Nyugdíjasnak fizetett jutalom: ekkor kérheti a nyugellátás összegének újbóli megállapítását

Megosztás Tetszik

Olvasónk nyugdíjba vonulása után még a munkaviszonyra tekintettel kapott prémiumot. Az utalás a nyugdíjazás után történt, de a kifizetés még az aktív időszakra vonatkozik. Kérheti-e a nyugdíj összegének újbóli megállapítását, szja szempontjából melyik évhez tartozik a jövedelem? Olvasónk kérdéseit Surányi Imréné okleveles közgazda válaszolta meg.

A kérdés részletesen így hangzik: 2019 szeptemberében kaptam határozatot öregségi nyugdíjam (nők 40) összegéről. 2020. 04. 03-án munkáltatóm jutalmat vagy prémiumot utalt a 2019. 01. 01. – 2019. 08. 15-éig terjedő munkaviszonyomra tekintettel, melyről „Adatlap 2020 a munkáltatótól származó jövedelemről, adó- és adóelőleg-levonásról a munkaviszony megszűnésekor” címmel szja-elszámolást küldött, amelyen feltüntette a munkaviszony megszűnésének tavalyi időpontját. A bruttó összeget 15 százalék szja és összesen 18,5 százalék járulék terhelte. Kérdéseim a következők.

1. Szja szempontjából az összeg 2020-as jövedelemnek számít-e? A 2020-as szja-bevallásban érvényesíthetőek-e kedveszmények (nyesz, önkéntes nyugdíjpénztár, súlyos fogyatékossági)? Kell-e 2019-re szja-önrevíziót készíteni?

2. Tekintettel arra, hogy a kifizetés egy korábbi időszakra vonatkozott, a levont nyugdíjjárulék jogosít-e az öregségi nyugdíjam újraszámítására?

3. A két kérdés függetlenül kezelendő-e? Lehet-e az szja 2020-as, a járulék 2019-hez tartozó?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

Szja szempontjából az összeg 2020-as jövedelemnek számít, amelynek adójával szemben érvényesíthetők az szja-törvény (a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény) szerinti kedvezmények.

Ettől függetlenül a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről 1997. évi LXXX. törvény (régi Tbj.) végrehajtását segítő 195/1997. Korm. rendelet 4/A §-a értelmében a biztosítással járó jogviszony megszűnését követően, e jogviszony alapján kifizetett járulékalapot képező jövedelmet úgy kell figyelembe venni, mintha annak kifizetésére a jogviszony megszűnése napján került volna sor, illetve az esedékességet követő időpontban kifizetett járulékalapot képező jövedelmet a régi Tbj. 24. § (1) bekezdése szerinti járulékfizetési kötelezettség megállapításánál arra az évre (időszakra) kell figyelembe venni, amely évre (időszakra) azt kifizették.

Mivel nyugdíjjárulék-köteles jövedelemről van szó, amely nyugdíj alapjául szolgáló jövedelemnek minősül, és amely a nyugellátás összegének a megállapítása során még nem került beszámításra, az érintett kérheti nyugdíja összegének újbóli megállapítását