Alanyi mentes és a fordított áfa Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentességet választó bt. burkolási tevékenységet vett fel. Sok cég fordított áfás számlát követel.Mi a helyes eljárás? Köszönöm a segítséget.
882 találat a(z) fordított áfa cimkére
Bérelt ingatlan bővítése Kérdés
Tisztelt Szakértő! Segítségét kérem szépen az alábbi témában: Betéti társaság telephelyet bérel magánszemélytől, melyet bővíteni szükséges. A beruházást idegen kivitelezésben fogja elvégeztetni, mely építési hatósági engedély-köteles. Helyes-e az alábbi gondolatmenet? Bérlő megvásárolja és a kivitelező rendelkezésére bocsájtja a szükséges anyagokat, áfájukat levonásba helyezheti. A kivitelező elvégzi a munkát, fordított áfás számlát nyújt be a szolgáltatásról, az áfát az ingatlan bérbevevő bt. köteles megfizetni, azt levonásba nem helyezheti. Majd az összes költséget aktiválni kell, az ingatlanok között kerül kimutatásra. Értékcsökkenés és adóalap-csökkentő kedvezmény (Tao törvény 7. §) érvényesíthető. Kérdésem: Ki lesz az építtető, aki az építési engedélyt megkéri? Várom megtisztelő válaszát! Papp-Lóránt Gizella
Hulladék értékesítése Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő lenne, melyben várom szíves állásfoglalását: A hulladékértékesítés az áfatörvény 142. § (1) d pont alapján fordított adózás alá esik. Kérdésem az lenne, hogy ha valaki hulladékot vesz (mely vásárlásról fordított adózással kiállított számlát kap) abból a célból, hogy továbadja másik áfás partner felé, akkor ő még mindig fordítottan fogja továbbszámlázni ezt az ügyletet? Válaszát előre is köszönöm!
Fordított vagy egyenes áfa Kérdés
A cég, amelynek a könyvelését végzem, alvállalkozóként bejelentésköteles, építkezésekhez vasanyaggyártást és -beszerelést végez. A fentieket külön-külön és együtt is megrendelik. A gyártás okoz gondot, amely magában foglalja a vasanyag rajz szerinti méretre vágását és hajlítását. Amikor önállóan csak a gyártást rendelik meg, áfásán számlázzák. A vasanyagot és a szerelési munkálatokat fordított áfásan számlázzák. A gond akkor merül fel, amikor a vasanyagot gyártással, esetleg még a beszerelést is megrendelik. Ebben az esetben a gyártást nem lehetne mellékszolgáltatásnak tekinteni, mivel a vasanyag árához képest a gyártás ára elenyésző, kg-ként 17 Ft. Muszáj a számlázásnál a vasanyagot fordítottan, a gyártást áfásan,a szerelést fordítottan számlázni. Szeretnék a vasanyag kilónkénti árát gyártással és szereléssel megállapítani. Ebben az esetben a számlázás hogyan történjék? Köszönöm a segítségüket: Vasóczki Ildikó
Számlázás és áfabevallás bírósági ítéletre Kérdés
Tisztelt Szakértő! Két gazdasági társaság (kft.-k) közötti 2009-es betakarítási vita szerint "A" vállalkozás területéről "B" vállalkozás önkényesen betakarította a búzát, melyet abban az évben utóbbi értékesített is. A jogvitában a bíróság ez évben jogerős ítéletet hozott, és "A" vállalkozó mint felperes javára döntött, mely ítélet szerint "B" vállalkozó jogtalanul takarította be, és adta el a búzát. A felek az ügy rendezésében megállapodtak, megállapításra került az eladott búza bruttó értéke, mely 5 millió forint. Megítélésünk szerint a búza értékét "A" vállalkozásnak számláznia kell "B" vállalkozás felé. Kérdéseink: – Valóban számlázni kell a bírósági ítélet alapján? – Mi lesz a számla teljesítési dátuma? A károkozás dátuma (2009. évi) vagy az ítélet jogerőre emelkedésének (2017. évi) napja? Melyik időszakra vonatkozóan kell bevallani az áfát? – Milyen áfaszabályt kell alkalmazni a számlázáskor: 2009. évi egyenes áfa felszámítása az akkori kulccsal, vagy a 2017. évi fordított adózási szabály szerint kell eljárni? – Visszaigényelheti-e a felszámítandó általános forgalmi adót "B" vállalkozás? – Miként kell figyelembe venni a társaságiadó-alapban az ügyletet "A", és miként "B" vállalkozónál, tekintettel arra, hogy a 2009. évi adóbevallás elévült már? (Az előbbinél árbevétel, az utóbbinál elábé.)
Fordított áfa Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szlovák kivitelezőként engedélyköteles csarnok építését végezzük. A csarnok Magyarországon épül. A kivitelezés folyamán magyarországi alvállalkozókat is igénybe veszünk például tűzjelző kiépítésére. Cégünk nem rendelkezik magyar adószámmal. A kérdésem az lenne, hogy a magyar alvállalkozóink ebben az esetben fordított áfás számlát állítanak ki a részünkre, vagy 27%-os áfával kell számlázniuk? Köszönöm válaszát.
Bérelt autó áfája Kérdés
Németországból bérel autót az ügyvezető. Az a kérdésem, hogy a többéves előre kiszámlázott kaució és a havi bérleti díjak áfája – ami egyébként fordított áfa – levonásba helyezhető-e,vagy csak befizetendő áfám keletkezik? Köszönettel: Vargáné Anikó
Településképi eljárás - fordított áfa alkalmazhatósága Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az épített környezet alakításáról és védelméről szóló 1997. évi LXXVIII. törvény (a továbbiakban: Étv.) 6/A § (2) bekezdés szerinti településképi eljárás megalapozza-e az áfatörvény 142. § (1) b) pontjának, azaz a fordított áfa alkalmazhatóságát, feltéve, hogy az egyéb - fordított áfa feltételek fennállnak? Válaszát köszönöm.
Kötelező állásfoglalás kérdése - Art. Kérdés
Tisztelt Szakértő! Polgári perben az eldöntendő kérdés, hogy a peres felek egyenes vagy fordított áfásan adóznak-e. A felperes és az alperes is kértek NAV-tól állásfoglalást, mindkét állásfoglalás egymásnak ellentmondott. A kérdéses gazdasági esemény már teljesült, a felek az áfa számlázás kérdésében van véleményeltérés. A kérdésem az lenne, hogy kérhető-e a NAV-tól olyan állásfoglalás, vagy van-e arra lehetőség, hogy a - nem hatósági ellenőrzés keretében - NAV megvizsgálja az ügyletet és kötelező érvénnyel minősítse azt? Kérhető-e feltételes adómegállapítás? Válaszát előre is köszönöm.
Ingatlanértékesítés miatti áfakorrekció Kérdés
Egy társaság 2012-ben külső vállalkozóval építtetett egy műhelyt, az ehhez kapcsolódó áfát levonásba helyezte. 2017-ben értékesíteni kívánja ezt az ingatlant. Az ingatlanértékesítést adókötelessé teszi a 88. paragrafus alapján. A vevő adóalany, így ebben az esetben fordított áfás számlát bocsát ki a részére. A 135-136. paragrafusokban leírt korrekcióval kell-e számolnunk?
Egyenes vagy fordított áfás? Összenő-e az építőanyag az építkezéssel? Cikk
Összetartozik-e, vagyis komplex szolgáltatásnak minősül-e, ha egy építéshez burkoló anyagot értékesít egy cég, amelyet négy hónap múlva be is épít ugyanazon ingatlanba, amelyhez azt leszállította? Egyenes vagy fordított áfás számlát kell az ügyletekről kiállítani? – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Tévedett, ráadásul túl nagy bírságot szabott ki a NAV – mondta ki az EU Bírósága Cikk
Több ponton is ellentétes az uniós joggal a fordított adózásra vonatkozó magyar szabályozás és adóhatósági gyakorlat – mondta ki szerdai ítéletében az Európai Unió Bírósága.
Új építésű ingatlan adóalanynak Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk (belföldi áfaalany kft). most épülő lakóparkban vásárolt lakást az építtetőtől, amit majd bérbeadással kíván hasznosítani (mind a bérbeadás, mind az ingatlanértékesítési tevékenységre áfakötelességet választottunk). Az építkezés még folyamatban van, társaságunk eddig előlegszámlákat kapott 5%-os egyenes áfával terhelten. Kérdésünk, hogy ha belföldi áfaalany a vevő, akkor is helyes-e, hogy 5% egyenes áfával számláz az építtető? Ugye nem fordított áfával kellett volna számlázniuk? Válaszukat köszönöm.
Fordított áfa utólag Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk vagyonvédelmi rendszert telepített egy szintén belföldi adóalany megbízásából 2014-ben. A megbízó 2017-ben jelentkezett, hogy az általunk 3 évvel ezelőtt végzett tevékenység építési engedélyköteles volt, ezért fordított áfával kellett volna számláznunk. Elismeri, hogy 2014-ben nem nyilatkozott felénk erről, ennek ellenére kéri a számla stornózását és új számla kiállítását fordított áfával. Kérdésem, hogy kötelesek vagyunk-e a számlát javítani, hiszen részünkről nem történt hiba; a másik oldalról azt is szeretnénk tudni, hogy van-e egyáltalán lehetőségünk csökkenteni a fizetendő áfát, hiszen a megbízónk nem nyilatkozott a teljesítés előtt az építési engedélyről. Ha javítanunk kell a számlát, akkor az általunk NAV-nak 2014-ben megfizetett áfát a javítás hónapjának bevallásában kell feltüntetni csökkentő tételként, vagy önellenőrizni kell az eredeti bevallást? Válaszukat előre is köszönöm.
Beruházás energiatermeléshez Kérdés
Tisztelt Szakértő! Főtevékenységében energiatermelésre létrejött áfaalany kft. a termeléshez szükséges berendezéseket megvásárolt földterületekre fogja telepíteni. Engedélyköteles maga a telepítés. A berendezéseket uniós tagországból vásárolják, magát a munkát magyar vállalkozók végzik. Szóba jöhet-e fordított adózás a beruházás kapcsán? Köszönettel:
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
