A nap kérdése: REpont utalvány beváltása – miként könyveljük a fizetés lépéseit?

Megosztás Tetszik

Egy kávézót üzemeltető kft. alapanyag vásárlásakor a számla végösszegét REpont utalvánnyal fizette ki. Ennek a számlának a kiegyenlítését hogyan kell könyvelni? – kérdezte olvasónk. Kneitner Lea okleveles nemzetközi és igazságügyi adószakértő válaszolt az Adózóna oldalán érkezett kérdésre.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

A REpont utalvány egy fizetési eszközként használt utalvány, amelyet a kávézót üzemeltető kft. alapanyag-vásárlásra fordított. Az utalványok könyvelése attól függ, hogy azok milyen formában jelennek meg a vállalkozás számvitelében.

Könyvelési lépések

1. Szállítói számla könyvelése (alapanyag-beszerzéskor)

Az alapanyagok vásárlásáról kiállított számlát a szokásos módon kell könyvelni

• T 511 – anyagköltség
• T 466 – előzetesen felszámított áfa
• K 454 – szállítók

2. Számla kiegyenlítése REpont utalvánnyal

Mivel az utalvány fizetőeszközként funkcionál, a szállítói tartozást az utalvány beváltásával csökkenteni kell:

• T 454 – szállítók
• K 389 – egyéb pénzeszközök (vagy 381 – pénztár, ha készpénzként kezelt)

Ha a cég saját könyveiben is kimutatta az utalványokat (pl. előzőleg utalványokat vásárolt és azt pénzügyi eszközként kezelte), akkor:

• T 389 – egyéb pénzeszközök
• K 381 – pénztár (vagy 384 – bank)

Ez azt jelenti, hogy az utalványokat a vállalkozás egyéb pénzeszközként tartotta nyilván, és most a felhasználáskor ez csökken.