Megbízható forrás, szakértő munkatárs

Előfizetés
    Előfizetés

    625 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére

    Kérdés

    Tisztelt Szakértők! Egyéni vállalkozás 2014-ben alakult, abban az évben bevételét csökkentette 150 ezer forint fejlesztési tartalék képzéssel a 1453.vbevallásában. Sajnos a tevékenység nem úgy alakult, ahogy tervezte, és egyéni vállalkozói tevékenységét megszüntette 2016. 06. 28-án. A fejlesztési tartalékból 49 776 forintot nem tudott beruházásra fordítani az aktív vállalkozása alatt, így zárta a tevékenységet. Kérdésem az lenne, hogy a fel nem használt tartalék után milyen adófizetési kötelezettsége keletkezik megszűnéskor? Köszönettel: Kiss Ildikó

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy bt. a 2015-ben képzett, fejlesztési tartalékából (mely a 2015-ös mérlegben lekötött tartalékként szerepel) egy társasház teremgarázsában parkolóhelyet szeretne vásárolni. Az adásvételi szerződés szerint az ingatlan megnevezése: „mélygarázs meghatározott tulajdoni hányada a parkolóhely átruházható kizárólagos használati jogával.” A vételár a telekért fizetendő (250 ezer Ft) és a mélygarázs tulajdoni hányadáért fizetendő ( 1250 ezer Ft) összegből tevődik össze. Kérdésem, hogy szabályosan járunk-e el, ha nem a teljes összeg, hanem csak a mélygarázs tulajdoni hányadáért fizetett összeg (1250 ezer Ft) erejéig a beruházás a fejlesztési tartalékból valósul meg. Ez a társasági adótörvény 7. § (15) pontja szerinti beruházásnak/felhasználásnak minősül-e, vagyis a lekötött fejlesztési tartalékból a tulajdoni hányadért fizetendő 1250 ezer Ft-os összeg feloldható-e anélkül, hogy a törvényben meghatározott késedelmi pótlékot meg kéne fizetni a feloldott összeg után? Mivel a telek után értékcsökkenés nem számolható el, kell-e külön szerződést kötni a telekrészre, és külön a tulajdoni hányadra, vagy elég, ha majd a fejlesztési tartalék feloldásánál vesszük figyelembe azt, hogy a vételár telekárat is tartalmaz. Válaszát köszönöm!

    Kérdés

    Kedves Kolléga! Egyik ügyfelemmel van egy komoly csörtém, fejlesztési tartalék képzése önellenőrzés útján. Előző évekhez kellett hozzányúlnom, nőtt a társaságiadó-alapom. Ügyfelem egy 2009.01.07-ei NAV tájékoztatóra hivatkozva kéri a kedvezmény igénybe vételét. Én pedig hivatkozom egy 2014.12.04-ei adózónás cikkére, miszerint ez nem lehetséges. Tudna számomra küldeni törvényi hivatkozást, mire alapozza a kedvezmény igénybevételének kizárását? Segítségét előre is nagyon köszönöm!

    Kérdés

    Pályázatos gépekre 2015-ben előleget fizettünk, ezzel az előleggel szemben feloldható-e a fejlesztési tartalék a 2015. évi mérleg elkészítése során? A gépek telepítésére 2016. április hóban került sor.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Cégünk 2011-ben 10 millió forint fejlesztési tartalékot képzett, melyből 2015. 12. 31-éig 7 millió forint lett felhasználva. Így a 4 év letelte után 3 millió forint a fel nem használt összeg, amit 2016. 01.hóban késedelmi pótlékkal növelt összegben kellett volna visszafizetni. Ez nem történt meg, mivel túlfizetés van az adófolyószámlánkon. 2016. 04. hóban észleltük, hogy a 2011. évi taobevallásban az adóalapot nem csökkentettük a céltartalék-felhasználás következtében bevételként elszámolt összeggel, így 2011-ben 4 millió forinttal kevesebb fejlesztési tartalékot képezhettünk volna, ezért, ha most 2016. 05. hóban beadjuk a 2011. évre az önrevíziót, akkor a fel nem használt fejlesztési tartalék 0 forint lesz 2015. 12. 31-én. Kérdéseink: 1. Az önrevízió miatt a társasági adó 100 ezer forinttal nő, de mivel a hibahatások abszolút összege miatt (-4 millió forint fejlesztési tartalék, +4 millió forint eredménytartalék jelentős összegű a hiba, így a feltárás évében, 2016-ban kell kimutatni vagy 2015-ben, mivel a beszámoló-készítés időpontjáig (2016. 04. 30.) feltártam? 2. Ha csak 2016-ban kell a háromoszlopos mérlegben szerepeltetni, akkor a 2015. évi beszámolóban továbbra is lekötött tartalékként kell a 3 millió forint fel nem használt fejlesztési tartalékot kimutatni? Válaszukat előre is köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Magyarországi székhelyű kft. a 2015. évi társaságiadó-alapját csökkentené az eredménytartaléknak az adóévben lekötött tartalékba átvezetett és az adóév utolsó napján lekötött, tartalékként kimutatott összegével. A következő évben Romániában telephelyet létesítene. A külföldi telephely létesítésével, vásárlásával kapcsolatos tárgyieszköz-beszerzéseit figyelembe veheti a képzett fejlesztési tartalék feloldásához? Köszönöm válaszát!

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Tegnapi kérdésemre köszönöm a gyors reagálást, de számomra nem volt egyértelmű a válasz. A kérdésem az lenne, hogy társaságiadó-bevallásban, ha a cég minimum szerint adózik, mert veszteséges, akkor is be kell tenni adónövelésként a fejlesztési tartalékból vásárolt tárgyi eszköz ez évben elszámolt értékcsökkenését?

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy cég 2015-ben vásárolt tárgyi eszközre használta fel a 2012-ben erre a célra képzett fejlesztési tartalékot. 2015-ben erre a tárgyi eszközre elszámolt értékcsökkenés összegével vissza kell növelni a társasági adó alapot. Mi a teendő, ha a cég veszteséges, és jövedelem minimum szerint adózik? Ott is adóalap növelő tételként kell beállítani? Válaszát előre is köszönöm

    Kérdés

    Kérdezem, hogy nyílt végű pénzügyi lízing esetén, a tárgyi eszköz ugyan a könyveinkben nyilván van tartva, az amortizációt is elszámolhatjuk, akkor a fejlesztési tartalék is felhasználható erre a konstrukcióra? Akkor is, ha az eszköz a futamidő végén se lesz a miénk, mert 3 év múlva az eszköz visszaadásra kerül a lízingbe adónak?

    Kérdés

    Számviteli politikánk szerint a hó első napján helyezzük üzembe a beruházásokat. 2015 decemberében vásároltunk egy eszközt, melyet 2016. január 1-jén aktiválunk. Lehetséges-e az, hogy csak 2016-ban számolom el az eszköz beszerzését a fejlesztési tartalék feloldásaként? Köszönöm, ha válaszolnak, CsK

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Az előző kérdésemben a tényleírásból kimaradt egy fontos rész. 2014. évben 5 millió forint fejlesztési tartalékot képzett egy erre jogosult kft. 2015. évben a beruházás megvalósult, 28 millió forint értékben úgy, hogy több eszköz beszerzésére került sor, többek között egy olyanéra is, amire a vállalkozás felhasználta az 5 millió forint fejlesztési tartalékot. Az 5 millió forint fejlesztési tartalékot feloldotta. Az értékcsökkenést erre az eszközre (amely 7 millióba került) a szabályok szerint a képzett tartalékkal csökkentett összeg után számolták el. Kérdés az, hogy nem lehetséges a fennmaradó 21 millió forint – már megvalósult beruházásra – (illetve az adózás előtti eredmény 50 százalékáig) 2015. évben fejlesztési tartalékot képezni, és ezzel 2015. évben csökkenteni a taoalapot, mert az eredmény ezt lehetővé tenné? A jogszabály ismertetésétől eltekintenénk, azt ismerjük, csak vita alakult ki a jogszabály értelmezése kapcsán. Előre is köszönöm a választ.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! 2014. évben 5.millió forint fejlesztési tartalékot képzett egy erre jogosult kft. 2015. évben a beruházás megvalósult, 28 millió forint értékben. Az 5 millió forint fejlesztési tartalék feloldásra került. Az értékcsökkenést a szabályok szerint a képzett tartalékkal csökkentett összeg után számolták el. Kérdés az, hogy nem lehetséges a fennmaradó 23 millió forint, már megvalósult beruházásra (illetve az adózás előtti eredmény 50 százalékáig) 2015. évben fejlesztési tartalékot képezni, és ezzel 2015. évben csökkenteni a taoalapot, mert az eredmény ezt lehetővé tenné? Előre is köszönöm a választ.

    Kérdés

    A mezőgazdasági egyéni vállalkozó külterületi szántót, termőföldet kíván vásárolni. Lehetőség van-e kisvállalkozói kedvezmény, illetve fejlesztési tartalék igénybevételére?

    Kérdés

    Egy házi gyermekorvos egyéni vállalkozó le kívánja cserélni a vállalkozásában használt személygépkocsit egy új személygépkocsi megvásárlásával. Feloldhatja-e a korábban képzett fejlesztési tartalékot erre? Hogyan számolhat el erre a személygépkocsira értékcsökkenést? Cégautóadót nem fizet, a gépjárműadóról szóló 17/D § f) pontja alapján. Hogyan kell igazolnia (ha kell igazolnia), hogy kizárólag a házi gyermekorvosi tevékenységéhez használja az autót?

    {{ item.ArticleTitle }}

    {{ item.ArticleLead }}

    30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42

    További hasznos adózási információk

    NE HAGYJA KI!
    Ezért érdemes előfizetni!

    LEGFRISSEBB

    További friss cikkeink »

    2026-OS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »

    2025-ÖS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »
    PODCAST

    Adózóna - Brand Content

    További cikkek a rovatban »
    Kalkulátorok
    Bér Bér Nyugdíj Nyugdíj Osztalék Osztalék Ingatlan illeték Ingatlan illeték További kalkulátorok »

    Kérdések és válaszok

    Diákmunka, italfelszolgálás

    dr. Hajdu-Dudás Mária

    ügyvéd

    Iparűzési adó megosztása

    Antretter Erzsébet

    adószakértő, adótanácsadási üzletágvezető

    Niveus

    Hallgatói munkaszerződés

    dr. Hajdu-Dudás Mária

    ügyvéd

    Szakértőink

    Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

    2026 június
    H K Sze Cs P Sz V
    1 2 3 4 5 6 7
    8 9 10 11 12 13 14
    15 16 17 18 19 20 21
    22 23 24 25 26 27 28
    29 30 1 2 3 4 5
    Naptár nézet Lista nézet
    hirdetÉs

    Együttműködő partnereink

    1. MOORE Hungary

    2. ORAC Kiadó

    3. System Media