Egyik beszállítónk szeptember hónapban visszáruszámlát állított ki fordított áfás acélanyagokról. A számla júliusban leszámlázott (júliusi teljesítésű számla) anyagok visszavételéről szól. Kérdésem: hogyan könyveljem a fordított áfás visszáruszámlát? Hogyan jelenik meg ez az áfabevallásban?
Tisztelt Adózóna! Építőipari vállalkozó vagyok, családiházakat építek. 2016. évben adóellenőrzésem van, és megkaptam a májusi ellenőrzés jegyzőkönyvet, amelyben a következő áll. A hivatal szerint a családiház-értékesítés, amennyiben a szerződésben az a szó szerepel hogy generál kivitelezés és nem szerkezetkész átadásról van szó, akkor én helytelenül állítottam ki 5 százalék áfatartalmú számlát. A hivatal szerint a fordított adózás szerint kellett volna a számlámat kiállítani a vevő felé. Kérem állásfoglalásukat a fel tett kérdésemben. Köszönettel
Egy cég hat évvel ezelőtt fordított áfával vásárolt egy ingatlant, amelyet most el kíván adni. Vajon áfával növelten vagy áfamentesen értékesítheti? A 20 évből hátralévő részre jutó áfát vissza kell fizetnie? Olvasónk kérdéseire Bartha László adójogi szakjogász válaszol.
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes magyar kft. szolgáltatást végez uniós országban, magánszemélynek és cégeknek is, és a teljesítés helye az uniós ország. A számlát devizában állítja ki. Mit ír az áfa százalékához, fordított áfát vagy "áfa hatályon kívül"-t?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában kérném a segítségét. Társaságunk ipariépület-beruházást hajtana végre. A beruházást kivitelező végzi. A beruházáshoz szükséges építőanyagokat mi vesszük meg. Ezen építőanyagok egy részét Ausztriából kívánjuk behozni. Uniós adószámunk van, így áfa nélkül vesszük meg az anyagokat. Van-e áfavonzata, amikor ezen anyagokat felhasználjuk a beruházás során? A Magyarországon beszerzett építőanyagok áfáa levonható. Mi a helyzet, amikor a beruházáshoz felhasználom az építőanyagokat? (Maga a kivitelező az építésiengedély-köteles munkáról fordított áfás számlát ad, ez rendben van.) Előre is köszönöm a segítségét. P.T.
Tisztelt Szakértő! 2010-ben fordított áfával történt egy ingatlanvásárlás. Amennyiben a cég most el kívánja adni és az általánostól eltérő szabályok alá van bejelentkezve, akkor most áfával növelten kell eladnia? A 20 évből hátralévő részre jutó áfát ebben az esetben nem kell visszafizetni? Mi van abban az esetben, ha év elejétől visszaáll a normál ingatlanértékesítési áfára. Akkor a fordított áfával megvásárolt ingatlant áfamentesen értékesítheti? Itt kell arányosítani a 20 évből hátralévő időre? Köszönöm válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Egy nemzetközi szállítmányozással foglalkozó társaság belföldi, közösségen belüli, illetve közösségen kívüli megrendelők részére végez szállítmányozási szolgáltatást. A fuvarozást alvállalkozók (magyar, EU-s, illetve EU-n kívüli országból) igénybevételével végzik. Gondot okoz számunkra az alábbi relációkban számlázott bevételek és a befogadott alvállalkozói számlák áfabevallásban történő szerepeltetése, ezekben szeretném a segítségét kérni: 1. EU-s országban lévő megrendelőnek számlázunk Magyarországról USA-ba történő fuvart áfa hatályán kívül, fordított áfa megjelöléssel; 2. EU-s országban lévő megrendelőnek számlázunk Svájcból Magyarországra történő fuvart áfa hatályán kívül, fordított áfa megjelöléssel; 3. Ugyanezen relációkba számlázunk EU-n kívüli megrendelő részére is fuvart áfa hatályán kívül, fordított áfa megjelöléssel; 4. Magyarországi megrendelőnek számlázunk Magyarországról az USA-ba történő fuvart áfamentesen; 5. Magyarországi megrendelőnek számlázunk USA-ból Magyarországra történő áfamentes fuvart (vámköltség része lesz a fuvarköltség is, Magyarországon vámoltatják le a szállított árut); 6. Osztrák, illetve szerb alvállalkozói számlák áfabevallás-sorban történő szerepeltetése esetén gondot okoznak a Magyarországról az USA-ba, illetve az USA-ból Magyarországra történő fuvarok számlái. Segítségét köszönöm! Tisztelettel, Simonné
Tisztelt Szakértő! Társaságunk színpadok építésével és bontásával foglalkozik. Kaptunk egy megkeresést egyik közösségi partnerünktől, miszerint Magyarország területén kellene egy színpadot felépítenünk és fél év múlva lebontanunk. (Az ügylet építésiengedély-köteles.) A közösségi partnernek nincs magyar adószáma. Kérdésünk lenne, hogy ilyen esetben hogyan kell számláznunk partnerünk felé? Az ügyletre a fordított áfa vonatkozik, vagy áfát is tartalmazó számlát kell felé kiállítanunk? Válaszukat előre is köszönjük!
Tisztelt Szakértő! Szeretném segítségét segíteni, hogyan kell eljárni, hogyan kell kezelni számvitelileg, ha a felek adásvételi előszerződést kötnek, amely alapján a Vevő a vételár egy részét kifizeti az Eladó részére? Milyen számlát kell kiállítania ilyenkor az Eladónak? Hogyan kell eljárni, ha az Eladó rosszul (fordított adózás helyett egyenes áfásan) állította ki a számlát? Válaszukat előre is köszönöm. Tisztelettel: Szekeres Zsolt
Tisztelt Szakértő! Egy fémértékesítéssel foglalkozó kft. milyen módon tudja igazolni, hogy az általa értékesített áru kapcsán fordított áfával kell kiállítania a számlát? Nyilatkozatot kell a számla mögé tenni a vevő részéről, hogy az áfatörvénybeli kritériumoknak megfelel? Köszönöm válaszát!
Gép bérbeadása kezelő nélkül fordított áfa szabályai alá tartozik vagy az általános áfaszabály szerint kell a számlát kiállítani?
Tisztelt Szakértő! Ingatlanforgalmazó kft.-ként nem választottuk az értékesítést áfásan. Vásároltunk egy használt lakást egy kft.-től, fordított áfás számlát kaptunk. A felújításnál keletkezett levonható áfát jól gondolom, hogy nem lehet levonásba helyezni? Értékesítésnél mentes számlát állítok ki? Mit befolyásol, hogy fordított áfával vettem? Köszönöm.
Ügyfelem a növénytermesztéshez szükséges input anyagokat egy integrátortól szerzi be. Tehát tavasszal megkapja a vetőmagot, s a hozzá kapcsolódó számlát, s a fizetés majd a termés eladásakor történik meg. Ehhez a halasztott fizetéshez megfelelő kamat is párosul (ennek fejében hitelezi meg a vetőmag árát az integrátor). Az így beszerzett vetőmag fordított áfás (búza, mindkét fél áfás). A napokban az integrátor kiszámlázta a vetőmaghoz tartozó kamatot, s a számlának készült egy melléklete, hogy a kamatot hogyan állítsuk be az áfabevallásba, mert szerinte az is fordított áfás. Helyes ez az eljárás?
Tisztelt Szakértő! Cégünk munkaerő-kölcsönzőn keresztül foglalkoztatja dolgozóit. A számlát fordított áfával állítják ki részünkre. A következő hónaptól plusz két szerződést kötöttünk, melyben ugyanezen munkaerő-kölcsönző cég biztosítja ugyanezen dolgozók munkavégzési helyre juttatását és az étkezésüket. Kérdésem, hogy ezen két további tevékenységüket is fordított áfával kell számlázniuk kapcsolódó szolgáltatásként, vagy egyenes áfával? Válaszát előre is köszönöm!
Építőipari cég a fordított adózás szabályai szerint számlázott egy másik cégnek építőipari munkálatokra vállalkozói díjat, azonban a vevő időközben felszámolás alá került. (Felszámoló cég lett a képviseletre jogosult.) A hátralévő vállalkozói díjat hogyan számlázzuk le: egyenes vagy fordított adózás szabályai szerint? – kérdezte olvasónk. dr. Kelemen László jogász, adószakértő válaszolt.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték