A nap kérdése: visszáru esetén helyesbítő okirat avagy jóváírás fogadható be?

adozona.hu

2025.10.27., 09:33 Frissítve: 2025.10.24., 08:57

Tetszik

A mínuszos számla teljesítése a visszáru szállítólevelének teljesítése kell, hogy legyen – azonban az eredeti számlára ebben az esetben is hivatkozni kell? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt.

A kérdés részletesen így szólt: Az alábbi kérdéssel fordulnék Önhöz és kérem véleményezze: Alapanyagot vásároltunk, melynek teljesítés dátuma 2025. 09. 14. A megvásárolt alapanyag felét visszaküldtük a szállítónak mert nem volt rá szükségünk. A visszáruhoz tartozó szállítólevél dátuma 2025. 10. 14. A partner egy helyesbítő okiratot állított ki, amelyen a teljesítés dátuma 2025. 10. 14. Álláspontunk szerint a helyesbítő okirat teljesítési dátuma nem jó, mivel a módosításnak nincs önálló teljesítése. Ebben az esetben a módosító okirat teljesítése meg kéne egyezzen a hivatkozott eredeti számla teljesítésével. Azonban a visszaküldés egy hónappal később történt, így ez véleményem szerint nem helyes. Ebben az esetben egy mínuszos számlát kéne kapnom, ha jól gondolom. A mínuszos számla teljesítése a visszáru szállítólevelének teljesítése kell, hogy legyen – azonban az eredeti számlára ebben az esetben is hivatkozni kell?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

A visszáru esetében, bár a termék fizikai visszaszállítása egy későbbi időpontban történik (jelen esetben 2025. október 14.), az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény szempontjából ez az eredeti ügylet (az alapanyag értékesítése 2025. szeptember 14.) adóalapjának és adójának utólagos módosítását jelenti.

Ezért a helyesbítő számlán az eredeti számlára való hivatkozást és az eredeti teljesítési dátumot (2025. szeptember 14.) kell feltüntetni, nem pedig a visszáru szállítólevelének dátumát.

A nap kérdése: be kell-e jelenteni a Wise számlát a NAV-hoz, az onnan letöltött egyenlegközlők, számlakivonatok elfogadhatók-e?, A nap kérdése: kiküldetési rendelvénnyel külföldön, saját gépjárművel – elszámolható-e az üzemanyagköltség?, A nap kérdése: hogyan szabályos a kamat és a költség elszámolása, ha a vállalkozás Revolut-számlán rugalmas pénzalapba fektet be?

A számviteli elszámolás szempontjából ugyanakkor a nettó árbevétel csökkenését (illetve a vevő oldalán a készletcsökkenést) a visszaszállítás, visszavétel időpontjára kell rögzíteni, azaz a szállítólevél dátumával (2025. október 14.), összhangban a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 73. § (2) bekezdés e) pontjával.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.