Tisztelt Szakértő! Cégünk termékek gyártásával és értékesítésével foglalkozik. Németországi partnerünknek szeretnénk ingyenesen termékeket adni. Kérdésem az lenne, hogyan kell az EU-n belüli ingyenes termékátadást számlázni? Milyen áfakulcsot kell ilyen esetben alkalmazni? Köszönettel: Tné Gombár Ágnes
Tisztelt Szakértő! Egy kft. által megrendelt szolgáltatás teljesülését leigazolta, amely egy teljesítésigazolás cégszerű aláírásával valósult meg. A megbízó számlatömbből számláz. Mivel a teljesítésigazoláson több tétel szerepelt, mint amennyit egy számlán fel tudott tüntetni, ezért kettő számlát állított ki. Kérdésem: adózási szempontból helyes-e, hogy a két számlához egy teljesítésigazolás készült úgy, hogy a két számlán feltüntetett tételek összességében egyeznek az egy teljesítésigazoláson feltüntetettekkel. Mindkét számla mögé ugyanazt a teljesítésigazolást csatolták. Köszönöm válaszukat, üdvözlettel: Pintér László
Tisztelt Szakértő! Őstermelő almatermesztéssel foglalkozik, az őstermelést áfás adószám birtokában végzi. A gyümölcsös egy részét bérbe adná hosszabb távra egyéni vállalkozó fiának. Ezzel kapcsolatban a következő kérdések merültek fel: – A bérleti díj őstermelői bevételnek minősül? – Ha nem, akkor hogyan adózik, illetve hogyan tudja kiszámlázni azt az őstermelő? (Használja a meglévő áfás adószámát, és áfásan adja bérbe?) – A termőföld-bérbeadási tevékenységet be kell jelenteni a NAV felé a meglévő adószámra vonatkozóan? A gyümölcsös teljes egészére merülnek fel szolgáltatási díjak a művelés során (például permetezés, kézi munkák stb). Ennek egy része a bérbe adott területet érinti, és az őstermelő közvetített szolgáltatásként szeretné továbbszámlázni a bérlőnek. Kérdéseim ezzel kapcsolatban is hasonlók: – a továbbszámlázott közvetített szolgáltatás őstermelői bevétel? – amennyiben nem az, hogyan adózik, illetve hogyan kell bizonylatolni? – milyen tevékenységi kör bejelentése szükséges?
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném a segítségét. Az egyik kft., amelynek könyvelek, pályázatírással foglalkozik, és benne van a szerződésben, hogy garanciát vállalnak arra az estere, ha a benyújtott anyagot azért utasítják vissza, mert a formai követelményeknek nem felel meg. Van egy ilyen esetünk, miszerint a pályázati díjat (50 ezer forint plusz áfa) kiszámlázták, a számla teljesítése két hónappal ezelőtti, most vissza kellene fizetniük a pályázati díjat, mert a kft. hibája miatt nem fogadták el a pályázatot. A kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben a visszafizetést hogyan számlázzák ki? Az eredeti számlát sztornózzák le? Ebben az esetben önellenőriznem kell az áfát vagy a sztornó számlát berakhatom később? Vagy ez kártérítésnek minősül és áfa nélkül számlázom? Előre is köszönöm a segítségét!
Angol illetőségű cég Magyarországon szeretne telefon- és internetszolgáltatást nyújtani. Ki kell váltani itt is az adószámot, és e szerint számlázni, vagy mint az átlagos esetben, mentesen számláz, és az itteni számlabefogadó adózik utána? Segítségét előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Ipartelep egy részét vásárolja meg egyik cégünk. Maga a telep a földhivatali nyilvántartás szerint már több mint két éve használatban van/volt, és mint ipartelep szerepel. Kérdésem az lenne, hogy ha az eladó csak az ingatlan-bérbeadásra választotta az adókötelessé tételt, magát az ipartelepet milyen áfával kell számlázni? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Adott egy szeptember havi munka, amit készpénzben egyenlítenek ki október 10-én. Amennyiben a számla nem minősül folyamatos teljesítésűnek, akkor milyen módon lehet szabályosan számlát kiállítani? Ismereteim szerint ezt a számlatömbben lehet csak helyesen lekezelni, ahhoz, hogy az áfateljesítést a helyén kezeljük, ami ez esetben szeptember lesz. Ha kiállítok egy készpénzfizetési számlát, akkor az októberre lenne fizetendő áfa, ami szerintem helytelen. Használható-e ez esetben a "készpénzfizetési" számlatömb? A "számla" elnevezésű tömbben, ha a fizetési mód készpénz, akkor a három dátumnak meg kell egyeznie, vagy lehet a teljesítés napja eltérő? A másik eset, amikor ugyanez a tétel folyamatos teljesítésű. Megítélésem szerint ez esetben már használható a készpénzfizetési számlatömb is. Bár, ha nem október 10-én fizet, hanem egyhónapos késéssel, akkor már megint nem lenne helyes az áfaidőszak. Összességében tehát arra lennék kiváncsi, hogy mely esetben lehet használni a készpénzfizetési számlatömböt szabályosan. Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Egy belföldi adóalany angol vevő részére értékesít árut. Mindketten rendelkeznek közösségi adószámmal. Az angol vevő kérése, hogy a belföldi eladó az árut közvetlenül Kínába (vagy Hong-Kong-ba), tehát 3. országba szállítsa, tehát az ő vevője részére. A szállítási idő és költség optimalizálása érdekében ésszerű megoldás lenne, azonban az alábbi problémát veti fel: A belföldi adóalanynál ez exportnak minősül (nem közösségi értékesítés), az adómentes számlázás feltétele a Közösség területéről történő kiléptetés, mely tényt a vámhatóságnak kell igazolni. Az angol vevő viszont a saját értékesítési számlájával szeretné beléptetni Kínába az ő vevője felé, ami értelemszerűen eltér a belföldi eladó számlájától. Tehát az áru mellé nem lehetne számlát csatolni. Kérdésem, hogy kivitelezhető-e fenti ügylet az áfatörvénynek megfelelően? Köszönöm a segítségüket.
Tisztelt Szakértő! Magyar kft. Ausztriában épít kerítést. Áfa szempontjából hová sorolható a tevékenység (speciális jellege miatt hol ad be a cég bevallást, a magyar áfatörvény hatálya alá tartozik-e az ügylet)? EU-s adószámmal számlázható-e, vagy kinti adószámot kell kérni rá? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Köszönöm a válaszát a Németországban végzett csőszerelési munkával kapcsolatban. Ehhez kapcsolódva szeretném megkérdezni, hogyan történik a számlázás, ha a magyar vállalkozó, aki nem fővállalkozó, de további magyar alvállalkozót igénybe vesz erre a munkára? Az anyagot Magyarországról viszik ki, a vállalkozói díj tartalmazza az anyagköltséget is. A két alvállalkozó között, akik rendelkeznek közösségi adószámmal, de adóalanyként Németországban nincsenek bejelentkezve, hogyan történik a számlázás? Köszönettel: Hné
Tisztelt Szakértő! Mi a teendő akkor, ha valakinek van egy kft.-je és egy egyéni vállalkozása, az egyéni vállalkozás teljesítését a kft. számlatömbjéből számlázta. Minden adat az egyéni vállalkozásé, a számla májusban átadott, a "visszakérésre" nincs lehetőség. Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! "E" Kft. egyszemélyi tulajdonosa a kerületi önkormányzat, amely rendszeresen az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlanok felújításával bízza meg a saját kft.-jét. A kft. a feladatokat minden esetben 100 százalékban alvállalkozó bevonásával végzi, az ügyletet csupán bonyolítja. A szerződés szerinti teljesítési időpont "E" Kft. és az alvállalkozó közötti szerződésben egyértelműen meghatározott, az a műszaki átvétel napja. Kérdésünk arra irányul, hogy mikor van az "E" Kft. és az önkormányzat közötti teljesítés időpontja? Az alvállalkozó teljesítésével egy időben vagy a saját számlájának kiállítási napján, ismerve az alábbi feltéteket: „E” Kft. a megbízó önkormányzat felé csak azt követően nyújthatja be a számláját, amikor az alvállalkozót kifizette. Ennek igazolására a saját számlája mögé fénymásolatban csatolni kell az alvállalkozó számláját és a banki utalásról szóló igazolást. A számlája összegének pontosan egyeznie kell az alvállalkozó számlájának összegével. Az alvállalkozó teljesítésétől számítottan viszont akár 60 nap is eltelhet, mire a számláját benyújtja és azt ténylegesen kifizetik. (Szerződés szerint 30 napon belül számlázhat, 30 napos fizetési határidővel.) „E” Kft.-nek folyamatosan gondot okozna, ha – havi áfabevalló lévén – már bevallással lezárt időszakra kellene a számlájának teljesítési időpontját meghatároznia. Köszönettel: I.K.
Tisztelt Szakértő! Egy olasz cég egy magyar cégtől rendel meg fémhulladékot. A fémhulladék közvetlenül egy litván cégtől kerül Olaszországba. A fuvart harmadik fél szervezi, aki szerb. A számlázás pedig a következőképpen történik: a litván cég számláz a szerbnek, a szerb számláz a magyarnak, a magyar pedig az olasznak. A kérdésem az lenne, hogy láncügyletben szereplők milyen számlát állítanak ki egymás felé? Válaszukat előre is köszönöm. Üdv.
Tisztelt Szakértő! Adott egy áfakörbe is bejelentkezett kft., amely EU-adószámmal nem rendelkezik. 99 százalékban tárgyi adómentes egészségügyi szolgáltatást végez, és ehhez orvosi eszközt vásárolna az EU-ból, melynek értéke 10 ezer euró alatti. A német cég kérdezte az EU-adószámot és közöltük, hogy az nincs, nem is szeretnénk kiváltani egyelőre. Ha a német cég így áfával növelt értéket számláz ki felénk, kell-e itthon erről adatot szolgáltatnunk, illetve további áfamegállapítási kötelezettségünk van-e? Amennyiben a későbbiekben az így beszerzett eszközt itthon értékesítjük, kell-e majd áfát felszámítanunk? Több régi használt, itthon vásárolt orvosi eszközt, melynek áfáját nem vontuk le a tevékenység adómentessége miatt, ha eladjuk, azokat áfamentesen értékesíthetjük?
Egy pékség naponta szállít ki péksüteményt egy óvodába. A fizetési határidő 30 nap. A kiszállításról szállítólevél készül, de számlát csak hetente állítanak ki. A számlázó program szerint például a kiszállítás (szállítólevél írása 2017.10.30-10.31.) A számla kiállítására 2017.11.07-én került sor. A fizetési határidő 30 nap (2017.12.07.). A program, így a teljesítési határidőt is 2017.12.07-re állítja. Helyes így, hogy a 2017.10. havi kiszállítású áru áfáját csak 2017.12. hóban vallják be és fizetik meg? Előre is köszönöm.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték