Búcsú a követelések adómentes vagyonrendelésétől

Megosztás Tetszik

Alaposan felborzolta a kedélyeket egy idén márciusban megjelent Adózási kérdés, melyben a NAV gyökeresen átértelmezte az addigi gyakorlatnak megfelelő vagyonrendelések adómentességét az osztalékkövetelések esetében.

Az elmúlt hónapokban volt itt minden: a NAV újraértelmezése az ominózus Adózási kérdésben a rendelkezési jog gyakorlása tekintetében, ezzel ellentmondó és változó korábbi szabályozás, állásfoglalások és gyakorlat, mindezekkel nem teljesen konform törvényi magyarázat és a bizonytalanság, hogy vajon az Adózási kérdésben foglaltak kiterjesztendők-e minden „követeléses” vagyonrendelésre.

Mindezt „megfejelte” a NAV illetékes osztályvezetőjének saját, LinkedIn-es nyilatkozata, melyben visszamenőleg értelmezte újra/át az adómentességet, pontosabban annak nem létét, így mindenki végezzen önellenőrzést. Ez már előrevetítette, hogy valamilyen tisztázó jogszabály-módosítás hamarosan napvilágot fog látni, beleértve a változás hatályba lépését és így a múlt értékelését is.

Ez született meg június 11-én, amikor a Parlament megszavazta azt a törvénymódosítást, mely gyakorlatilag bezárja a követelések (minden követelés, azaz nem csak az osztalék, hanem a bitcoin, vételárkövetelés stb.) adómentes bizalmi vagyonkezelésbe helyezésének lehetőségét.

A tisztázás azonban nem sikerült tökéletesen, mivel magát az Adózási kérdést nem vonták vissza, annak ellenére, hogy a módosítás indokolása gyakorlatilag érvényteleníti azt.

Ebből akár arra is következtethetnénk, hogy a NAV továbbra sem tudja, hogyan is kezelje a múltat.

Azokat a vagyonrendelőket, akik teljesen szabályosan, az akkori törvényeknek (beleértve a törvény magyarázatokat is) megfelelően, és rendszerint a NAV egyetértő állásfoglalásainak birtokában adómentesen vagyonrendelték követeléseiket, egyelőre nem nyugtatta meg senki, miszerint „békén hagyják őket”.

Mindazonáltal, a korábbi, szabályos eljárások akár bíróság előtt is megvédhetők, a jogszabály-módosítás indokolása ugyanis érvényteleníti az Adózási kérdést, így valószínűsíthető, hogy a visszavonás csupán azért nem történt meg, mert szükségtelennek ítélték.

A NAV időközben meghirdette idei ellenőrzési tervét, melyben kiemelt szerepet kap a bizalmi vagyonkezelés. A fenti helyzet ismeretében a módosítás hatályba lépéséig hátralévő időszakban történő követeléses vagyonrendelések várhatóan szigorúbb ellenőrzésre számíthatnak.

Végezetül megjegyezzük, hogy az üzletrészek vagyonrendelésében nincs változás, az – felértékeléssel együtt – továbbra is megtehető.