Egyik ügyfelünk (egy bt.) olyan tárgyi eszközöket szeretne értékesíteni, amelyeket korábban áfamentesen vásárolt. (Az eladók áfamentes magánszemélyek voltak.) Ügyfelünk áfaalany. Az említett tárgyi eszközöket áfásan vagy áfamentesen lehetne értékesíteni?
Tisztelt Szakértő! Kft. vásárolt egy polcrendszert, amely több elemből áll. A számlán szereplő tételek: állványkeret 12 darab, gerenda 60 darab, bruttó összeg 678 180 forint. Hogyan kell könyvelni? Egy darab tárgyi eszközként mint polcrendszer? Előre is köszönöm a válaszát.
Kérem, szíveskedjenek szakvéleményt adni a következő két kérdésünkre. Társaságunk tulajdonában van több mint 20 éve, és tárgyi eszközként van nyilvántartva egy lakóházi ingatlan, melyet értékesíteni szeretnénk. Az ingatlant értékesíthetjük-e áfamentesen? További kérdésünk, hogy egy másik ingatlanunkat, amely 15 éve van a tulajdonunkban, értékesíthetjük-e arányos áfa (75 %) számlázásával?
Magánszemélyként is lehetőség van-e tételes költségelszámolásra, illetve az amortizáció kapcsán a bevételek csökkentésére ingatlan-bérbeadás esetén, akár adószámosként, akár adószám nélküliként, vagy az csak egyéni vállalkozókra élhetnek ezzel a lehetőséggel? – kérdezte olvasónk. Lepsényi Mária adószakértő válaszolt.
Kedves Adózóna! Alábbi kérdésre keresem a választ: Átvettem egy cég könyvelését idén tavasszal. A cég 2015. évi teljes könyvelési anyagát az előző könyvelő nem bocsájtja rendelkezésére a cégnek. Tulajdonképpen az elmondása szerint elégette. Sem főkönyv, tárgyieszköz-kimutatás, kartonok nem állnak rendelkezésemre, így nem tudom a 2016. évi főkönyvet megnyitni, ezáltal a 2017. év is teljesen nyitó nélküli még. A tárgyi eszközök között van sok CNC gép stb. Mi ebben az esetben a teendő, mert a 2016. évi mérlegét, eredménykimutatását is közzé kell tennem már régen. Köszönettel: Horváth-Krivanek Tímea
Családi gazdaságunk régi nulla értéken nyilvántartott kombájnt beszámíttatott egy új zárt végű lízingkonstrukcióban megvásárolt kombájnba. Az szja törvény alapján a régi kombájn értéke megjelenik-e bevételként és ezáltal befolyásolja-e a kedvezményes kistermelői 8 milliós értékhatárt, vagy van arra mód, hogy az új kombájn értékét csökkentsük vele úgy, mint ahogyan a pénzügyi teljesítés is történt és az értékcsökkenés ezután a csökkent érték után történne a következő években. Válaszukat tisztelettel köszönöm.
Egy kft. klímaberendezést vásárol (mely 2 kültéri és 6 beltéri egységből áll ), az erről szóló számla tartalmazza a beszerelési költségeket, a régi rendszer lezárását, a berendezések lebontását, elszállítását, vezetékek csatornába helyezését, a falvésést, a törmelék elszállítását. Kérdésem: a klímabeszerzés és minden költsége aktiválandó az ingatlanra, vagy kezelhető az eszköz az ingatlantól független tárgyi eszközként? Utóbbi esetben a klímaberendezéseket egyenként (azaz 8 darab klíma berendezés) kell felvenni a nyilvántartásba, vagy az egészet egy egységnek kell tekinteni ? Ez esetben milyen értékcsökkenéssel lehet számolni ?
