Tisztelt Szakértő! Építőipari áfaalany fordított adózás alá tartozó szolgáltatást végez, alvállalkozót vesz igénybe. Kérdés: jól értelmezem, hogy katás alanyi adómentes adóalany nem végezhet fordított adózású szolgáltatást az áfaalany felé? Köszönettel: Égei Emese
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretnék tanácsot kérni: a vállalkozás évek óta nagy munkagépeket ad bérbe (homlokrakodók, teleszkópos rakodók, úthenger stb.). Felmerült az igény, hogy a munkagépekkel együtt szakképzett munkagépkezelőket is bérbe vennének a cégünktől. Tudomásom szerint ez munkaerő-kölcsönzésnek minősül, ami áfakörben fordított tevékenységnek minősül. Továbbá szükség lenne a tevékenység nyilvántartásba vételre, valamint idéntől az 5 milliós vagyoni biztosíték megfizetésére. A legfontosabb kérdés az, hogy a társaság megteheti-e, hogy nem veteti nyilvántartásba magát munkaerőkölcsönzőként a kormányhivatalnál, de továbbra is kölcsönadja a dolgozóit az általa bérbe adott munkagépek kezelésére, viszont 27% áfával számlázza ezt a bérleti díjat fordított áfa helyett. Helyes-e így, végezheti-e így ezt a tevékenységet? Köszönettel: Horváth Emőke
Tisztelt szakértő! Kérdésem az lenne, hogy egy cég, ha eladja egy másik társaságnak az eddig saját maga által használt ingatanát, az milyen áfafizetés alá tartozik? Fordítottan fog adózni? Illetve azt is kérdezném, ha a felek rögzítik, hogy az ingatlan vételára tartalmazza az ingatlanban foglalt ingóságokat is, akkor azok szintén osztoznak az ingatlan áfájának sorsán? Tehát ha például az ingatlan fordítottan adózik, akkor elegendő leszámlázni az ingatlant a vételárban foglalt ingóságokkal fordított áfával, vagy ezeket mindenképpen külön kell szerepeltetni a rájuk egyébként vonatkozó 27 százalékos áfakulccsal? Válaszát köszönöm!
Tisztelt Szakértők! Vitába kerültem egyik ügyfelemmel, aki most találkozott ezzel a kérdéssel először, és nem tudom vele megértetni, hogyan működik ez. Vásárolt egy panel végzárót, aminek a VTSZ száma 7216. Áfa nélkül számlázták ki, és az eladó mondta, hogy az áfát neki kell kifizetnie a NAV felé. Az ügyfél azt mondja folyamatosan, hogy ő most duplán fizeti meg az áfát, mert eddig kifizette ugyan az eladónak, de vissza is igényelhette. Kéri, hogy mutassam meg, hol van ez leírva! Abban szeretném kérni a segítségüket, hogy ha lehet, összefoglalóan írják le nekem a jogszabályokat és azt, hogy az áfabevallásban hogyan kell ezt szerepeltetni, hogyan működik a levonható áfa a fordított adózás esetén. Köszönöm szépen a segítséget. Krcsik Eszter
Tisztelt Szakértő! Felszámolás alatti cég bérleti díjról állít ki számlát az eljárás tartama alatt fordított áfával. Az ilyen számla áfája a bevallás melyik sorába kerül a vevőnél és a szállítónál?
Építőipari cég szerződött egy magánszeméllyel lakó ingatlan építésére. Az ingatlan megfelel minden feltételnek az 5 százalékos áfa tekintetében, illetve a fővállalkozó teljes kulcsrakész kivitelezést vállalja. Jól gondolom, hogy ebben az esetben a fővállalkozó alvállalkozója fordított áfás számlát állít ki az elvégzett munkáról?
Tisztelt Cím! Cégünk „testvércége” (melyben a központi tevékenységek vannak), megrendelte egy osztrák cégtől a törvényileg előírt energiaauditot a 2016-os évre. A szerződés a testvércég és az osztrák cég között jött létre, amelyben tételesen fel vannak sorolva azok a további kapcsolt cégek is, amelyekre vonatkozóan az energiaauditot el kell végezni. A szerződés egyik pontjában a felek rögzítik, hogy a megbízott alvállalkozót is alkalmazhat. A szolgáltatás megtörtént. Cégünk egy magyar cégtől kapott tanulmányt az energiaauditról. Az audit elvégzőjeként a magyar cég szerepel. Az auditban az említett szerződésre nincs hivatkozás. Értelmezésünk szerint, mivel a testvér cég és az osztrák cég közötti szerződésünkben a mi cégünk is említésre került, továbbá engedélyezett az alvállalkozó alkalmazása, így ezt az auditot, az osztrák cég teljesítésének fogjuk tekinteni. A számlát az osztrák cég állította ki. A számlán a következő szöveg szerepel (németül): „A számla osztrák áfát nem tartalmaz. A számlabefogadó tartozik az országában végrehajtott szolgáltatás áfáját megfizetni. Fordított áfa az osztrák áfatörvény 3/a Abs. 10. § alapján.” Kérdésünk: befogadhatjuk-e fordított áfával lekönyvelve a számlát? Vagy be kell fizetnünk ténylegesen a számlán szereplő összeg 27 százalékát? És ha igen, azt mikor igényelhetjük vissza? Válaszukat előre is köszönjük. Andrea
Egyenes áfa, vagy fordított? Van levonási jog, vagy nincs? Ilyen ügyletekkel kapcsolatos eset jutott az adóhatósági határozat miatt bíróságra, majd a Kúriához.
Két áfaalany egymással építési szerződést köt. Egy kft.-ről és egy asztalos egyéni vállalkozóról van szó. A kft. kérése, hogy az asztalos a munkadíjat fordított áfával számlázza, a beépített anyagot pedig termékértékesítésként egyenes áfával. A munkálat építésiengedély-köteles. Lehet-e így szabályosan számláznia?
Tisztelt Szakértő! Speciális egészségügyi munkaruházat kutatás-fejlesztéséhez nyert pályázatot egy magyar telephellyel és adószámmal rendelkező kft. Kérdezném, hogy az egyébként áfakörös pályázó cég nyilatkozhat-e úgy a támogatás felhasználása ügyében a pályázat kiírója felé, hogy a támogatás összegének felhasználására vonatkozó számlákat bruttó módon kívánja elszámolni (azokat elkülönítetten tartja természetesen nyilván egyébként is), tehát sem az elszámolás időszaka alatt, sem a későbbiek során nem él az áfalevonási jogával? Valamint az áfatörvény 142. §-a szerinti fordított áfás számlák esetén mint termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője kötelezett az áfa megfizetésére, miközben az ehhez kapcsolódó áfalevonási joggal nem rendelkezik? Mielőbbi válaszát köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kft. új lakóházakat épít, melyek építésiengedély-kötelesek. Egy cégtől nyílászárókat vásárol, amelyeket ugyanez a cég be is szereli. Kérdésünk, hogy a szerelési költséget egyenes vagy fordított adózással kell-e kiszámlázni? A számla összege 90 százalékban a nyílászárók összege 10 százalékban pedig a szerelési költséget tartalmazza. Tisztelettel: T.Mária
Adott egy kft., aki lakóingatlanokat fog generálkivitelezővel építtetni továbbértékesítési céllal. A terveik szerint az ingatlanokat elkészültük után azonnal el tudják adni, így nem kértek az áfatörvény 86. § (1) bekezdés j) és k) pontjára adókötelezettséget. 1. Ilyen esetben levonható az ingatlan építésével kapcsolatos előzetesen felszámított áfa? 2. Befolyásolja a levonhatóságot, hogy a kft. vagy a vevője fogja megkérni majd a használatbavételi engedélyt? 3. Amennyiben magánszemély a vevő, akinek 5 százalék áfával értékesítik az ingatlant, a gererálkivitelező (áfaalany) fordított áfás számlát kell hogy a mi kft.-nk részére kiállítson? 4. Amennyiben az ingatlant mégsem sikerül 2 éven belül eladnia, akkor önellenőrzéssel kell az eredeti áfabevallásokat javítani vagy a 240 hónapból hátralévő 198 hónapra kell elvégezni a levonható áfa korrekcióját? Vagy esetleg még ilyenkor is megtehető az áfakötelezettség választása, és akkor nincs korrekció? Köszönöm segítségüket!
Magyar ügyvédi iroda szerződik német gazdasági társasággal állandó megbízással. A teljesítés helye a B2B viszonyok alapján a megbízó székhelye lesz, a számlákat fordított áfával kell kiállítani? Köszönöm válaszukat
Tisztelt Szakértő! Partnerünk 2302-es vtsz-szel és "búza törtszem" megnevezéssel állított ki felénk számlát egyenes adózással. Ismereteink szerint a törtszem ugyanannyi munkafolyamaton megy át (aratás után osztályozás), mint az ép búzaszem, tehát nem további feldolgozás eredménye (fő- vagy mellékterméke). Így véleményünk szerint 1001-es vtsz-ba tartozik és fordított áfás. Kérem, szíveskedjen ezt megerősíteni vagy megcáfolni. Köszönettel: Jászné
Építőipari munkagép határozatlan időre történő bérbeadása kezelővel, hatósági engedélyhez kötött konkrét munkaterületre, ahol a munkavégzést a bérbevevő irányítja, egyenes, vagy fordított adózás alá tartozik-e, ha a díj elszámolása órában vagy napban történik? Igen, vagy nem?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték