A nap kérdése: hogyan kell szabályosan könyvelni a szervizdíjat?

Megosztás Tetszik

Miként szabályos a szervizdíj könyvelése és elszámolása? Ha lehet, kontírozva kérném! – írta olvasónk az Adózóna oldalán. Pölöskei Pálné adószakértő válaszolt a kérdésre.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

A felszolgálási díj áfát nem tartalmazó összegét a vállalkozásnak az értékesítés nettó árbevételeként kell elszámolnia a kiállított számla, nyugta alapján.

Belső bizonylat alapján – egyezően az árbevételként elszámolt, áfa nélküli összeggel – személyi jellegű egyéb kifizetésként kell kimutatni a dolgozók között felosztott összeget. A társadalombiztosítási járulék összegével a kifizetendő összeget kell csökkenteni. A könyvelési tételek a következők:

• számla, nyugta alapján, a felszolgálási díj könyvelése: T 311 – K 917, 467;
• a felszolgálási díj elszámolása a személyi jellegű egyéb kifizetések között: T 5592 – K 4798;
• a felszolgálási díjból a társadalombiztosítási járulék levonása, bevallása: T 4798 – K 463–11;
• kifizetendő felszolgálási díj: T 4798 – K 381.