Megbízható forrás, szakértő munkatárs

Előfizetés
    Előfizetés

    625 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy egyéni ügyvéddel kapcsolatos kérdésben kérném szíves tájékoztatását: 1. több olyan alkalmazottja van a vállalkozásnak, aki nem a cég székhelyén lakik, ezért az merült fel, hogy egy lakást bérelne ezen személyeknek és mint "munkásszálláson" történő elhelyezést adómentes juttatásként a bérleti díjat számolná el. Ez járható út-e? Ezen ügyvéd 2015-ben fejlesztési tartalékot képezett beruházási célra. Lehetséges megoldás-e, ha ezt az ingatlant szerkezetkész állapotban veszi bérbe és mint idegen eszközön végzett beruházás befejezi a munkálatokat és ezzel a fejlesztési tartalékát feloldja? 2. Szintén ez az ügyvéd nyílt végű lízinggel személygépkocsit bérelne, az egyéni vállalkozónál a személygépkocsi - az ő esetében - nem kizárólagos tárgyi eszköz és feltételezem, hogy a bérleti díj átalányban számolható el, jól gondolom-e? Az áfa tekintetében - a cégekhez hasonlóan - a bérleti díj üzleti célú dokumentált futás arányában levonható? Előre is köszönöm szíves tájékoztatásukat.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy kereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozó az előző években képzett fejlesztési tartalékát szeretné felhasználni új üzlet építtetése kapcsán. A beruházás 3 évet érinthet, 2016-2017-2018. A kérdésem az lenne, hogy az építkezés megvalósítása során a 2016-ban kifizetett számlák alapján, az adott évben beruházásra fordított összeggel a fejlesztési tartalékot feloldhatom-e, (még aktiválás előtt) és a fennmaradó fejlesztési tartalékot majd a következő években az adott üzleti évben építésre kifizetett 2017-es és 018-as építési számlák alapján oldhatom-e fel?

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó osztalékalapjának meghatározásában szeretnénk segítséget kérni. A vállalkozó 2016 decemberében 10 millió forintért megvásárolt egy új gépet, melyet 2017 januárjában tudott csak üzembe helyezni. A gép kizárólag vállalkozási célokat szolgál. A gép beruházásával a 2015-ös évben képzett 2 millió forint fejlesztési tartalékot felhasználja. (A gépre évi 20%-os értékcsökkenést számol el.) Kérdésünk, hogy e beruházásra tekintettel hogyan alakul a vállalkozói osztalékalap 2016-ban és 2017-ben? Köszönjük!

    Kérdés

    Sokféle értelmezést találtam. A lekötött tartalék csak az adótörvényben meghatározott beruházásra oldható fel. Mivel a beruházás számviteli fogalma magában foglalja a felújítást is, felújításra is képezhető fejlesztési tartalék, illetve a „beruházásra történő felhasználás” kitétel alatt a 161. Befejezetlen beruházás könyvviteli számlán való elszámolást értjük. Szeretném tudni, hogy a 162. felújítás számlára könyvelt tételeket a feljlesztési tartalék felhasználásakor figyelembe vehetem-e. Konkrétan egy önkiszolgáló étterem pultrendszere lett úgy felújítva, hogy az most kétszer akkora lett, mint volt, több elemmel bővült, és sokkal több mindent szolgáltat.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Az egyéni vállalkozó 2016. évben egy épületberuházásba kezdett, de ebben az évben még csak a hatósági engedélyekhez szükséges terveket, illetékeket, áramcsatlakozási díjat fizette ki. Ezeket beruházási értékként nyilvántartjuk, nem kerültek költségként elszámolásra, és aktiválás sem történt. 2017. 02.01-től a vállalkozó a kata szerinti adózási módot választotta az addigi vállalkozói bevétel-költség elszámolás helyett. Az alábbi kérdések merültek fel: 1. Feloldható-e a képzett fejlesztési tartalék a 2016-ban megkezdett, fent felsorolt kiadások beruházásként nyilvántartott összegében? 2. 2017-ben további előkészületek várhatók, de elképzelhető, hogy az épület felépítése még nem fog megtörténni. Ennek keretében kerítést épít a vállalkozó. A tevékenysége olyan jellegű, hogy szigorú hatósági engedélyek birtokában végezheti csak. Vegyszerek, méreganyagok tárolására lesz szükség, amelyre kerítés nélkül engedélyt sem kapna. Feloldható-e a kerítésépítésre a fejlesztési tartalék? 3. Az, hogy időközben a katás adózási módra tér át, befolyásolja-e a folytatott beruházás értékében a fejlesztési tartalék feloldásának lehetőségét? 4. Amennyiben az épület felépítése mégsem egyéni vállalkozásban valósulna meg, mert például hitelt csak a tulajdonában lévő egyszemélyes kft.-je kapna, akkor a fejlesztési tartalék feloldással érintett, még üzembe nem helyezett beruházási értéket átszámlázhatja-e a kft.-nek anélkül, hogy ehhez valamilyen szankció tartozna? Válaszukat köszönöm. Némethné

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó, aki 2016. december 31-éig vállalkozói személyi jövedelemadó hatálya alá tartozott, a 2017. évtől a katás adózási módot választotta. A 2015. évben fejlesztési tartalékot különített el. A kérdésem: ilyenkor mi a teendő az elkülönített fejlesztési tartalék összegével? Köszönöm válaszát. Bognárné

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! 2017. 01. 01-jétől kivára áttérő kft. a 2016-os társasági adóelszámolásban adóalap-csökkentő tételként számolhat-e fejlesztési tartalék képzéssel?

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó ügyfelünk, 2017 január 1-jétől katába lépett. A korábbi évekről, 2016. dec. 31-éig kötelezően felhasználandó fejlesztési tartalékát elköltötte, azonban 2014-ről és2015-ről is van fejlesztésii tartaléka, amit elvileg 2017/18-ig felhasználhatna. Ezzel mi a teendőnk? Köszönettel: Zsuzsanna

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Képezhető-e fejlesztési tartalék olyan beruházásra, amely nem biztos, hogy teljes egészében meg fog valósulni? Példa: egy cég 300 M Ft fejlesztési tartalékot képez egy, részben pályázati pénzből megvalósítandó beruházásra. A következő adóévben a pályázatát beadja, mellyel kapcsolatban felmerülnek beruházási költségei (pl. geodéziai felmérés, raktárépület-átalakítási engedélyezési terv elkészítése stb.) 20 M Ft értékben. A pályázaton nem nyer. Ebben az esetben a 20 M Ft elszámolható-e fejlesztési tartalék felhasználásaként, vagy – feltételezve, hogy a felhasználás az előírt határidőn belül más projektre nem lesz elszámolva – a teljes 300 M Ft után kell a szankciókkal számolni? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Szekeres Zsolt

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Többször volt már téma a korábbi kérdéseknél, de számomra nem derül ki egyértelműen a következő: Hogyan kell eljárni a fel nem használt fejlesztési tartalék eho-vonzatával egyéni vállalkozónál? A fel nem használt tartalékból a teljes osztalékalapra 14% ehot kell fizetni a 450 000 Ft-os határig, vagy figyelembe lehet venni a képzés évének bevallásában már szereplő ehot? A kérdés tehát arra irányulna: azt kell megvizsgálni, hogy a képzés évében a fejlesztési tartalék nélkül mennyi adó (szja és eho) képződött volna (ez a kedvezőbb variáció az adott évi egészségbiztosítási járulék és megfizetett eho miatt), vagy szimplán a teljes tartalék összegére (osztalékalap) meg kell fizetni az ehot? Köszönöm.

    Kérdés

    A kft. 2017. 01. 01-jétől a kivát választja. Kérdésem: a Tao. tv. szerint a megszűnésre irányadó rendelkezéseket kell alkalmazni, ezért az utolsó évben, tehát 2016-ban képezhető-e fejlesztési tartalék. A Tao. tv. 16. § (1) c) pontja ezt tiltja. A kiva tv. 28. §-ában nem találunk e paragrafus alól mentesítést. Ha valóban úgy van, hogy az áttérés utolsó évében nem képezhető, akkor megoldás lenne, hogy 2017. 02. 01-jével lép át a kiva hatálya alá a kft. és ekkor képezhet a 2016. évben fejlesztési tartalékot? Ebben az esetben, ha már bejelentkezett, megteheti-e hogy visszavonja a bejelentkezését, és február 01-jétől ismét a kivát választja? Köszönettel: Hné

    Kérdés

    Tisztelt Adózóna! Kérem a segítségüket a következő ügylet részleteinek tisztázásában: 3 millió forint fejlesztési tartalékot képzett a kettős könyvvitelt vezető vállalkozás, aminek a felhasználási határideje 2016. december 31. volt. A vállalkozás adásvételi szerződéssel vásárolt egy személygépkocsit december végén, de az ellenértéket 2017-ben egyenlítette ki átutalással, az átírási kötelezettségét 2017-ben teljesítette. Vagyis rendeltetésszerűen nem vette/vehette használatba a gépjárművet, csak 2017-ben. Kérdésem, hogy vajon ebben az esetben felhasználhatja-e a fejlesztési tartalékot erre a gépjárműre? A másik kérdés, hogy van-e valamilyen időkorlát, amíg a vállalkozás könyveiben szerepelnie kell a gépjárműnek? Válaszukat előre is köszönöm.

    Cikk

    A 2017-es évben sok vállalkozás választott új adónemet. A kivára való áttéréssel kapcsolatos olvasói kérdésekre Pölöskei Pálné adószakértő válaszol.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! A társaság 2017. évben lép be a kiva alá, kérdéseim: 1. A társaság tao időszak alatt fejlesztési tartalékot képzett. A beruházás 2017. évben kiva időszak alatt történik. - bármilyen eszközökre le lehet vonni a fejlesztési tartalékot? - a kivából való kilépés esetén a 28. § 4a. pontjában meghatározott esetben erre az eszközre újra fejlesztési tartalékot kell képezni, ha kilép majd a cég a kiva alól? 2. A társaság tao időszak alatt fejlesztési tartalékot képzett, az új beruházás 2017. évben kiva időszak alatt történik. - ezzel az új beruházás értékével 2017. évben csökkentheti a személyi jellegű adó alapján a 20. § 7. pontja szerint, és a tao alatt keletkezett fejlesztési tartalékot is feloldhatja? 3. Ha a 20. § 7. pontja szerint új beruházás történik a kiva alatt és értéke nagyobb, mint a tárgyévi személyi jellegű kifizetések összege, akkor a különbözet csökkentheti a következő évek kiva alapját? 4. A társaság a kiva belépés előtt előleget fizetett egy beruházásra. A beruházás 2017. évben, a kiva időszak alatt valósul meg, akkor mivel lehet csökkentetni a 20. § 7. pontja alapján a személyi jellegű kifizetések összegét? A levonás függ attól, hogy a beruházást hitelből fizetik? 5. A társaság 2017. év folyamán lép be a kiva alá, akkor a 20. § 3/c. pontja értelmében a pénztár nyitó egyenlegének a 2016.12.31. mérlegben kimutatott értéket lehet figyelembe venni? Köszönöm. Krisztiánné

    Kérdés

    Egyéni vállalkozó (szja vállalkozói jövedelem szerint adózó) 2017.01.01-től kata hatálya alá tartozik. Kérdésem, hogy 2016. évi szja bevallásban képezhet-e fejlesztési tartalékot annak ellenére, hogy 2017. februárban, az szja bevallás benyújtásakor már ismert, hogy 2017-től a kata hatálya alá tartozik? Mivel a kata hatálya alatt is nyilvántartást kell vezetni a képzett fejlesztési tartalék előírt időben történő felhasználásáról, tehát ellenőrizhető a beruházásra fordított összeg, ezért úgy gondolom nincs akadálya. Jól gondolom vagy vitatható? Köszönettel.

    {{ item.ArticleTitle }}

    {{ item.ArticleLead }}

    28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

    További hasznos adózási információk

    NE HAGYJA KI!
    Ezért érdemes előfizetni!

    LEGFRISSEBB

    További friss cikkeink »

    2026-OS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »

    2025-ÖS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »
    PODCAST

    Adózóna - Brand Content

    További cikkek a rovatban »
    Kalkulátorok
    Bér Bér Nyugdíj Nyugdíj Osztalék Osztalék Ingatlan illeték Ingatlan illeték További kalkulátorok »

    Kérdések és válaszok

    Diákmunka, italfelszolgálás

    dr. Hajdu-Dudás Mária

    ügyvéd

    Iparűzési adó megosztása

    Antretter Erzsébet

    adószakértő, adótanácsadási üzletágvezető

    Niveus

    Hallgatói munkaszerződés

    dr. Hajdu-Dudás Mária

    ügyvéd

    Szakértőink

    Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

    2026 június
    H K Sze Cs P Sz V
    1 2 3 4 5 6 7
    8 9 10 11 12 13 14
    15 16 17 18 19 20 21
    22 23 24 25 26 27 28
    29 30 1 2 3 4 5
    Naptár nézet Lista nézet
    hirdetÉs

    Együttműködő partnereink

    1. MOORE Hungary

    2. ORAC Kiadó

    3. System Media