Búcsú a követelések adómentes vagyonrendelésétől

  • Hunyadné Szűts Veronika igazságügyi adó- és járulékszakértő

Alaposan felborzolta a kedélyeket egy idén márciusban megjelent Adózási kérdés, melyben a NAV gyökeresen átértelmezte az addigi gyakorlatnak megfelelő vagyonrendelések adómentességét az osztalékkövetelések esetében.

Az elmúlt hónapokban volt itt minden: a NAV újraértelmezése az ominózus Adózási kérdésben a rendelkezési jog gyakorlása tekintetében, ezzel ellentmondó és változó korábbi szabályozás, állásfoglalások és gyakorlat, mindezekkel nem teljesen konform törvényi magyarázat és a bizonytalanság, hogy vajon az Adózási kérdésben foglaltak kiterjesztendők-e minden „követeléses” vagyonrendelésre.

Mindezt „megfejelte” a NAV illetékes osztályvezetőjének saját, LinkedIn-es nyilatkozata, melyben visszamenőleg értelmezte újra/át az adómentességet, pontosabban annak nem létét, így mindenki végezzen önellenőrzést. Ez már előrevetítette, hogy valamilyen tisztázó jogszabály-módosítás hamarosan napvilágot fog látni, beleértve a változás hatályba lépését és így a múlt értékelését is.

Ez született meg június 11-én, amikor a Parlament megszavazta azt a törvénymódosítást, mely gyakorlatilag bezárja a követelések (minden követelés, azaz nem csak az osztalék, hanem a bitcoin, vételárkövetelés stb.) adómentes bizalmi vagyonkezelésbe helyezésének lehetőségét.

A tisztázás azonban nem sikerült tökéletesen, mivel magát az Adózási kérdést nem vonták vissza, annak ellenére, hogy a módosítás indokolása gyakorlatilag érvényteleníti azt.

Ebből akár arra is következtethetnénk, hogy a NAV továbbra sem tudja, hogyan is kezelje a múltat.

Azokat a vagyonrendelőket, akik teljesen szabályosan, az akkori törvényeknek (beleértve a törvény magyarázatokat is) megfelelően, és rendszerint a NAV egyetértő állásfoglalásainak birtokában adómentesen vagyonrendelték követeléseiket, egyelőre nem nyugtatta meg senki, miszerint „békén hagyják őket”.

Mindazonáltal, a korábbi, szabályos eljárások akár bíróság előtt is megvédhetők, a jogszabály-módosítás indokolása ugyanis érvényteleníti az Adózási kérdést, így valószínűsíthető, hogy a visszavonás csupán azért nem történt meg, mert szükségtelennek ítélték.

A NAV időközben meghirdette idei ellenőrzési tervét, melyben kiemelt szerepet kap a bizalmi vagyonkezelés. A fenti helyzet ismeretében a módosítás hatályba lépéséig hátralévő időszakban történő követeléses vagyonrendelések várhatóan szigorúbb ellenőrzésre számíthatnak.

Végezetül megjegyezzük, hogy az üzletrészek vagyonrendelésében nincs változás, az – felértékeléssel együtt – továbbra is megtehető.

Az Adózóna további írásait a témában ITT olvashatja el, a 2025-ös adóváltozásokról szóló cikkeket ITT találja.
Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Letiltás változása 2025. július 1-jétől

dr. Hajdu-Dudás Mária

ügyvéd

Nem adóköteles biztosítási díj

Surányi Imréné

okleveles közgazda

EPR – ÚHCS saját felhasználás

Tüske Zsuzsanna

vámszakértő

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2025 július
H K Sze Cs P Sz V
30 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31 1 2 3

Együttműködő partnereink