Speciális vizsgálati osztályokat vet be a NAV: ideje komolyan venni a transzferárszabályokat!

Megosztás Tetszik

Az adóhatóság 2025-től külön transzferár-szakértői osztályokat hozott létre, így várhatóan még szorosabb ellenőrzés alá kerülnek a kapcsolt vállalkozások ügyletei. A jól kidolgozott transzferár-politika és -dokumentáció segíthet elkerülni a súlyos bírságokat és biztosítani a jogszabályoknak való megfelelést. Cikkünkben összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat, az elmúlt évek ellenőrzési tapasztalatait és a jellemző hibákat, illetve a a transzferár-ellenőrzésekre vonatkozó jövőbeni tendenciákat, az adóhatósági tájékoztatások alapján.

Kikre vonatkozik a transzferárazási kötelezettség, és mik a büntetési tételek?

Azon, legalább középvállalkozásnak minősülő vállalkozások, amelyek kapcsolt felükkel 100 millió forintot elérő tranzakciót bonyolítanak az adott üzleti évben, kötelesek transzferár-dokumentációt készíteni. A dokumentációban alá kell támasztaniuk, hogy az ügyletek szokásos piaci áron mentek végbe, eltérő esetben adóalap-kiigazításra lehet szükség.

Kapcsolódó cikkünk:
NAV-ellenőrzések: fókuszban az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség

A dokumentációt a társaságiadó-bevallás benyújtásáig, de legkésőbb május 31-éig kell elkészíteni. Hiánya vagy hibás elkészítése kapcsolt ügyletenként akár 5 millió, ismételt mulasztás esetén pedig 10 millió forintos bírságot vonhat maga után. Az esetleges adóalap-kiigazítás elmaradása, illetve nem megfelelő mértéke adóhiányt eredményezhet, valamint adóbírság és késedelmi pótlék jogkövetkezményekkel járhat.

Fontos a megfelelő transzferár-adatszolgáltatás

A 2022-es adóévtől kezdődően a társaságiadó-bevallásban az alkalmazott transzferárral kapcsolatban adatot kell szolgáltatni. Megjegyzendő, hogy az adatszolgáltatás nem csupán plusz adminisztrációs teher. Kiemelten fontos a pontos és a transzferár-dokumentációval összhangban lévő adatok megadása, mivel a hibás vagy pontatlan adatszolgáltatás mulasztási bírság kiszabásával is járhat, melynek mértéke 1 millió forintig terjedhet. Ennél még fontosabb, hogy a szolgáltatott adatokat felhasználva az adóhatóság kockázatelemzés által fókuszáltan választja ki ellenőrzésre a vállalkozásokat, továbbá már az ellenőrzés megindítása előtt átfogó képet kap a kapcsolt ügyletekről.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, amelyben összefoglaljuk az adóellenőrzési tapasztalatokat, ismertetjük a transzferárhoz kapcsolódó jellemző hibákat, problémákat, és, hogy mi várható 2025-ben!