Tisztelt válaszadó! Egy őstermelő 2016-ban egyösszegű értékcsökkenést alkalmazott mezőgazdasági gépére. Kérdésem az lenne, hogy rájuk is vonatkozik-e, hogy 4 évig nem adhatják el, illetve ha eladják, akkor az érték kétszeresével kell megemelni az adóalapot? Válaszukat köszönöm
Tisztelt dr. Kelemen László úr! Az ugyanilyen címen feltett kérdésemre küldött válaszához még egy kérdés: ha a társaság a tárgyi eszközei közül átsorolja az eladni kívánt eszközöket a készletei közé (mert megváltozott a szándéka, vagy esetleg tévesen kerültek a tárgyi eszközök közé ezek a tárgyak, és így továbbértékesítési céllal tartja a birtokában a műalkotásokat), akkor az Ön véleménye szerint már alkalmazható/alkalmaznia kell az árrés szerinti adózást? Előre is köszönettel, Zsuppán Péter
Mire kell figyeljen a könyvelő áfából való kilépéskor, áfa alanyi mentesség választásakor? Különös tekintettel a tárgyi eszközökre vonatkozóan? Köszönettel!
Tisztelt Adózóna! Ügyfelem szeretne kivaalany lenni 2018.01.01-től. Néhány kérdés felmerült az átlépés kapcsán, ezekre kérném válaszukat. 1. A kiva időszak előtt beszerzett tárgyi eszköz áttéréskor nyilvántartási értéke "0", mert fejlesztési tartalék volt rá elszámolva. A kiva időszak alatt számolom a Sztv. szerinti értékcsökkenési leírást. Visszatérek a Tao. hatálya alá: A kiva időszak előtt beszerzett tárgyi eszköz nyilvántartási értéke (0) csökkentve a kiva alatti számviteli tv. szerint elszámolt écs-vel ( az érték -2000 ezer Ft ), ez az összeg tao-növelő lesz-e és mikor? Vagy a felhalmozott eredménytartalékot növeli? 2. Kiva időszak alatt beszerzett tárgyi eszközre korábban képzett fejlesztési tartalékot felszabadítok. Számolom a kiva alatt a Sztv. szerinti écs-t. A Tao hatálya alá való visszatéréskor a felhalmozott eredménytartalékot csökkentem a nettó értékkel. Itt mikor kell majd a Tao-t megfizetnem, illetve kell egyáltalán? 3. Hogyan lehet a kiva időszak előtt beszerzett tárgyi eszközökre tovább folytatni a Tao szerinti értékcsökkenést? Ennek mértéke megegyező a Sztv. szerinti kulccsal ? 4. Ha áttéréskor nem választom a gyorsított amortizációt (nem növelem meg a Tao alapját a Sztv. szerinti nettó érték és az Adótv szerinti érték különbözetével), akkor ezt a különbözetet mikor fogom leadózni? Köszönöm !
Tisztelt Szakértő! Civil szervezet évekkel ezelőtt pályázat keretében tárgyi eszközt szerzett be. A kötelező tartási idő már lejárt, és értékesíteni szeretné. Cél szerinti tevékenység vagy vállalkozási tevékenység árbevételének kell tekinteni az értékesítés nettó árbevételét, ha korábban vállalkozási tevékenységként bérbe adta az eszközt a szervezet? Milyen bevételnek kell tekinteni abban az esetben, ha vállalkozási tevékenységhez nem használta az értékesíteni kívánt eszközt? Köszönöm válaszát.
Tisztelt Szakértő! Segítséget szeretnék kérni, hogy mi a teendő akkor, ha az egyéni vállalkozó kilép az áfafizetési kötelezettség alól. 2018. 01.01-től adómentességet választ. Mi a teendő a korábbi években beszerzett tárgyi eszközök áfájával, ami az elmúlt években levonható áfaként szerepelt?
Tisztelt Szakértő! Egy bt. garázst vett 1996-ban. A bt. akkor kettős könyvvezetést alkalmazott, így a garázs bekerült a tárgyieszköz nyílvántartásba és történt is rá amortizációelszámolás. A bt. 2009-ben áttért eva adózásra és bevételnyilvántartásra. Ekkor beadásra került az átalakulásról a szükséges papír a NAV felé. Jobban megnézve az átalakulásról szóló beadványt, ebből nekem az látszik, hogy a garázs kikerült a bt. tulajdonából, mert megfizettem utána az szja-t. Jól értelmezem a dolgokat? Ha így van, akkor az enyém a garázs, de ezt hogyan tudom a földhivatalnál érvényesíteni? Ha rosszul értelmezem, akkor miként tudom a garázst a saját nevemre átíratni? Meg kell vásárolnom a bt.-től? Ezt miként kell leadózni?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. felújítási munkálatokat végzett az általa bérelt ingatlanon, melynek összege a tárgyieszközök között szerepel. A bérleti szerződés szerint, a bérleti szerződés megszűnése esetén a bérlő a bérbeadótól nem követelhet kártérítést. Kérdésem: a bérleti szerződés megszűnt, selejtezni kell az ingatlanon végzett beruházás értékét?
