Az áfa általános szabályai szerint adózó társaság beszerzett egy enciklopédiát. Az eladó a számlát 0 százalék áfával és "Közösségen belüli szállítás" szöveggel állitotta ki. A számlán szerepel az eladó nagy-britanniai (GB-előtagú) adószáma. A magyar vevőnek nincs közösségi adószáma, a normál adószámát tüntették fel a számlán. Hogyan kell az áfabevallást helyesen elkészíteni?
2016-ban az adóalany két előlegszámlát bocsát ki: 02. hóban 20 199 ezer Ft + áfa és 03. hóban 2668 ezer Ft + áfa összegben. Ehhez kapcsolódóan 04. hóban 2200 ezer Ft + áfa, 05. hóban 3290 ezer Ft + áfa részszámlát bocsát ki. A végszámla 05. hóban 28350 ezer Ft + áfa, ami pénzügyi rendezést nem igényelt, az előzőek miatt. Az áfabevallásban 2016. 02. hóban jelentettük, mivel az áfa összege akkor haladta meg az 1 millió forintot. A végszámlát nem jelentettük. Kell-e jelenteni a végszámla összegét az áfabevallás M-es lapján?
Tisztelt Szakértő! Katás egyéni vállalkozó alanyi áfamentességet választott, bevétele a megengedett határon belül van. Viszont minden hónapban EU-s cégtől jutalékszámlát kap. Attól függetlenül, hogy ő maga áfamentes, mégis keletkezik áfafizetési kötelezettsége? Ha igen, akkor azt ugyanúgy kell bevallani, mint a normál áfás vállalkozásoknak? Válaszukat előre is nagyon köszönöm: Asbóth Istvánné
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy Közösségen kívüli országból fog igénybe venni rendszeresen szakértői szolgáltatást. Jól gondolom hogy ezt áfa nélkül fogja részünkre kiszámlázni? Nekünk ezt az áfabevallásban nem is kell majd szerepeltetni? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Az önkormányzat a gyermekétkeztetést és a szociális étkeztetést úgy oldja meg, hogy egy kft.-vel szerződést kötött, amely főz. Az önkormányzat a kft.-től veszi meg az ételt, a kft. számlázza az önkormányzat felé. Az önkormányzat szedi be a térítési díjat. Vannak kedvezményes és ingyenes étkezők is a Gyvt alapján. A térítési díjat adott hónapban előre szedik be. Az áfabevallásba hogy kell beállítani a tételeket? A kft. által számlázott összeg áfatartalma teljes egészében levonható? A fizetendő áfában meg kell jeleníteni az ingyenes étkezők által be nem fizetett áfát? Mikor kell számlát kiállítani?
Jól gondolom, hogy katás euróbevételnél az áfabevallásban a teljesítés napi árfolyamon számolok, a katabevallásban pedig a jóváírás napján lévő árfolyamon?
Tisztelt Cím! Az lenne a kérdésünk, hogy áfabevallás tekintetében közösségi adóalany felé történő szolgáltatásnyújtásnak minősül-e az, ha ő egy közösségi adóalanynak a magyarországi kereskedelmi képviselete (van itthoni adószáma) felé teljesít szolgáltatást, mármint, hogy szükséges-e megkérni a közösségi adószámot a katás egyéni vállalkozónak (aki amúgy alanyi mentes) és beadni a havi áfabevallásokat (91. sor tájékoztató adatként)? Köszönettel
Tisztelt Szakértők! USA székhellyel rendelkező vállalkozásnak van szlovén EU adószáma. Reklámszolgáltatást nyújt magyarországi székhelyű áfaalanynak. (A szolgáltatást egyébként Ukrajnában teljesítik, és nettó módon számlázták.) Az áfabevallás mely soraiban kell szerepeltetni az ügyletet?
Tisztelt Szakértő! Magyar cég szolgáltatást nyújt közösségi adóalany részére, a számlázás euróban történik, az áfatörvény 37. § (1) bekezdése alapján áfamentesen. Közösségi adószáma mindkettőnek van. Számla kelte: február, teljesítés: május, fizetési határidő: március. A kérdésem az lenne, hogy mikor kell szerepeltetni az áfabevallásban, és milyen árfolyamon? Jól gondolom, hogy a teljesítéskori májusi áfabevallásban és a májusi A60-as jelentésen (májusi teljesítés szerinti árfolyamon) kell feltüntetni? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy szlovák cég szakértői tevékenységet fog nyújtani cégünk számára. Azonban most derült ki, hogy a cég nem áfaalany Szlovákiában. Kell ezt szerepeltetnünk az összesítő jelentésben? Kell erre áfát felszámolni (és ugyanakkor levonásba is helyezhetjük), ahogy a többi EU-s szolgáltatás esetében? Válaszát előre is köszönöm!
Egyesületünk alanyi adómentes. Szálláshely-szolgáltatást is végzünk. A szálláshely belföldön van. Most igény lenne egy szlovák cég részéről az alkalmazottai elszállásolására, huzamosabb ideig. Kérdésem, hogy szükséges a közösségi adószám kiváltása és bármiféle adózási kötelezettség keletkezik-e a szolgáltatásnyújtással kapcsolatban (áfabevallás, összesítő jelentés)? Köszönettel várom válaszát.
Tisztelt Adózóna! Katás, alanyi adómentes egyéni vállalkozó exportszolgáltatást számláz. Példaképpen a teljesített időszak 2017.12. hó, 1000 euró értékben. Az erről készült számla kelte 2018.01.10., a fizetési és teljesítési határidő 2018.02.10. A számla ellenértéke 2018.02.02-án beérkezik a bankszámlára. A kata bevételi nyilvántartásba 2018.02.02-i MNB-árfolyammal kerül rögzítésre, azonban a 0865-ös és a 18A60-as bevallásokban van a kibocsátás napján 2017.01.10-i árfolyammal kellene bevallani, azonban így nem egyezik majd a katabevallás illetve az áfabevallás szerinti összeg. Lehet-e, és van-e erre jogszabály, hogy ne két különböző összeg kerüljön a bevallásokba? Válaszukat nagyon szépen köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy társaság mobiltelefon-szolgáltatásra előleget fizetett január hónapban. A szolgáltató ehhez az előleghez kapcsolódóan csak februárban állítja ki a számlát. A társaság havi áfabevalló és a mobiltelefon-szolgáltatás vélelmezett használata után (20%) fizeti a közterheket, melyet a számla fizetési határidejének hónapjában állít be kötelezettségként. Kérdésem a következő lenne: – a január havi áfabevallásban milyen arányban helyezheti levonásba az adót? – melyik hónapban keletkezik a vélelmezett magánhasználat után szja- és ehofizetési kötelezettsége? Köszönettel.
Tisztelt Szakértők! Hogyan kell bevallani az áfát (az áfasorok megjelölésével) azon (játék nettó értéke legyen estünkben 100 000 Ft) termékértékesítés esetén, melynél az eladó belföldi áfaalany bt. (általános szabályok szerint adózik) és a vevő EU-tagállamban élő magánszemély. A eset: vevő nyilatkozik, hogy a terméket hazautazáskor magával viszi. B eset: postai úton kézbesíti eladó a vevő részére a terméket a számlával együtt.
Rontják az adózási, számviteli szakma presztízsét, miközben nem mérsékelik a munkaterhelést a 2018-ban hatályba lépő adószabályok és a tervezett reformok – állapítja meg a Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesülete (MAKSZOE).
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték