről). Megfelel-e a jogszabályoknak az áfatörvény szerint a fenti eljárás? Főleg annak tükrében, hogy A cég havi áfabevalló, és a 164. paragrafus ez esetben havi elszámolást engedélyez, viszont az 58. paragrafusban megadja a lehetőséget rá. Válaszát előre is köszönöm.
Fordított áfás számla kiállítása
Kérdés
Annak ellenére, hogy nonprofit szervezet, és a tevékenysége kizárólag áfamentes, be kell vallania, és megfizetnie a fordított áfás számlában rá áthárított áfát?
Közösségi beszerzés áfaalap
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Elvesztem a jogszabályok és a NAV-os segítség között. Milyen árfolyamon kell számolnom az közösségi beszerzésnél a számla értékét az alanyi mentes egyéni vállalkozó áfabevallási és befizetési kötelezettségénél? Válaszát előre is köszönöm!
Exportszolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem, hogy a harmadik ország felé nyújtott üzletviteli szolgáltatást, illetve management fee-t az áfabevallás mely sorában kell bevallani? Köszönettel.
Áfabevallás javítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! AZ áfabevallásomban jelöltem X-szel a Nyilatkozat az Art. 37. paragrafus (4a) bekezdése szerint a rövidebb kiutalási határidőt. Időközben rájöttem, hogy egy számla félreértések miatt mégsincs kifizetve. Kérdésem, hogyan tudom ezt javítani (önellenőrizni). Az ANYK ellenőrzése azt mondja, hogy javításkor, önellenőrzéskor pénzforgalmi rendelkezési lehetőség nincs. Köszönettel: Vné
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
