Alanyi mentes, adószámos magánszemély, aki kereskedelmi-szálláshely szolgáltatást végez, EU-s adóalanytól szolgáltatást vesz igénybe. Kell-e a magánszemélynek közösségi adószámot kiváltania, illetve áfabevallást beadnia a külföldi számlájának befogadásával kapcsolatban ?
A kérdésem az M lapok kitöltésére vonatkozik. A szabály az, hogy nem a levont adóról, hanem az áthárított adóról teljesítjük az adatszolgáltatást. Ahhoz, hogy ezt a könyvelők teljesíthessék, a programjukban rögzíteniük kell a számla szerinti áfát, illetve a levonandó áfa összeget is. Jelenti-e ez a szabály azt, hogy azon számlák esetén is teljesíteni kell az adatszolgáltatást az M lapokon, ahol az áfatörvény tételes levonási tiltást tartalmaz? Kell-e adatot szolgáltatni a reprezentáció, a parkolási, a személygépkocsival kapcsolatos áfát tartalmazó (egy szállítót összeadva, értékhatár feletti) számlákról? Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel CsK
Tisztelt Szakértő! Egy havi, általános szabályok szerint adózó kft. adószámát adóregisztrációs akadály fennállása miatt törölték a 2018. 03. 05-04.14. közötti időszakban. 2018. 04. 15-én a törlés megszűnt, az adószám ismételt kiadásra került. A kft. ezen időszak alatt folyamatosan végezte áfaköteles tevékenységét. Kérdéseink: 1. A 03., illetve 04. hónapra hány áfabevallást kell benyújtania a kft.-nek és milyen időszakokra? 2. Ezek közül van olyan bevallási időszak, amelyben nem érvényesítheti adólevonási jogát? 3. Ha van olyan időszak, melyben nem érvényesítheti adólevonási jogát, akkor az az adólevonási jog későbbi időszakban érvényesíthető lesz? Válaszukat előre is köszönöm! Üdvözlettel: Varga Mária, Profi Balansz Kft.
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában kérem szíves segítségét. Adószámmal rendelkező magánszemély rövidtávú lakáskiadási tevékenységet folytat. Éves bevétele 8 millió forint alatt van, emiatt áfa szempontjából alanyi adómentességet választott. Bérlői minden esetben külföldi magánszemélyek, akiket a booking és az airbnb nemzetközi portálokon keresztül szerez. A napokban olyan információt kapott nevezett bérbeadó magánszemély, hogy hiába alanyi mentes adózó, akkor is áfa fizetésére kötelezett! A gyakorlatban ez azt jelenti hogy az áfabevallás előzetesen felszámított és fizetendő oldalára is (természetesen a megfelelő sorban) bevalljuk, valamint beküldjük az A60-as bevallást, és valójában áfabefizetés nem történik? Vagy szó szerint arról van szó, hogy a magánszemély a bevétele után 27 százalék áfát köteles befizetni a NAV áfabeszedési számlára? Ugyanis konkrétan ezt mondták előbbi bérbeadó magánszemélynek amely információval egyidejűleg közösségi adószám kiváltására utasították. Válaszát előre is megköszönve, tisztelettel.
Tisztelt Szakértő! Különbözeti áfa alá tartozó tevékenységet folytató régiségkereskedő 100 ezer forint feletti összegű készpénzes számlát állított ki. Az áfabevallásnál van-e valamilyen különös tennivaló? Segítségét köszönöm: Ildi
Éves áfabevalló 70 ezer forint átvihető követelést vallott be a 2017. évre. A mérlegkészítéskor kiderült, hogy 16 000 eFt + 4 320 eFt áfa értékű igénybe vett szolgáltatás számláját nem vallotta be. Éves önellenőrzést készítek, de ebben nem lehet visszaigényelni a 4 390 eFt áfát, mert az eredeti bevallásban átvihető követelés volt szerepeltetve. Ez egyszeri eset volt, nem várható lényeges forgalom. Mikor tudom visszaigényelni az összeget? Továbbra is csak a 2018-ra beadandó éves áfabevallásban, mert nem változik meg az éves bevallói státusz? Köszönöm.
Őstermelő értékesítés esetén jogosult a kompenzációs felárra, felvásárlási jegyet kap. Kérdésem: az áfabevallásában szerepeltetni kell-e ezt, és melyik soron? Köszönöm a választ.
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes kft. 2018.05.02-án bruttó 230 ezer forint értékben eladja (áfásan) a tárgyi eszközeit. 2018.05.03-án végelszámolásról dönt a taggyűlés. Kérdésem lenne, hogy a 05.02-án kiállított számlákat melyik időszakban kell az áfabevallásban bevallani? A végelszámolási teendőket mennyire befolyásolja ez? Köszönettel: Szabó Anita
Tisztelt Szakértő! Segítségét kérném abban, hogy ha az alanyi áfa mentes egyéni vállalkozó eléri egyik áprilisi számlájával a 8 millió forintot, mikor és milyen gyakorisággal kell neki áfabevallást beadnia? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Közösségi beszerzésről kiállított számláját helyesbítette az eladó, aminek a következtében nőtt az adóalap. A 2017. 12. havi számláját helyesbítette 2018. 04. hóban. Ebben az esetben önellenőrizni kell a 2017. 12. hónapot, és be kell állítani a fizetendő és levonható áfába is a helyesbítő számla alapjának az áfáját? Köszönöm a választ.
