6500 találat a(z) ÁFA cimkére
Céges személygépkocsi értékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2017 októberében vásárolt egy céges személyautót (nem lízingelt), melynek az áfáját természetesen nem vontuk le, áfával növelten aktiváltuk (20% leírási kulcsot alkalmazva). Most 2019 márciusában váratlanul az EU-s "anyacég" úgy döntött, hogy megvásárolja az autót. Számlázás áfamentesen, az áfatörvény 89. §-a szerint közösségi termékértékesítés elsődlegesen. Ezáltal az áfatörvény 136. § (1) a. pontja alapján a gépkocsi beszerzését terhelő, előzetesen felszámított, de levonásba nem helyezett áfa arányos része pótlólagosan levonásba helyezhető. Kérdésem az lenne, hogy lehet-e ezek alapján, és hogyan kell arányosítani (5 naptári évet kell figyelni, és napra pontos arányosítást kell alkalmazni), és hogyan kell azt lekönyvelni? (Kivezetett eszköz KSZÉ 861, értékesítés bevétele 961, előírása az utólagos arányosítással érvényesíthető levonható áfának 466/96?) Válaszukat előre is köszönöm! Üdv. Sz.Szilvi
Mezőgazdasági őstermelő egyéni vállalkozásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésekkel fordulok Önhöz. Ügyfelünk 5-ös adószámos mezőgazdasági őstermelő, egyéni vállalkozóként működik. 1. Végezhet-e más tevékenységet is, mint az őstermelés, például könyvesbolt működtetése? Vagy meg kell szüntetni az 5-ös adószámot, és sima egyéni vállalkozást alakítani, mivel most már az eredeti őstermelői tevékenységet nem végzi? 2. Ugyanez az ügyfél az EU-ból szerzett be tárgyi eszközt (nem a mezőgazdasági tevékenységhez kapcsolódik az eszköz). Alanyi mentességet választott, és a beszerzéskor megfizette az áfát. Kérem, erősítsen meg, hogy ezen eszköz belföldi értékesítésekor áfásan kell számlázni, de ugyanabban az áfafizetési időszakban levonásba is helyezheti az adót! Válaszukat előre is köszönöm!
Internetes értékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az Indiegogo oldalon meghirdetett cégünk csomagokat, például CD-t, stúdiószolgáltatást stb., amit megvásárolnak azok, akik így akarják elősegíteni zenei albumunk készítését. Bankszámlánkra megérkezik a pénz, a jutalék levonása után. Kell-e számlát kiállítanunk a beérkező összegről? Ha igen, áfával vagy anélkül? A kiállításnak milyen dátum legyen a teljesítése, a számla kelte, a fizetési határidő, a tevékenység megnevezése? Köszönettel: Tóth Ildikó
Külföldi karbantartók, betanítók szállásdíjának áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Belföldi társasághoz rendszeresen érkeznek a külföldi anyavállalattól munkatársak, akik egyrészt a gépek, berendezések beállításának kontrollját, javítását végzik, másrészt bizonyos munkafolyamatokra vonatkozóan adnak segítséget, esetlegesen betanítják a társaság munkavállalóit. A külföldi anyavállalat ezen tevékenységet ingyen végzi, tehát nem kér ellenértéket a fenti szolgáltatásokért, viszont a munkatársak magyar szállásdíját a magyar társaság fizeti ki. Egyéb költség a karbantartók, betanítók, konzultánsok munkájával kapcsolatban a magyar társaságnak nem merül fel. Kérdésünk az, hogy a magyar társaság nevére kiállított szállásdíj áfája levonható-e ezen esetekben? Segítségüket köszönjük.
Személygépkocsi áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. venni akar (tehát nem lízingel) egy személygépkocsit, amit a megvétel napját követően rögtön bérletbe is ad. Levonható-e a személygépkocsi áfája ebben az esetben, vagy csak termékértékesítés esetén? A kft. a tevékenységi körébe felvette a személygépkocsi-kölcsönzést.
TV-szolgáltatás a telefonszámlában
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cég elmúlt három évi könyvelésében azt találtam, hogy a telefonszolgáltató számlájában – egy úgyvnevezett szolgáltatási csomagban – TV-szolgáltatás is szerepel. A telefonszámla teljes összege igénybevett szolgáltatásként elszámolva, a 20 százalék átalány a magánszemély tulajdonosnak kiszámlázva, 20%+(80%*30%) = 44% az áfából nem levonható. Helyesbíteni kellene a könyvelést a TV-szolgáltatás értékével, mert az a cég profilja szerint nem lehet tevékenység érdekében felmerült költség. Mi a helyes eljárás? Lehetséges-e az a megoldás, ha a TV-szolgáltatás nettó ellenértéke marad az igénybevett szolgáltatásokon, áfa nem visszaigényelhető (szintén igénybevett szolgáltatást terhel), és a teljes bruttó érték társaságiadóalap-növelő tétel lesz? Szükséges-e emellett a TV-szolgáltatás bruttó értékét áfával növelten (mintha közvetített szolgáltatás lenne) utólag kiszámlázni a magánszemély tulajdonosnak, vagy ez esetben nincs adóalap-növelés, mivel a kiszámlázott érték fogja növelni az adóalapot. Kérem a tájékoztatásukat, milyen megoldás lenne célravezető, hogy szabályos legyen a korrekció, és ami a lehető legegyszerűbb, mert ugyan több tételről van szó, de a hiba összege nem jelentős. Köszönöm!
Személyautó nyílt végű lízing önrész áfájának bevallása
Kérdés
Egyéni vállalkozó személygépkocsit lízingel nyílt végű lízingkonstrukcióban. A 25 százaléknyi önrész áfájának 85%-át kívánja levonni, és később is ezt az arányt érvényesíteni, amit útnyilvántartással tud alátámasztani. Kérdés: az önrész megfizetésének áfabevallásában hogyan szerepeljen a 1965M lapon a számla? 85%-os adóalap és 85%-os áfa? Köszönettel.
Munkaviszonyban lévő ügyvezető ajándéka
Kérdés
Egy társaság tulajdonosváltás következtében az ügyvezető részére – munkája elismeréséül – ajándékba adja a szolgálati személygépkocsiját, illetve egy terepjáró tehergépkocsit. Az ügyvezető nem rendelkezik a társaságban tulajdonrésszel, munkaviszonyban álló munkavállaló. A munkavállaló terheit a munkáltató átvállalja. Van-e ebben az esetben illetékfizetési kötelezettség, ha van, az hány százalékos? Illetve, ha nincs illeték, akkor úgy adózik, mintha bérként kapta volna? Ebben az esetben hogyan kerül kivezetésre a könyvelésből? A tehergépkocsi után áfafizetési kötelezettség is keletkezik, mivel vásárláskor visszaigényelték utána az áfát. Ebben az esetben a piaci érték vagy a nyilvántartási érték után kell megfizetni az áfát? Válaszukat előre is köszönöm.
Különbözeti áfás számla tartalma
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Különbözeti áfás használtgépjármű-kereskedő különbözeti áfás gépjármű értékesítéséről kiállított számlájával kapcsolatosan lenne egy kérdésem. Külön-külön sorban fel kell-e tüntetni a mentes tételt, illetve az árrésadózással adózó tételt a számlában, vagy helyes számlakiállítási mód az is, ha egy tételben tünteti fel az eladó az értékesített gépjármű értékét, áfamentesen, és majd a könyvelő a nyilvántartásból kiszámolja a fizetendő áfát? A NAV telefonos ügyfélszolgálatának válasza az volt, hogy az áfatörvény 169-es paragrafusa szerint külön sorban kell feltüntetni a számlán ezen tételeket. Köszönöm válaszát.
Ingatlan-bérbeadás külföldinek
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy magyar cégtől – amely az ingatlan-bérbeadásra áfakötelezettséget választott – egy osztrák cég bérelne ingatlant. A bérleti díjat áfa nélkül kell-e számlázni? Kell-e magyar adószámot kérnie az osztrák cégnek, miután a bérelt ingatlanban webshop jellegű tevékenységet fog folytatni? Amennyiben igen, és van magyar adószáma, akkor áfásan kell számlázni a bérleti díjat? Válaszukat köszönöm. Némethné Takács Krisztina
Vendéglátás 5 százalékos áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. kávézót üzemeltet. A cégbíróságon bejegyzett tevékenységei: 5630 Italszogáltatás, 5610 Éttermi, mozgó vendéglátás illetve 4761 Könyv-kiskereskedelme, 4779 Használtcikk bolti kiskereskedelme (használt könyvek értékesítésére). Az önkormányzat által kiadott hatósági nyilvántartásban a tevékenység formája: üzletben folytatott kereskedelmi tevékenység A termékek megnevezése: 1.1 Meleg-, hideg étel ( előre csomagolt szendvics) 1.2 Kávéital, alkoholmentes- és szeszes ital 1.3 Csomagolt kávé, dobozod, illetve palackozott alkoholmente és szeszes ital 1.4 Cukrászati készítmény, édesipari termék Kereskedelmi tevékenység jellege: kiskereskedelem - vendéglátás Szeszes ital kimérést nem folytat. Helyben készítenek melegszendvicseket, melegítenek mirelit pékárut. Készítenek kávés italokat, turmixokat. Szervíroznak süteményeket, tortákat. A helyben fogyasztást 5 százalékos áfával értékesítik. Helyesen teszik? Vonatkozik a tevékenységükre az 5 százalékos áfakulcs, és így turizmusfejlesztési hozzájárulásra is kötelezettek? Köszönettel!
Helytelen teljesítési dátummal kiállított számla befogadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Befogadható és lekönyvelhető-e egy helytelen, a valósnál későbbi teljesítési dátummal kiállított szállítói számla, ha a befogadó cég a könyvelésében a teljesítésigazolással alátámasztott, helyes teljesítési dátumra könyveli a számlát, és ennek megfelelően vallja be a levont áfát? A konkrét esetben 2017-es decemberi teljesítés történt, az ellenérték egyébként díjbekérő alapján már a teljesítés előtt ki lett fizetve). A szállító elfelejtett számlázni, 2018 decemberében kiállította a számlát, de 2018 decemberi teljesítési dátummal (és ezt nem is hajlandó megváltoztatni). Én most befogadnám a számlát, lekönyvelném 2018 decemberére, és önrevíziót nyújtanék be a 2017. IV. negyedévre az áfa visszaigénylésére. Köszönettel. Meleg József
Optometriai tevékenyság áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 8690 egyéb humánegészségügyi (optometrista) ellátást is végző optikai szaküzlet, a szemüvegek értékesíthetősége érdekében látásvizsgálatot is vállal. A szolgáltatás ellenértékeként van, amikor számláznak külön vizsgálati díjat, van, amikor a szemüveg ára magában foglalja az optometria díját is. Meg szeretném kérdezni, hogy amikor felszámítanak díjat, akkor az mentes-e az áfa alól vagy áfás? Mi áfás tevékenységnek ítéltük meg és a kapcsolódó vizsgálati eszközök áfáját vissza is igényeltük. Eljárásunk helyes volt-e? Szíves válaszadását köszönöm.
Ukrán számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy magyar kft. ukrán eladótól vásárol árut. A vámügyintézést külsős cég végzi. Vámhatározat alapján az áfát befizeti a kft. Az áfabevallás soraiban kell-e szerepeltetni a számla összegét? Ha igen, mely sorokban? Tisztelettel.
Javításra behozott termék ideiglenes áfája visszaszállításkor II.
Kérdés
Az azonos című korábbi kérdésemre érkezett válasz nem válaszol a kérdésre. Egyáltalán nem kérdeztem a vámról, a kérdés az importáfa kezeléséről szólt. Az importáfával kapcsolatban semmilyen válasz nem érkezett... A kérdés a következő volt: A társaság EU-n kívülről gépet hoz be javításra. Vámoláskor importáfát kell fizetnie utána, melyet befizetés után a bevallásban levonásba helyezünk. Javítás után a gépet visszaszállít kerül az adott EU-n kívüli országba. Ekkor újra megállapít a vámhatóság egy áfatételt, ami visszakérhető. Ha a társaság visszakéri ezt az összeget, akkor úgy gondoljuk, hogy a társaságnak fizetendő adója keletkezik. Ha ez így van, akkor az áfabevallás melyik sorában kell ezt a fizetendő adót szerepeltetni? Illetve helyes-e ez az eljárás, tekintettel arra, hogy a két importáfa összege esetenként el is tér egymástól?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
