6895 találat a(z) Áfa cimkére
Uniós használt autó beszerzés ÁFA
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk egy német közösségi adóalanytól használt személygépkocsit vásárolt. Társaságunknak is van közösségi adószáma. Sajnos a német fél a számlát csak késve bocsátotta rendelkezésünkre, és most derült ki, hogy a vételár 19%-os mértékű német forgalmi adót tartalmazott. Mi ilyenkor a teendő? A magyar áfát már nem kell megfizetnünk, ha a németet megfizettük? Vagy be kell vallanunk és meg kell fizetnünk a magyar áfát a nettó (vagy a bruttó, német áfát tartalmazó?) vételár után? És ebben az esetben mit tehetünk a német áfával? Visszakérhetjük a német adóhatóságtól? Vagy az eladónak kellene számlakorrekciót csinálnia és az áfát visszafizetnie részünkre? Válaszát előre is köszönöm.
Fordított adózású ingatlanértékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kereskedelmi ingatlan értékesítője adókötelezettséget választott ingatlan-értékesítéseire. A vevő adóalany három részletben egyenlíti ki a vételárat, ezt követően kerül sor a birtokba adásra. Fordított adózás alkalmazása mellett az áfa tv. 59. § nem keletkeztet áfafizetési kötelezettséget. Előlegszámlát viszont ki kell állítania az eladónak a vételárrészek átvételének napján, mert a 159. és a 165. §-okban nem szerepel mentesítés erre az esetre. Helyes az az értelmezés, hogy három előlegszámlát kell kiállítani, mely nem tartalmaz adót, de a vevőnek sem kell rá felszámolnia? A birtokba adás napjára mint teljesítési időpontra pedig az eladó végszámlát állít ki nulla fizetendő összeggel, az előlegek beszámításával. A vevő viszont a fordított adózás speciális szabályozása következtében nem ezt a teljesítési dátumot veszi figyelembe az áfaelszámolásánál a 60. § értelmében, hanem a számla kézhezvétel, az ellenérték megtérítése vagy a teljesítést követő hó 15-ike közül a legkorábbi időpontot, tehát jelen esetben a harmadik részlet megfizetésének napját. Ez is a vevő, nem az eladó szempontjából kezelendő, mert akkor minősül kiegyenlítettnek, amikor a vevő átveszi, számláján jóváírják stb. Helyes ez az értelmezése a szabályoknak? Köszönöm előre is a válaszát!
Műsorvezető előadóművész-e
Kérdés
Ingyenes (belépő nélküli) jótékonysági rendezvényen a bemondó, azaz műsorvezető számlázhat-e 5%-os áfatartalommal? Segítségüket előre is köszönöm.
Tárgyi eszköz figyelési idő
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy ha egy áfakörös egyéni vállalkozó 2017. január 01-jétől alanyi mentességet választott, a 2016 márciusában beszerzett tárgyi eszköz visszaigényelt áfájának az 1/5 részét 2017 decemberében kell-e bevallania fizetendő áfaként, vagy már a 2016. évi utolsó bevallásban is?
Bérleti díj
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azt szeretném megkérdezni, hogy egy székhelyszolgáltató cég proforma számlát állított ki 2017. jan.-márc. hóra. A számla kelte: 2016. 12. 15., teljesítés: 2016. 12. 15., fizetési határidő: 2016. 12. 30. A kft áfás. Legyen szíves leírni a könyvelési tételeket! Köszönettel: Dorkóné
Áfaelszámolás
Kérdés
A kft.-ben (havi áfabevalló) az alábbi számlázások történtek: 2016. 11. havi teljesítéssel kiszámlázásra került két szolgáltatás 3 millió Ft + áfa értékben, mely a havi áfabevallásban bevallásra és megfizetésre került. Ezt a számlát 2016. 12. 20-án sztornózták (teljesítés 2016. 11. hó) hibás megnevezés miatt. 2016. 12. 20-án ismét kiállításra került 2016. 11. havi teljesítéssel, ez a számla 2016. 12. 21-én – 2016. 11. havi teljesítéssel – sztornózásra került hibás megnevezéssel, és végül 2016. 12. 21-én készült el a jó megnevezésű számla, melynek teljesítése szintén 2016. 11. hó. A kérdésem az, hogy a 2016. 12. hóban kiállított számlák könyvelése hogyan történhet?
Nehezen emészthető falat: a vendéglátás áfája – hozzászólás
Kérdés
Tisztelt Cím! A 2017. 01. 14-én megjelent cikkel kapcsolatban – a szakértő válaszát elolvasva – nem értek egyet azzal, hogy vizsgálandó az a körülmény: az egység rendelkezik-e melegkonyhával. Az SZJ 55.30.10-es besorolásnak nem feltétele a melegkonyha. A törvény szövegét figyelembe véve három feltételnek kell érvényesülnie: – az áfa-tv szerint szolgáltatásnyújtásnak kell megvalósulnia, – ennek a szolgáltatásnak az SZJ 55.30.1 alá kell tartoznia, – a szolgáltatásnak étel- és helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalomra kell vonatkoznia. Én is olvastam a NAV tájékoztatóját is –, ahol az SZJ-számokat boncolgatják –, de a melegkonyha feltételként nincs leírva. Milyen áfát kell felszámítani pl. a benzinkúton, ahol a tevékenységi kör 5610-es, és vannak asztalkák, székek, és pl. melegszendvicset kér a vendég vagy sült csirkét? A grillsütő az még nem melegkonyha? Vagy pl. van egy társaság, aki éttermet üzemeltet, és ugyanazon a folyosón büfét is, ahol szendvicseket, péksütit stb.-t árul és székek, asztalok is vannak? A három feltétel teljesül mindkét esetben! Köszönettel.
Természetben nyújtott adomány
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk (kft.) 2016-ban természetbeni adományt adott át egy kiemelkedően közhasznú társaságnak. A közhasznú társaság az adományról az igazolást kiállította, melyben számszerűsítette annak értékét. Az általunk átadott árukészlet után, beszerzéskor társaságunk az áfát visszaigényelte, mivel továbbértékesítési céllal szerezte be az árut. A raktárban azonban a csomagolás sérülése miatt már nem tudjuk kiskereskedő partnereinknek továbbértékesíteni a kapott termékeket, ezért döntöttünk az adományozás mellett. Kérdéseim: milyen bizonylattal tudom a készletből kivezetni az eladományozott árukészletet 2016 december 31-én? Mi a helyes elszámolása a könyvekben és a társaságiadó-bevallásban az ilyen típusú adománynak? (Társaságunk év közbeni készletnyilvántartást nem vezet, a készletet év végén tételes leltárral állapítja meg). Kell-e az adomány után áfát vagy más jellegű adót fizetnünk? Válaszukat előre is köszönöm.
Áfa önellenőrzése
Kérdés
Nonprofit kft. azzal kereste meg a cégemet, hogy 5 évre visszamenőleg adjuk be az áfa-önellenőrzéseket, melyek minden időszakra vonatkozóan visszaigényelhető adóval számolnak. Az eredeti áfabevallások nem tartalmaznak adatot, időben, nullásan mentek be. A könyvelés korrekt, a mérlegeket késéssel ugyan, de hatósági felszólítás nélkül közzétették. A történet szerint a könyvelők minden időszakban jelentős késéssel (az adóbevallásokat követően) jutottak a kft. anyagához. Az önellenőrzési jegyzőkönyvbe indokként csak azt a körülményt tudom írni, hogy az adóbevallás időpontjában a könyvelőirodában nem állt rendelkezésre adat. Helyes ez? Köszönöm, ha válaszolnak: CsK
Könyv, illetve folyóirat áfája
Kérdés
Egy kft. nyomdai tevékenységet folytat, megrendelésre könyvet, folyóiratot állít elő, amelynek nem kiadója. A kiadványhoz a megrendelő a nyomdai kft.-nek adja át a megjelenítendő szöveget. A kft. elvégzi a szedési, tördelési, nyomtatási munkákat. Az előállításhoz szükséges alapanyagokat a kft. szerzi be. Esetenként alvállalkozót von be a kötészeti munka elvégzésére, aki a tevékenységét 27%-os áfával számlázza. A készterméket a nyomda a megrendelőnek számlázza. Ez az értékesítés számlázható-e 4901, 4902, 4903 Vtsz. szám alatt 5%-os áfával? Válaszát nagyon szépen köszönöm.
Magáncélú telefonhasználat áfakötelezettsége
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szakmai fórumok, előadások vitatott kérdése a mai napig a vélelmezett magáncélú telefonhasználat áfakezelése. A társaság 70-30 megosztásban vonja le az áfát, bruttó 20% vélelmezett használatot téríttet a tagokkal, munkavállalókkal. Kell-e ebben az esetben áfát fizetni a vélelmezett használat után, és számlázni ezt a tételt, vagy elég az összeget követelésként előírni a magánszeméllyel szemben, és egyéb bevételként elszámolni? Értelmezhető-e itt a közvetített szolgáltatás, mert nem egy ténylegesen megvalósult, szolgáltatásról van szó? Köszönettel: Mlinár Jánosné
Bt. áttérése év közben katára
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Havi áfabevalló bt. február elsejétől szeretne a kata hatálya alá tartozni. A januárban kiállított februári teljesítésű számlákat melyik időszakra kell könyvelni? A bt. továbbra is az áfa hatály alá fog tartozni, és a fenti számla áfája már ezt az időszakot terheli? Köszönettel.
Teaház számlázhat 18%-os áfakulccsal?
Kérdés
Amennyiben egy teaházat üzemeltető kft. helyben készíti a vendégek részére a helyben fogyasztott teákat, ezen kívül szendvicseket is készít, amelyeket a tea mellé szolgálnak fel, akkor a felszolgált teát és szendvicset számlázhatja 18%-os áfakulccsal? Előre is köszönöm a válaszukat!
Fagyi áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyik vállalkozásunk fagyit készít, és megrendelés útján viszi ki a kiskereskedőnek (fagyizókba, cukrászdákba). Jelen esetünkben nem gombócként, hanem nagy tételben szállítjuk a kiskereskedőnek. Kérdés: milyen áfakulccsal kell számlázni a fagyit? Továbbá, ha kiskereskedő tovább adja, annak az áfakulcsa mennyi? Köszönettel: Égei Emese
Lakóingatlan-építés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk 300 négyzetméter alatti ingatlan (egylakásos) építésére szerződött magánszeméllyel (2016. évben). Az új építésű ingatlant hasznos alapterülete alapján megbontottuk a szerződésben, az ingatlant 5%, a garázst 27% áfatartalommal számlázzuk. Az ingatlan szerkezetkészre történő építését alvállalkozó végzi, aki cégünkkel köt szerződést. A kérdésem az lenne, hogy ő fordított áfásan számlázik-e, mivel új építésű ingatlanról van szó, vagy 27 % áfatartalommal? Válaszát előre is köszönöm!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