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő: a 2017.12. havi bevallásból kimaradt a bevallás benyújtásáig személyes rendelkezésre álló közösségi szolgáltatás igénybevételéről szóló számla. Ebben az esetben a 2017.12. havi áfabevallást önellenőrizni kell, és be kell állítani a közösségi szolgáltatás fizetendő és levonható áfáját egyidejűleg? Köszönettel a választ.
Tisztelt Szakértő! Egy iskola áfabevallásával kapcsolatban kérném a segítségét. Az iskola havi áfás, minden hónapban kap támogatást, az étkezési befizetésekből származik áfás bevétele, illetve minden hónapban áfamentesen bérbead. A megrendelt ételek áfáját levonásba helyeztük, viszont a többi költségszámlát nem, mivel azt a támogatásból finanszírozzák. Az alábbi számítást végeztük el: Étkezésből befolyt bevétel: 1 126 061 Ft Bérbeadásból származó bevétel: 85 000 Ft Támogatásból származó bevétele: 16 956 962 Ft Arányosítandó áfa: 771 953 Ft Arányosítás után levonható áfa: 48 071 Ft Le nem vonható áfa: 723 882 Ft Levonható áfa összesen: 48 071 Ft Fizetendő áfa: 304 039 Ft. Befizetendő áfája 257 ezer Ft lett. Helyesen gondoljuk, hogy arányosítanunk kell az áfát? Amennyiben igen, a számítási módszerünk helyes? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Adószakértő! Magyarországon bejegyzett és székhellyel rendelkező, alanyi adómentes katás bt. Belgiumban táncművészeti tevékenységet fog végezni. Erről számlát fog kiállítani Belgiumban bejegyzett, áfamentes közhasznú társaságnak, euróban (kb. 300 000 forintnak megfelelő összegben). Abban kérném segítségét, hogy: - a számlát a magyar cég áfamentesen állíthatja-e ki; - a számlázás miatt kell-e neki uniós adószámot kiváltania; - kell-e 1865-ös áfabevallást és 18A60-as bevallást benyújtania? A bt. eddig csak magyar partnernek számlázott. Előre is köszönöm segítségét.
Egy kft. 2006. 09. hóban vett egy ingatlant, az áfát levonásba helyezte. 2006. és 2007. évben beruházásokat végzett az ingatlanon, az áfát levonta. 2008. évtől minden évben végzett beruházásokat az ingatlanon 2017. évig, az áfát levonta. 2018. 05. hóban az ingatlant a kft. szeretné eladni. Ingatlan értékesítésére a kft. nem élt az áfatörvény 88. §-a szerinti adókötelezettség választásával. Jól értelmezem-e? 1/a. Ha az ingatlan vevője áfaalany cég, az eladó áfamentes számlát ad a vevőnek. A 2006. és 2007. évek ingatlan beruházásai áfa-figyelési ideje (120 hónap) ami már eltelt, ezért erre az időszakra a kft.-nek nincs arányosított áfa-bevallási, befizetési kötelezettsége a figyelési időn belüli értékesítés miatt? A 2008–2017. évek beruházásai áfa-figyelési ideje 240 hónap, ezért a még hátralévő hónapokra jutó arányosított áfát a kft.-nek be kell vallania és fizetnie? 2/a. Ha az eladó a NAV felé áfakötelessé teszi ingatlan eladását, a vevő áfaalany cég, az eladó az áfatörvény 142. § szerint fordított áfás számlát ír. Ilyenkor is van a figyelési idő hátralévő hónapjaira jutó arányosított áfa befizetése? 1/b. Ha vevő magánszemély, az eladó áfamentes számlát ad a vevőnek, de van a figyelési időn belüli eladás miatt arányosított áfa-befizetése a kft.-nek? 2/b. Ha vevő magánszemély az eladó 27 százalékos áfát számol fel a vevőnek, amit be kell vallania, fizetnie? Ilyenkor is van a figyelési időn belüli eladás miatt arányosított áfa-befizetése eladónak a figyelési időn belüli eladás miatt hátralévő időre?
Tisztelt Szakértő! Korábbi kérdésemmel kapcsolatban szeretném kérdésemet feltenni.Egy kft. szarvasmarhákat értékesített Szerbiába. A vevő előleget fizetett, melyről kiállítottuk az előlegszámlát. Az Önök válasza szerint az áfabevallás 1., illetve 46. sorában kell ezt az előleget szerepeltetni. A következő következő bevallási időszakban megtörténik a teljesítés, azaz megtörténik a vámkezelés, és ténylegesen elhagyja a termék a közösség területét. Ezt válaszuk szerint az 1., illetve a 37. sorban kell az áfabevallásban szerepeltetni. A végszámla értéke viszont nulla forint az előleg levonása után. A végszámlában levont előleget ebben az esetben nem kell feltüntetni az áfabevallásban? Köszönöm a választ.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték