Fejlesztési tartalék feloldása Kérdés
Tisztelt Szakértő! Mi a teendő abban az esetben, ha a tárgyi eszköz teljes bekerülési értéke a fejlesztési tartalék feloldásával finanszírozott? Köszönöm a válaszát!
590 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére
Fejlesztési tartalék feloldása Kérdés
2015-ös tárgyévben a lekötött fejlesztési tartalékot a megvalósított beruházásunkra feloldottuk. A kérdésem az lenne, hogy ugyanezen beruházásra lehet-e még adóalap-kedvezményt (új eszköz beszerzése okán) is igénybe venni, amennyiben minden más feltételnek megfelelünk? Köszönettel: P.I.
Fejlesztési tartalék Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. fejlesztési tartalékot képzett az elmúlt évben, és kérdezni szeretnénk, hogy általánosságban használtan vásárolt eszközre felhasználható-e a fejlesztési tartalék? Példa: használt tehergépkocsi, használt gyártósor Továbbá, ha hitelből finanszírozott egy beruházás, például telephelyvásárlás, akkor arra felhasználható-e a fejlesztési tartalék? Ha egy cég ingatlan-bérbeadással foglalkozik, és a lakást vette meg hitelből, akkor annak felújítási költségére igénybe veheti a fejlesztési tartalékot? Köszönöm!
Elköltött fejlesztési tartalék könyvelésének elmulasztása Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk 2010. évben megképzett fejlesztési tartalékkal rendelkezett 2014. év elején. 2014. év folyamán a társaságnak több beruházása is volt, azonban sajnálatos módon a fejlesztési tartalékot nem vezettük vissza az eredménytartalék közé. Kérdésünk arra irányul, hogy utólag lehetséges-e a fejlesztési tartalék visszavezetése? Ebben az esetben a mérleget újra közzé kell tennünk?
Fejlesztési tartalék Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kérdésem az, hogy a fejlesztési tartalék feloldható-e nyílt végű pénzügyi lízing útján megszerzett tárgyi eszköz teljes vételárával szemben (gépjármű) a szerződés megkötésével, a tárgyi eszköz birtokba adásával egy időben, vagy esetleg az éves díjaknak megfelelően évente bizonyos összegben? A lízingszerződés futamideje 4 év. A másik kérdés, hogy, ha a fenti lehetséges, akkor a társasági adóban (értékcsökkenés) növelő tételként milyen összeget kell beállítani? Köszönöm szépen.
Fejlesztési tartalék Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fejlesztési tartalékból lehet-e telephelyet vásárolni? A vásárolni tervezett ingatlan telekből és épületből állna. Az épület évi 2 százalékos értékcsökkenése így előrehozott értékcsökkenésnek tekinthető a fejlesztési tartalék összegéig. Az ingatlan vásárlása részben bankhitelből valósulna meg. Válaszát előre is köszönöm.
Itt a lista a beruházáshoz kötődő társaságiadó-kedvezményekről! Cikk
A társaságiadó-törvény a beruházások ösztönzése érdekében több – az adóalapban, illetve az adóból – érvényesíthető kedvezményt tartalmaz a beruházásokhoz kapcsolódóan. A cikk e kedvezményeket veszi sorra.
Tao fejlesztési tartalék állami támogatott eszköznél Kérdés
Az alábbi kérdésben kérjük a segítségét. Egy társaság rendelkezik olyan tárgyi eszközökkel, amelyekre állami támogatást kapott és fejlesztési tartalékot is képzett. Az ilyen tárgyi eszközök esetében nem lenne lehetőség társasági adó szerinti csökkentő tétel elszámolására az eszköz élettartama alatt, hiszen azt az adózó már a fejlesztési tartalék képzés évében elszámolja az adóalap terhére. Az eszközhöz kapcsolódó állami támogatás miatt, évről évre elszámolásra kerül a támogatás miatti halasztott bevétel értékcsökkenés arányában történő feloldása rendkívüli bevételként, ami az adóalap része, amit az adózás előtti eredmény tartalmaz. Kérdésünk,hogy a támogatással kapcsolatban elszámolt rendkívüli bevétel miatt érvényesíthető-e mégis a támogatás mértékéig adóalap csökkentés (mint társasági adó tv. szerinti értékcsökkenés)? Példa: - Eszköz bekerülési értéke 1 000 eFt - Écs (Tao és Sztv szerinti is): 100 eFt/év az egyszerűség kedvéért - Állami támogatás mértéke: 51 % (510 eFt támogatás, 490 eFt saját erő) - Az eszköz beszerzésére korábban fejlesztési tartalékot képeztünk. Egy adott évi társaságiadó-bevallásban a növelő tétel 100 eFt lesz (Sztv. szerinti ÉCS), a csökkentő tétel pedig nulla lenne a fejlesztési tartalék miatt. Kérdésünk, hogy az ugyanahhoz az eszközhöz kapcsolódó állami támogatás (illetve annak évről évre történő rendkívüli bevételként történő elszámolása) miatt van-e lehetőségünk mégis évi 51 eFt (51 százalékos mértékű) társasági adó szerinti ÉCS-vel csökkenteni a társasági adóalapot.
Fejlesztési tartalék kimutatása Kérdés
Tisztelt Szakértő! A 2013-ra beadott 1329-es számú bevallás és a cégbíróságon letétbe helyezett mérlegnél a fejlesztési tartalék összege eltér. A mérlegnél a fejlesztési tartalék összege a lekötött tartalék összegében szerepel, és nem elkülönítve. A NAV álláspontja szerint, mivel itt nem szerepel a fejlesztési tartalék, ezért a társasági adóbevallásban nem lehetett volna azt figyelembe venni adócsökkentő kedvezményként. Szerintük a 1329-es bevallást önrevíziózni kell a fejlesztési tartalék összegével, és meg kell fizetni a társaságiadó-különbözetet. Kérem véleményét a leírtakkal kapcsolatban. Köszönöm: Zsuzsa
Bebukott fejlesztési tartalék Kérdés
Fejlesztési tartalékkal kapcsolatos cikkük nagyon jól kifejti a képzés és felhasználás témaköreit. Egy dolgot nem értek. Azt írják, hogy a fel nem használt fejlesztési tartalékkal kapcsolatos késedelmi kamatot (példájukban 2010-ben képzett tartalékról van szó) 2014-es ráfordításként kell elszámolni, időbeli elhatárolással. Ez nem világos. Miért és hogyan kell elhatárolni? Kérném, adják meg e tétel pontos kontírozását! A késedelmi kamat összege melyik évben lesz adóalap-növelő tétel? Köszönöm.
Feloldott fejlesztési tartalék adója Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy gazdasági társaság 2012. évi adózás előtti eredménye 120 millió forint. Az adóalapja a korrekciós tételeket figyelembe véve 60 millió forint. Adóalapcsökkentő tételként lett figyelembe véve 50 millió forint fejlesztési tartalék. A társasági adót 10 százalékos adókulccsal fizette meg. 2013-ban a 2012-ben képzett fejlesztési tartalékból jogszerűtlenül feloldott 6 millió forintot. A 2013-as évről szóló társasági adóbevallásban szerepeltetendő 6 millió forint utáni társasági adót 10, vagy 19 százalékos mértékkel kell bevallani és megfizetni?
Adóalap-szankciók társaságoknál: ezek bevallására is figyeljen! Cikk
Ha egy cég nem tudja teljesíteni adókedvezményért vállalt kötelezettségét, meghatározott időn belül ezt és az ehhez fűződő szankciót is szerepeltetnie kell adóbevallásában.
Fel nem használt fejlesztési tartalék adója Kérdés
Tisztelt Szakértők! 2013. évi társaságiadó-bevallásban a kedvezmény felhasználásának lejárta miatt fel kellett számítanom a 1329-es bevallásban 40 ezer forint társasági adót és 22 ezer forint késedelmi pótlékot. Ezek 2014. 01. 30-án voltak esedékesek. A 2014. évi könyvelésben a késedelmi pótlékot lekönyveltem egyéb bevételként, de a 40 ezer forint társasági adót nem tudom, miként kell könyvelni. A 2014. évi mérlegben hol kell szerepeltetnem? 891-re könyvelni, és az adófizetési kötelezettség sorban? Vagy a 86-ban, és egyéb ráfordításként? Válaszukat köszönöm.
Fejlesztési tartalék Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adózó fejlesztési tartalékot képzett 2010-ben. Tárgyi eszközt beszerzett 2012-ben, melyre nem oldotta fel a a fejlesztési tartalékot. Kérdés, hogy önellenőrizheti 2012-re visszamenőleg a fejlesztési tartalék feloldását, és újra közzéteszi a beszámolókat?
Kamionvásárlás Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem, legyen szíves az alábbi ügyben soron kívüli állásfoglalást adni: Egy kft. vásárolt egy kamiont, nyílt végű pénzügyi lízinggel. Nettó vételára: 10 millió 945 ezer forint, ebből a saját erő: 5 millió 581 ezer forint plusz áfa. A törlesztés ideje 36 hónap, a lízingszerződés alapján a maradványértéke: 2 200 244 forint. Valószínűséggel 3 év után a lízingvevő vissza fogja adni az eszközt, nem tart rá igényt. A számviteli politikánkban rögzített értékcsökkenés időtartalma 5 év. Kérdéseink az alábbiak: 1. Ebben az esetben a számviteli törvény szerinti értékcsökkenést hogyan kell elszámolni? 2. Adótörvény szerint mely összeg után számolhatjuk el a 20 százalékos értékcsökkenést? 3. Hogyan kell ezeket a lízingügyleteket lekönyvelni? 4. A visszaadást hogyan kell könyvelni? 5. Fejlesztési tartalékot igénybe vehetünk-e rá? Válaszát előre is köszönjük! T. Mária ügyvezető
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