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem 2002. évben a betéti társaságba vásárolt 1 db kisteherautót. A bt. ekkor alanyi mentes volt. Jelenleg is az. 2018. januárban értékesíteni szeretné. Hogyan teheti meg, meg kell-e fizetni az áfát?
Tisztelt Szakértő! Cégünk még 2007-ben vásárolt esztergagépet hazai forgalmazótól (áfalevonási jogunknál fogva az áfát vissza is igényeltük). Most értékesíteni szeretnénk ezt a gépet. A vevő olyan hazai áfaalany cég, amely a megvásárolt gépet felújítja és továbbértékesíti (tehát nem végfelhasználó). A gép nagyságánál fogva (2200 kilogramm) útdíjköteles gépjárművel történne a fuvarozása belföldön. Ebben az esetben kell kérni ekűerszámot a szállításhoz? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy általános szabályok szerinti áfás kft. 2018. adóévtől alanyi adómentességet tervez választani, bevételi mértéke ezt lehetővé tenné. A választási döntéshez kérném tájékoztatásukat az alábbi kérdések megválaszolásában: – Az árbevételi értékhatáron kívül milyen egyéb feltételeknek kell, hogy megfeleljen? – A korábban – áfás időszakában – levont beszerzések (tárgyi eszköz és nem ingatlan) áfájának levonhatósága miatt felmerül-e adófizetési kötelezettsége akár arányosan is (döntően 5 évvel korábbi beszerzések voltak) az alanyi adómentesség létesítése miatt? – Amennyiben még ebben az adóévben (2017) von ki a vállalkozás gazdasági tevékenységből eszközöket, árukat (selejtezés, elfekvő készlet miatti értékesítés stb.), kell-e valamilyen adófizetéssel erre tekintettel kalkulálni?
Tisztelt Szakértő! Mezőgazdasági őstermelő, aki magánszemélyként végzi a mezőgazdasági tevékenységét, adószámmal és áfakörre van bejelentkezve, mivel más tevékenységet is folytat egyéni vállalkozóként. Szabad vállalkozási zónában –Bucsa – van a telephelye. A 2017. évben vásárolni fog egy kb. 7 000 000 Ft összegű tárgyi eszközt (üzemi célt szolgáló traktor). Elszámolhatja-e azonnali értékcsökkenésként az eszközt, és kötelező-e beállítani az egyösszegű értékcsökkenést az szja bevallásban? Válaszát megköszönve üdvözlettel: Liker Judit Könyvelde Bt.
Kedves Szakértő! Adott egyéni vállalkozó 2013-ban kisvállalkozó kedvezményt vett igénybe adott tárgyi eszközre. Mivel a pénzügyi forrásai nem tették lehetővé, ezért kénytelen volt idő előtt 2017 tavaszán eladni a tárgyi eszközt. Kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben a teljes összeget kell-e majd a bevallásban mint jogosulatlan kedvezményt visszafizetnie az akkori szja mértékkel, vagy csak az időarányos részt? Ilyen esetben van büntetőkamat is? Válaszát előre is köszönöm
Tisztelt Szerkesztő! Kérdésem, hogy a számviteli politikába konkrétan bele kell írni, hogy a tárgyi eszközöket hány százalékos kulccsal számlázzuk? A számviteli törvény szerint, illetve adókulcsok szerint? Válaszukat köszönöm
Tisztelt Szakértő! Gépjármű-kereskedelemmel foglalkozó cég 2017-ben azt a döntést hozta, hogy tevékenységét gépjármű-bérbeadással bővíti. A készletei között nyilvántartott gépjárművek közül néhány darabot átsorol tárgyi eszközzé és a továbbiakban bérbeadási céllal hasznosítja. Kérdésem, hogy feloldhatja-e a korábbi években képzett fejlesztési tartalékot azon gépjárművek aktiválása során, amelyeket a készletei közül sorol át a tárgyi eszközök közé? Köszönettel: Szombati Imréné
Dócziné Szabó Nikoletta
munkajogi és bérszámfejtési szakértő
NEXON
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték