NAV: osztalék és osztalékelőleg szerepeltetése a 08-as bevallásokban

Megosztás Tetszik

Osztalékelőleg-fizetésnél kétszer kell adatot szerepeltetni a 08-as bevallásokban: először az osztalékelőleg kifizetésekor, másodszor az előleg osztalékká válásakor – hívja fel a figyelmet honlapján a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV).

A NAV az elmúlt időszakban több olyan magánszemélynél folytatott vizsgálatot, akiknél azért keletkezett nagy összegű szja-visszaigénylés, mert szja-bevallásukban előző évi osztalékelőlegből levont adót tüntettek fel, de tényleges osztalékjövedelmet nem vallottak be.

Az ellenőrzési tapasztalatok azt mutatják, hogy ezek a visszaigénylések nem valósak, mert az előző évi osztalékelőleg a tárgyévben osztalékká vált. A bevallás mégis visszaigénylést tartalmazott, azért, mert a kifizető (jellemzően gazdasági társaság) sem a magánszemélynek kiállított éves jövedelemigazoláson (M30), sem a havi 08-as bevallásban nem szerepeltette az osztalékjövedelmet.

A kifizetők nem voltak tisztában azzal, hogy osztalékelőleg-fizetésnél kétszer kell adatot szerepeltetni a 08-as bevallásokban: először az osztalékelőleg kifizetésekor, másodszor az előleg osztalékká válásakor.

Az osztalékelőleget a 08-as bevallás M-lapjának 397-398. soraiban kell feltüntetni a kifizetés időpontjára eső havi bevallásban. A 398. sorban feltüntetett összeg kötelezettségként megjelenik a kifizető adószámláján, így azt pénzügyileg is rendezni kell az államháztartás felé.

A ténylegesen osztalékká vált összeget az erről szóló döntés időpontját magában foglaló havi 08-as bevallás M lapjának 364. sorában kell feltüntetni, levont adó nélkül. Ez az adatközlés nem jelenik meg kötelezettségként a kifizető adószámláján, így a pénzügyi rendezés sem merül fel.

A teljeskörű adatközlés a 08-as bevallásokban azért is fontos, mivel az itt szereplő adatok képezik a magánszemélyek bevallási tervezetének alapját. Így, ha a 08-as bevallás hiányos, a tervezetek sem tartalmaznak pontos adatokat.