Tisztelt Szakértő! 2016. január 1. napjától a vállalkozás alanyi adómentességet választott (előtte áfakörös volt). 2002. évben vásárolt egy tehergépkocsit, amit most 2017. évben szeretne értékesíteni. Kérdés: áfás számlát kell hogy kiállítson a tehergépkocsi értékesítéséről? És ezen negyedévtől vissza kell lépni az áfakörbe? Minden ügylet az áfa hatálya alá fog esni ezt követően? Hogyan kell helyesen eljárnunk? Köszönettel:
Tisztelt Adózóna! A tevékenységben nem használt tárgyi eszközöket szeretném átsorolni a készletek közé. Több variációt olvastam. A tárgyi eszköz Br: 1700 eft. écs: 1700 e ft. Ennek átsorolása 1/ T 139- K132 1.700 e ft T 261- K139 1.700 e ft 2/ T 261- K132 1.700.e ft T139 - K261 1.700 e ft A kettes pontban – mivel a készletnek nincs egyenlege – ebben az estben csak analitikában tartom nyilván? Vagy ezt az egészet hogyan könyvelem, melyik a helyes? Köszönöm: Pánti Etelka
T. Szakértő ! Kft. önkormányzattól vásárolt 24 millió forintért ingatlant. Ebből 8 millió forintot kifizetett. A többit 12 havi részletekben fizeti, az adásvétel szerződés alapján. Számla nincs. Tárgyi eszközként kell felvenni? Mennyi az értékcsökkenési elszámolás, 2 százalék? A könyvelésben hogyan kell rögzíteni? Év végén az értékcsökkenési elszámolás a teljes összegre történik, vagy csak a kifizetett összegre? Válaszát előre is köszönöm.
Szünetelő vállalkozás tárgyi eszközei közül hogyan lehet kivezetni az eladott eszközöket? – kérdezte olvasónk. Hunyadné Szűts Veronika igazságügyi adó- és járulékszakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2013.10. hótól lízingelt egy tehergépkocsit. 2016. 03. 01-től családi okok miatt szünetelteti a vállalkozását (elváltak). A válás során megállapodtak, hogy a vállalkozásban levő tehergépkocsit – a nyíltvégű lízing lejárata utána – a volt házastárs, mint harmadik személy kapja meg. Kérdésem, hogy az egyéni vállalkozásból így hogyan kerül ki a tárgyi eszközök közül a tehergépkocsi, hiszen annak havi törlesztőrészleteit, és a vonatkozó költségeket is elszámolták? A váláskor meglévő árukészletet az egyéni vállalkozó eladta a volt házastárs bt.-jének, de az eszközök közül nem vehette meg a tehergépkocsit, mert a Lombard csak úgy járult volna hozzá, ha ki lett volna egyenlítve az összes hátralévő tartozás! Köszönöm válaszát: T.K.
Tisztelt Szakértő! Vásárolhatok-e cégesen nyílt végű lízingszerződéssel személyautót, ha a járművet nem veszem fel a cég tárgyi eszközei közé, nem igénylem vissza a céges használat arányában az áfát, illetve semmilyen költséget nem akarok elszámolni rá? Az ok: így kedvezőbb feltételekkel lehet a személygépkocsit megvásárolni, viszont a cégben (egyszemélyes kft.) már van egy lízingelt személygépkocsi, még egyet nem bír el. Amennyiben a fenti kérdésre igen a válasz, ebben az esetben a cégautóadó alól is mentesülök? Köszönettel: Tóth Judit
A vállalkozás tárgyi eszköz nyilvántartásában szerepel egy 33%-os leírású kulcsú laptop, ami 2017. januárban már 0-ra íródott, de még használatban van. 2017. 06. hónapban volt benne bővítés és ezt ráaktiváltuk. A könyvelő program a havi értékcsökkenés-feladáskor a teljes bruttó érték után számolta el az értékcsökkenést, nem pedig csak a ráaktivált érték után. Kérdésünk, ez így helyes-e?
Ügyfelem napelemes rendszert épített ki a vállalkozásban. A számla úgy szól, hogy hálózatra visszatápláló napelemes rendszer 1 db, 3.7 millió forint. Ez a rendszer áll 34 db napelem modulból, és 1 db inverterből. Tárgyi eszközként könyvelem, 14,5% értékcsökkenéssel, vagy esetleg részleteire bontva, a modulok egyenként nem érik el a tárgyi eszköz érték határát, esetleg anyagköltségként elszámolhatók, vagy tárgyi eszköz, mivel egyben működnek? Szíves válaszukat tisztelettel köszönöm!
Dócziné Szabó Nikoletta
munkajogi és bérszámfejtési szakértő
NEXON
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték