846 találat a(z) fordított áfa cimkére
Fordított adózás vagy sem?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! "A" cég építési hatósági engedélyhez kötött csarnokok építés-szerelési munkáit végzi és ehhez az acélszerkezetet is ő gyártja le. Az ügylet fordított áfás ügyletnek minősül. "A" cég azonban a gyártott acélszerkezetek elkészítéséhez igénybe vesz más vállalkozót is ("B" cég), aki csak gyártási tevékenységet végez a "A" cég telephelyen. Az alapanyagot is "A" cég biztosítja, "B" csak szolgáltatást nyújt "B" cég NEM vesz részt közvetlenül a csarnok helyszíni szerelésében. Kérdésünk, ha "B" cég építési hatósági engedélyköteles építkezéshez gyártott acélszerkezet gyártásában vesz részt, melyet már csak "A" cég szerel be a helyszínen, akkor ez a szolgáltatás is fordított áfás ügyletnek minősül-e?
Közúti árufuvarozás
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Vállalkozásunk autópálya-építésnél végez gépi földmunkát és terepen belüli és kívüli árufuvarozást alvállalkozóként. A beruházás az áfatörvény 142. § B. pontja alapján a fordított adózás alá tartozik. A közúti árufuvarozás abból adódik, hogy egyik munkaterületről a másik munkaterületre visznek építési anyagot, de igénybe kell venni a közutat. Vállalkozásunk szerint ez árufuvarozásnak számít, és áfás számlát állított ki a teljesítésről, hiszen szerintünk nemcsak munkaterületen való fuvarozást végzett, hanem valóban árufuvarozásról van szó. A számlát a vevő nem fogadta be, és olyan teljesítésigazolást adott ki, hogy nem írta le részletesen, milyen szolgáltatásról van szó. Tehát nem derül ki a teljesítésigazolásból, hogy valóban árufuvarozást végzett a vállalkozásunk. Kérdésem az lenne, hogy Önök szerint mely esetben kell az áfát felszámolni?
Építés: fordított vagy egyenes áfa?
Kérdés
Tisztelt Adózóna! "A" cég új építésű társasházat épít egy vidéki városban. Tekintettel arra, hogy építésiengedély-köteles a kivitelezés, az alvállalkozók fordított áfás számlát állítanak ki az építő "A" vállalkozónak. A helyi önkormányzattal az építési engedély kiadásával egy időben együttműködési megállapodást kötött az építő cég, hogy az ingatlanhoz (új építésű társasház) tartozóan út- és csapadékvíz-elvezető rendszer kiépítését elvégzi. A zárt csapadékvíz-elvezető rendszer megépítésére megbízta "C" céget, amely az önkormányzat saját tulajdonú telkén, telken belüli csatornahálózatként építi meg azt. Tekintettel arra, hogy az önkormányzat ezt a hálózatot csatlakoztatja egy meglévő belső hálózathoz (telken belüli bővítéssel), a csatornahálózatot építő "C" cég számlát állított ki "A" vállalkozásunknak. Kiállíthatja-e a csatornaépítő cég "A" társasházépítő cégnek egyenes áfával a számlát?! Az önkormányzat nyilatkozott, hogy a telken belüli bővítés nem engedélyköteles építés.
Fordított áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fordítottáfa-fizetési kötelezettséggel (munkaerő kölcsönzés – időszaki elszámolás) kapcsolatban szeretnénk megkérdezni: egy január havi időszakban teljesített szolgáltatás esetében mikor áll be az adófizetési kötelezettség? Február 15. vagy március 15.? A teljesítést követő hónap tizenötödik napját hogy kell értelmezni? A számlán ilyen esetben mit kell teljesítési időpontnak feltüntetni, különös tekintettel, ha késve kerül a számla kiállításra? Attól függetlenül a fizetési határidőt, hogy fordított az áfafizetési kötelezettség? Köszönettel: Nova-Audit Kft.
Beruházás áfa-megitélése
Kérdés
Tisztelt Hölgyem, Uram! Egy ügyfelem beruházáshoz kapcsolód áfa elszámolására szeretném tanácsukat kérni.„A” magyar kft. gyártósor beszerzésére 2 db külön szerződést kötött. A beruházáshoz szükséges anyagokat, alkatrészeket szállítási szerződés keretében „B” dán vállalkozástól vásárolja meg. A berendezések összeszerelésére-, üzembehelyezésére egy másik szerződést kötött „C” osztrák cég „D” magyarországi fióktelepével. A teljesítés helye Magyarország. A „B” vállalkozási szerződés teljesítése az alkatrészek, anyagok szállításával, a „D” vállalkozás teljesítése a „B” vállalkozás által szállított alkatrészek beüzemelésével, sikeres próbaüzemmel zárul. A gyártósor teljes értékéből a döntő rész az anyagok, alakrészek értéke. „B” vállalkozásnak nincs magyarországi telephelye, nem rendelkezik magyar adószámmal.„D” vállalkozás 27 százalékos áfával számlázza szerződéses terjedelmét. Kérdésünk, hogy a „B” vállalkozástól beszerzett anyagok és berendezések beszerzése a közösségi beszerzésre vonatkozó fordított adózás alá esik-e? A "D" vállalkozás áfa-elszámolását befolyásolják-e az áfatörvény 32. §-ban leírtak? Segítségüket előre is köszönöm.
Külföldi cég építési munkája Magyarországon
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretnénk a segítségüket kérni. Magyar áfás építőipari kft. megbízott egy szerb vállalkozót, hogy Magyarországban végezze el egy ingatlan építési-szerelési munkáit. A számlát áfamentesen kellene kiállítania (142. § (1) b pont, fordított adózás)? Kell, hogy legyen a szerb cégnek magyar adószáma, kötelező az adóregisztráció? Milyen teendők vannak a szerb vállalkozásnak, mi a magyarnak? Köszönjük szépen a segítséget!
Feles bérlet, terményértékesítés bizonylata, áfatartalom
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kérdésem az értékesítés formájával és az áfával kapcsolatos lenne. A feles bérleti szerződés értelmében annak díját – megállapodás alapján – terményben egyenlíti ki a bérlő. A bérbeadó a terményt cégünk felé értékesíti. Mivel őstermelői tevékenységet nem végzett ezzel a terménnyel kapcsolatosan, őstermelőként ezt nem értékesítheti felénk, kompenzációs felárra ezzel kapcsolatosan nem jogosult (tudomásom szerint). Kérdésem, hogy akkor hogyan értékesítheti a terményt? Felvásárlási jegyet így nem állíthatok ki, akkor csak egy szerződés alapján történjék a vásárlás, és így nem kell kiállítani más dokumentumot, vagy mégis ki kell állítani bizonylatot, de milyet? Az elszámolásban a magánszemély 8-as adószámával értékesít? Mivel kukoricáról van szó, ami fordított áfás, van-e itt valamelyik félnek áfafizetési kötelezettsége? Nekem mint cégnek van-e jelentési kötelezettségem a 1708-as bevalláson? Köszönöm válaszát.
Fordított áfa – állványépítés
Kérdés
Tisztelt Adózóna! X Kft. állványt ad bérbe. Az állványt a megrendelővel kötött szerződésben foglalt helyszínen, méretben, időpontban X Kft. munkavállalói összeszerelik, majd a szerződés lejártakor lebontják. Amennyiben az állványt építési hatósági engedély vagy bejelentési kötelezettséggel rendelkező építkezésen használják, akkor a fordított áfás számla kiállítása a helyes megoldás az állványépítésről, -bérbeadásról majd lebontásról? A számla kiállítása áfaalany részére történik, aki nyilatkozik az építési engedély számáról. Y Kft. daruzási tevékenységet végez kezelő személyzettel építkezéseken. Amennyiben a daruzási tevékenységet építési hatósági engedély vagy bejelentési kötelezettséggel rendelkező építkezésen folytatják, akkor a fordított áfás számla kiállítása a helyes megoldás? A számla kiállítása áfaalany részére történik, aki nyilatkozik az építési engedély számáról. Várom megtisztelő válaszukat. Üdvözlettel: Boros Zsanett
Ausztrál cég EU-s adószáma
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Egy ausztrál cég informatikai szolgáltatásról számlát bocsátott ki egy magyar cég felé. A számlán egy "EU000000000" formátumú adószámot tüntetett fel, s arra hivatkozik, hogy ez az Ő, az unió területén végzett tevékenységéhez kapcsolódó "EU-s adószám". A kérdésem az, hogy hol ellenőrizhető ez az adószám? S ilyen adószámmal van-e lehetősége fordított áfás szolgáltatás igénybevételére? Köszönöm! Üdvözlettel: Oszlánszky Gábor
Építésfelügyelet áfamegítélése
Kérdés
Tisztelt Dr. Kelemen László! Köszönettel vettük 2017.09.14., 13:57-kor feltett kérdésünkre érkezett választ. A következő kérdésben szeretnék szakértői véleményét kérni még ezzel kapcsolatban: a kérdező társaság építés-felügyeleti feladatokat is ellát. Nem egyezik az álláspontunk a társasággal abban, hogy ez itteni eszközök igénybevétele nélkül, ami viszont belföldi nyilvántartásba vételt eredményez, nem csak áfa és tao szempontjából, lehetséges-e? De ha igen, egyenes vagy fordított adózással számlázandó-e ez a jellegű szolgáltatás? Köszönettel, Management C. Bt.
Kft. ingatlanvásárlása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ha egy kft. vásárol egy ingatlant fordított áfásan, és az ingatlanértékesítést nem teszi adókötelessé, és így fogja értékesíteni az ingatlant egy év múlva, akkor a 240 hónap figyelési idővel számolni kell, mivel anno fordított áfás számlát kapott a beszerzésről, és így azt fizetendő és levonható adóban is beletettük akkor?
Alanyi adómentesség és a fordított áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérném szíves segítségét az alábbi esetben. Alanyi adómentes, átalányadózást választó építőipari vállalkozó fővállalkozóval szerződést kötött építőipari munkák elvégzésére; a fővállalkozó áfakörös. Az egyéni vállalkozó által kiállított számlán az áfakulcs alatt az alábbi szerepel: "az áfakulcs AM % és összege fordított ÁFA és nulla". Alanyi adómentes egyéni vállalkozó adhat ki ilyen számlát, még ha az elvégzett tevékenység építésiengedély-köteles is? Hogyan kell ilyen esetben kiállítani a számlát? A fővállalkozó így nem fizet áfát? Köszönöm a segítséget.
Fordított adózás alvállalkozónál
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alvállalkozóként dolgozó áfás egyéni vállalkozó, amennyiben a fővállalkozó felé számláz, aki szintén áfakörös, akkor fordított áfás számlát kell kiállítania? Érdekelne ez abban az esetben is, ha van építési engedély, és ha nem építésiengedély-köteles a munka. Házépítésről van szó, és a kőművesmunkát kell a fővállalkozó felé számlázni. Számlázáskor külön kell bontani az anyagot és a munkadíjat? Ebben az esetben mind a kettő fordítottan adózik? Gondolom, hogy ha magánszemélynek számláz, akkor áfásan, vagyis 27 vagy 5 százalékosan kell számlázni. Kérem, hogy erősítsék meg, jó úton járunk-e. Előre is köszönöm.
Áfa
Kérdés
Az építésiengedély-köteles irodaház építése a vállalkozási szerződésben foglaltaknak megfelelően megvalósult. Az átadás-átvételi jegyzőkönyv elkészült, a megrendelő a szerződés szerinti teljesítést elismerte. A kivitelező az átadás-átvétel napjával a végszámlát kiállította a fordított áfa szabályai figyelembe vételével, figyelemmel volt a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 72. § (1)-(2) bekezdése előírására, amelynek értelmében az építési-szerelési munka ellenértéke árbevételként akkor számolható el - a számla csak akkor állítható ki, ha a kivitelező a vállalkozási szerződésben meghatározott módon teljesített, és a szerződés szerinti teljesítést a megrendelő elfogadta, elismerte. A teljesítés az átadás-átvételi eljárás lezárultával tekinthető elismertnek a polgári jog szabályok és így az áfatörvény alkalmazásában, valamint számviteli szempontból egyaránt (ekkor derül ki, hogy a megrendelő hajlandó-e átvenni az elkészült munkát, az átadás-átvételről készült jegyzőkönyv is a teljesítés elismerésének dokumentuma, illetve a használatbavétel, birtokba lépés is ezt követően történik), ezért számviteli szempontból ehhez az időponthoz kötődően számolható el az árbevétel a kivitelezőnél, és beruházási költség a megrendelőnél. Az átadás-átvétel napjának éjszakáján tűz miatt jelentős kár következett be az irodaház épületében. A következő évben a tűz helyreállításáról fordított áfa vagy egyenes áfa szabályai szerint kell a számlát kiállítani?
Kft. ingatlanértékesítése
Kérdés
Ügyfelünk (az általános szabályok szerint áfaalany) 2015 áprilisában vásárolt egy üzlethelyiséget. Az eladó cég adószámából látjuk, hogy az általános szabályok szerinti áfaalany. A számlát anno nulla százalékos áfával állította ki, ha jól gondolom, akkor ő nem volt bejelentkezve az áfa hatálya alá ingatlanértékesítés tekintetében. Az ügyfél így nem is szerepeltette az áfabevallásában (mivel a számla nem fordított adózásos volt) A vásárláskor bérlő is volt, amely tovább működött pár hónapig (a mi ügyfelünk bejelentkezett bérbeadás tekintetében áfa alá). A bérleti díjat áfásan számlázta ki; jó ez így? Most júliusban ügyfelem eadta az üzlethelyiséget, tegnap kaptuk meg könyvelésre a számlát, amelyet áfásan állított ki. Ez így biztos nem jó. A tevékenységei között sem szerepel a 6810-es TEÁOR, és nincs is bejelentkezve ingatlanértékesítés tekintetében áfa alá. Szerintem le kell sztornózni a számlát, és áfa nélkül kell kiszámlázni, de 0 százalék áfával, vagy forítot áfával? Mivel nem volt fordított áfás a vételkor a számla, szóba jöhet a 240 hónapos figyelés (az ő tulajdonában 27 hónapig volt az ingatlan), és keletkezik arányosítással fizetendő áfa? Egy másik ingatlanértékesítésnél a következő a helyzet. Ugyanez a kft. 2015 júniusában vásárolt magánszemélytől ingatlant, székhely létesítése céljából. Csak adásvételi szerződés volt, az árnak áfatartalma nem volt, mivel magánszemély volt az eladó. Ingatlanbecslő megállapította a telekrész értékét a vételárból. Most alapítottak egy másik kft.-t (tulajdonosok ugyanazok), amely vagyonkezeléssel fog foglalkozni. Azt tervezik, hogy eladják ennek a másik kft.-nek ezt az ingatlant. Hogyan kell kiállítani a számlát, jól gondolom, hogy mivel használt ingatlan, nem áfásan, de vajon fordított áfával vagy 0 százalékos áfával? Van-e 240 havi figyelés és fizetendő áfaarányosítás? Meg tudnának még erősíteni abban is, hogy jól gondolom-e, mivel ugyanazok a tulajdonosok és ügyvezetők is mindketten, mindkét cégben, kapcsolt vállalkozás lesz a két kft.?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
