Jogkövetési vizsgálat – meddig terjed a NAV jogköre a vizsgált cég munkavállalóinak megkeresésekor?

Megosztás Tetszik

Meddig terjedhet a NAV jogköre jogkövetési vizsgálat során? Kérheti-e a cég dolgozóitól – akár a cégtől már kilépett dolgozótól is – a céges iratokat, nyilatkoztathatja-e őket céges ügyekben? Az Adózóna olvasói kérdésére dr. Juhász Péter jogász-adószakértő, a HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Zrt. munkatársa válaszolt.

A kérdés részletesen így szólt: Társaságunknál a NAV jogkövetési vizsgálatot tart, és ezzel egyidőben néhány dolgozónkat is megkereste, hogy nyilatkozzanak, illetve küldjenek be céges iratokat. Egyik dolgozónk már kilépett a vizsgált időszak után. Meddig terjedhet a NAV jogköre? A dolgozók magánszemélyként nem rendelkezhetnek céges iratokkal.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

Elöljáróban szeretném felhívni szíves figyelmét arra, hogy egzakt választ csak a tényállás teljeskörű ismeretében áll módunkban adni.

Jogkövetési vizsgálat keretében a NAV a következőket ellenőrizheti, akár a bevallási időszak lezárását megelőzően is:

• egyes adókötelezettségek jogszerű teljesítése;
• adatok gyűjtése a NAV és az adózó nyilvántartásában szereplő adatok, tények, körülmények valódiságának és hitelességének megállapítása érdekében;
• gazdasági események valódiságának ellenőrzése (ideértve a bűncselekmény elkövetési értékének megállapítását is);
• adatok gyűjtése a NAV ellenőrzési tevékenységének támogatása érdekében, különösen a becslési adatbázis létrehozása és karbantartása.

Az ellenőrök kizárólag olyan vizsgálati cselekményeket végezhetnek el, amelyekre az elrendelt ellenőrzés típusa a megbízólevélben megjelölt vizsgált időszak vonatkozásában lehetőséget biztosít.

Önmagában ugyanakkor az adózóval munkaviszonyban már nem lévő személyek meghallgatása nem tiltott abban az esetben, ha tőlük olyan információ várható, mely a vizsgált időszakkal, és a jogkövetési vizsgálat fentiek szerinti céljával összefüggésben van (például a vizsgált időszakban még alkalmazásban álltak), akkor nyilatkoztathatóak, illetve tőlük iratanyag kérhető.