Visszaváltási díj könyvelése lépésről lépésre: a MOHU számlájától az utalvány beváltásáig

Megosztás Tetszik

Az Adózóna oldalához intézett olvasói kérdés a DRS-díj számviteli elszámolásával kapcsolatos. A repontot üzemeltető társaság a MOHU-tól üzemeltetési díjat kap, ehhez csatoltan készül egy önszámviteli bizonylat, ahol feltünteti a MOHU a visszaváltott dobozokat darabszámra és összegben is. Ezt az összeget a társaságnak utalja a MOHU. A magánszemélyek fizetnek az utalvánnyal, ez rajta van a pénztárgép szalagon. Milyen módon kell ezeket könyvelni? A kérdésekre Kneitner Lea okleveles nemzetközi és igazságügyi adószakértő válaszolt.

A kérdés részletesen így hangzik: kérdésem a DRS-díj számviteli elszámolásával kapcsolatos, jól gondolom-e annak könyvelését. A repontot üzemeltető társaság a MOHU-tól üzemeltetési díjat kap, amely ha jól gondolom jutalék, tehát bevételként számolom el. Ehhez a jutalékszámlához csatoltan szerepel egy önszámviteli bizonylat, ahol feltünteti a MOHU a visszaváltott dobozokat darabszámra és összegben is visszaváltásidíjutalvány-elszámolás címmel. Ezt az összeget a társaságnak utalja a MOHU. Ezt az összeget az elábé csökkentéseként kell könyvelnem (3841–814)? A másik oldalon pedig a magánszemélyek fizetnek az utalvánnyal, ez rajta van a pénztárgép szalagon. A pénztárgépbe minden tétel be van ütve, tehát ebben az esetben az utalvánnyal fizetett díjat ki kell vezetni a pénztárból mint a bankkártyás fizetésnél és a DRS-utalvánnyal fizetett összeg csökkenti az árbevételt? (911–3811 könyvelési tétel, itt persze közbeiktatható egy átvezetési számla is, 911–45, 45–3811.) Milyen módon kell a visszaváltási díjat könyvelni?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

Üzemeltetési díj könyvelése (jutalék)

A MOHU által fizetett üzemeltetési díj valóban jutaléknak tekinthető, amelyet bevételként kell elszámolni. Könyvelési tétel:
• T 3841 – bankszámla / K 911 – árbevétel.

Önszámviteli bizonylat (visszaváltási díj elszámolása)

A visszaváltott dobozok darabszámra és összegre lebontva szerepelnek az önszámviteli bizonylaton. A MOHU által utalt összeget az elábé (eladott áruk beszerzési értéke) csökkentéseként kell elszámolni, mivel az visszatérítési kötelezettséghez kötődik. A könyvelési tétel:
• T 3841 – bankszámla / K 814 – elábé csökkentése.

Ez helyes logika, mivel az elszámolás tükrözi a MOHU-tól érkező visszatérítéseket.

Magánszemélyek utalvánnyal történő fizetése (pénztárgépszalag)

Az utalvánnyal történő fizetések külön kezelendők, mert ezek nem tényleges pénzbeli bevételek, hanem egy másik elszámolási forma részei. Ilyenkor a pénztárgépbe beütött árbevételt kell korrigálni. Az utalvánnyal fizetett összeg csökkenti az árbevételt, és a DRS elszámolására vezetjük át. A következő könyvelési lépések ajánlottak:

1. Árbevétel csökkentése utalvánnyal fizetett összeggel
• T 911 – árbevétel / K 3811 – átvezetési számla
(alternatív közbeiktatással: T 911 / K 45, majd T 45 / K 3811).

2. Utalvánnyal kiegyenlített összeg továbbutalása vagy elszámolása
• T 3811 – átvezetési számla / K 814 – elábé csökkentése.

Ez az eljárás biztosítja, hogy az árbevétel helyesen kerüljön kimutatásra, és a DRS-hez kapcsolódó kötelezettségek vagy csökkentések a megfelelő helyre kerüljenek.

Visszaváltási díj könyvelése

A visszaváltási díj alapvetően a MOHU által utalt összeggel egyezik meg, amely az árbevételt nem érinti közvetlenül, de az elábét csökkenti. Ezért:
• T 3841 – bankszámla / K 814 – elábé csökkentése.