779 találat a(z) önellenőrzés cimkére

Fordított áfás számla önellenőrzése Kérdés

Egy kft. használt ingatlant (4 évnél idősebb) vásárolt egy másik kft.-től 2010-ben. Az eladó áfás számlát állított ki. Mindketten áfakörösek. A vevő csak most vette észre, hogy helytelenül állította ki az eladó a számlát, fordított adózást kellett volna alkalmazni. Hogyan kell önellenőrízni ebben az esetben? Az eladónál adóellenőrzés volt 2010-ben, ellenőrzéssel lezárt időszak keletkezett.

Kata bevallás javítása Kérdés

Katás egyéni vállalkozás felszólítást kapott a NAV-tól, hogy hibás a benyújtott kata bevallása, mert ha 2013. 08. 17-étől szünetelteti a 2013. május 8-án megkezdett tevékenységét, nem lehet a bevallásának záró időpontja december 31. Kiderült, hogy hónaparányos bevételei (4x500=2 000 eFt) alapján bevételének egy része a 40 százalékos adózás alá kerül, illetve a működés napjaival (alakulástól szüneteltetésig eltelt naptári napok száma) számítottan áfa alanyi mentes mellett áfás bevétele is keletkezett. Kérdéseim: 1). Helyesbítéskor a számlázott bevétel tartalmazhatja az áfát, vagy kötelezően, törvényi előírás alapján rá kell számolni az eredetileg kiszámlázott összegre? Társasházaknak dolgozott, akik az áfa összegét nem tudják utólag megtéríteni a vállalkozónak. A válasz azért is lényeges, mert ha ez eredeti összeg tartalmazhatja az áfát, akkor csökken a bevallott katás bevétel, ebből adódóan kevesebb lesz a 40 százalékos adó alapja, tehát a vállalkozó kvázi "jobban jár" az áfával. 2). A 40 százalékos kulcs alá bekerült bevétel is úgy működik, mint az áfa alanyimentesség megszűnése? Tehát az a számla, amely átlépte a számított kata határt (2 000 eFt) már teljes egészében 40 százalék, vagy csak részben, tehát csak a határértéket meghaladó rész? Köszönöm megtisztelő válaszukat. P. Zsuzsa

Szocho-kedvezmény Kérdés

Január hónapban felvettünk egy dolgozót, aki most hozott egy hatósági bizonyítványt a kormányhivataltól, amelyben megállapítják hogy március 10-e előtt 9 hónapon belül álláskereső volt, és tartós álláskeresőnek minősül, mert 2013. 06.10-étől van regisztrálva. A bizonyítványt is március 10-ével állították ki. Kérdésem, hogy a januári és februári leadott 08-as bevallást visszamenőleg módositani lehet-e emiatt, hogy igénybe vehető-e ezekre a hónapokra is a szocho kedvezmény, vagy csak a március hóra. Köszönettel várom válaszukat.

Áfa önellenőrzés Kérdés

Tisztelt Adózóna! Havi áfabevallók vagyunk. 2014. 02. hónapra áfa-önellenőrzést kell készítenünk, mert egy értékesítésről később állítottuk ki a számlát. Ugyanakkor több szállítói számla előzetesen felszámított áfáját – szintén 2014.02. hónapban – nem állítottuk be a fizetendő adót csökkentő tételként. A korrekciók miatti egyenleg javunkra mutatkozik, tehát több a 02. hóban levonni, mint a megfizetni elmulasztott áfa. A 2014.02. hónapra készítendő önellenőrzési (kimaradt vevőszámla miatt önellenőrizni kell) bevallásba beállíthatom-e a 02.havi teljesítésű idejű és kimaradt szállítói számlák előzetesen felszámított áfáját levonandóként? Amennyiben igen, akkor a konkrét esetben önellenőrzési pótlék fizetési kötelezettségünk sincs? Vagy a vevő számlára önellenőrzést kell végezni, önellenőrzési pótlék felszámításával? És a korábban levonni elmulasztott előzetesen felszámított áfát az elévülési időn belül bármely bevallási időszakban levonhatom? Köszönöm válaszát. Tisztelettel: Novák K.

Áfa önellenőrzés Kérdés

Tisztelt Adózóna! A következő kérdésre kérjük szíves állásfoglalásukat: egy magyar kft.-nek egy EU-s tagállam minisztériumának alapítványa (nem volt EU-s adószáma) átutalt 50 000 eurót PPP Projecthez nyújtott hozzájárulásként. Az akkori szerződés alapján (2010-ben) a kft. kiállított egy áfás számlát, és ugyanez történt 2011-ben is. 2012-ben (ekkor már volt EU-s adószáma), az akkor elutalt összegre már áfa nélküli számlát állított ki a kft., azonban ez az alapítvány, 2010-2011-2012-2013. években nem kérte a számlát, 2013. év végén az összes számláról egyösszegű számlát kért. A kft. az ügy rendezésére azt az eljárást választotta, hogy minden év számláját lemínuszolta (az eredeti teljesítési dátummal, de 2014. évi keltezéssel), és a teljes összegről 2013 decemberében kiállított egy számlát áfamentesen, amit el is küldött az alapítványnak. A 2013. évi mérlege már elkészült, a kft. külföldi tulajdonosa azt elfogadta, ezen módosítani már nem lehet. Az alapítványnak az eddig felszámított áfát a kft. 2014 februárjában vissza is utalta. A kérdés: hogy az áfa-önellenőrzést megtehetjük-e 2014 márciusában? A képet még az árnyalja, hogy ez a cég áfa vonatkozásában arányosítást kell, hogy végrehajtson, így ha a helyén önellenőrizne a kft. mindent, 4 év arányosítása borulna. Kérjük, írják meg, hogy mi lenne a helyes eljárás! Üdv: Fix Kft.

Régi, illetve új munkavállaló szochója Kérdés

Tisztelt Szakértő! Volt/van egy munkavállalónk, aki 2012. 01. hónapban a cég beltagja lett, 2012. 08. hónapban pedig ismét a munkavállalónk. Nem egyértelmű számomra hogy akkor az önellenőrzést mikorra, meddig csinálhatom meg? Hiszen 2013-tól lehet alkalmazni régi munkavállalóra is a gyesről visszatérő (2 gyermekes) szocho kedvezményt. 2012-ben csak új munkavállalóra lehetett ezt igénybe venni, így nekünk a lehetőség csak 2013. január elsejétől él, innen indul a 3 év és a 27 százalék kedvezmény? Vagy 2012. 08. hónaptól, amikortól ismét alkalmaztuk a munkavállalót? Ő réginek számít vagy újnak (hiszen munkavállaló volt, majd beltag, majd ismét munkavállaló)? Nem szeretném elrontani vagy jogosulatlanul visszakérni az önellenőrzésben a járulékokat. Remélem nem voltam túl bonyolult. Köszönöm a segítségét.

Áfa-visszaigénylés Kérdés

Több bejövő számlám is van, amelyeknek a kiállítási dátuma 2014.01.31., de a teljesítési dátuma 2013. november 27., illetve van októberi és még decemberi is. A kérdésem az lenne, hogy önellenőrzéssel ezeknek a számláknak az áfáját visszakérheti-e az ügyfél a teljesítés dátuma alapján az adott hónapban, vagy erre csak a kiállítás dátumának hónapjában van lehetőség? A számlák nem módosítottak, hanem első számlák, ha ennek lenne jelentősége. Segítségüket előre is köszönöm.

Lekötött tartalék feloldása Kérdés

Egy kft. 2009-es évi eredményéből 11 millió forint lekötött tartalékot képzett. 2010-ben vett egy ingatlant, amelyet csak 2011-ben helyezett üzembe. A lekötött tartalékot 2011-ben oldotta fel a beruházással szemben, de már tudjuk, hogy ezt 2010-ben meg kellett volna tennie. Lehet-e ezt önellenőrzéssel korrigálni? Ha igen, akkor hogyan?

Egyszerűsített foglalkoztatás II. Kérdés

Tisztelt Szakértő! Korábbi kérdésemet szeretném megismételni, mert nem biztos hogy egyértelműen tettem fel. A korábbi kérdésem így szólt: "Kft. megbízási szerződést kötött egy magánszeméllyel. A munkaügyi hivatal ellenőrzése során a revizor a megbízási szerződést átminősítette munkaszerződéssé azzal, hogy a munka jellege nem teszi lehetővé a megbízási szerződés alkalmazását. A kft.-nek a 1041T nyomtatványon visszamenőleg munkaviszonyt kellett bejelentenie, illetve a 1408-as bevallást önellenőriznie kellett. Azonban ugyanez a munkavállaló alkalmi munkavállalóként volt bejelentve az önellenőrzött hónapokra ugyanennél a kft.-nél. Kell-e bármit csinálni az alkalmi munkavállalással amiatt, hogy munkaviszonnyá alakult a foglalkoztatás?" Kiegészítés: A munkaügyi ellenőrzés visszamenőleges hatállyal a korábban kötött megbízási szerződést átminősítette munkaszerződéssé. A megbízási szerződés mellett volt egy egyszerűsített foglalkoztatott (efo) is. Azonban a visszamenőleges hatályú munkaszerződés-kötéssel az a helyzet állt elő 2014 januárjában, hogy a munkáltató és a magánszemély között létesült egy munkaviszony (megbízási szerződés átminősítése révén), és azzal párhuzamosan több napra szóló efo-jogviszony is fennállt. Míg az első szerződés teljes januárra, az efo-szerződések január egyes napjaira szóltak. Az ellenőrzés kötelezte a munkáltatót arra, hogy az összes bejelentést, adóbevallást módosítsa a fentiek értelmében. Kell-e visszamenőleg bármit is tenni az efós foglalkoztatással? Köszönöm, CSK

Kifizetetlen járandóság Kérdés

Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy ha egy számfejtett, bevallott járandóságot nem utaltak át 2013-ban, az önellenőrzésen kívül van-e más megoldás a rendezésre 2014-ben? Az M30-ast is úgy állította ki a munkáltató, mintha a járandóságot kifizette volna.

Bevallás baleseti adóról, önellenőrzés Esemény

Év végén visszaküldött számla - kiegészítő információval Kérdés

Tisztelt Bartha Katalin, sajnálom, hogy fenti témában feltett kérdésem (feltehetően az előzmények felvázolása miatt) nem volt egyértelmű, ezért most kiemelem a kérdés lényegét: a szállító által 2013. decemberében kiállított számlát a vevő visszaküldte 2014. február hónapban. A számlaértékkel a 2013 .évi árbevétel csökkentendő? A visszaküldött számlában szereplő, eredetileg 2013.12. hóban bevallott áfa összegét mely időszak áfabevallásában kell korrigálni? Önellenőrzéssel a 12. hóra, vagy a számlavisszaküldés időszakában? Köszönöm, és várom mielőbbi válaszát. F.Gyné

Számlázás Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2013. szeptemberi keltezésű, 2013. májusi teljesítésű, 2013. október hónapban érkezett jóváíró számla miatt kell-e a május hónapot önellenőriznem? 2014. januári teljesítésű számlát tévesen (áfa) 200 ezer forintról állítottam ki januárban, februárban sztornóztam és kiállítottam (áfa) 150 ezer forintról. Az eredmény 50 ezer forint fizetendő adó csökkenés. Januárra kell önellenőrzést beadnom? Köszönettel: Geyer

Pénztárgép előlegszámla áfája Kérdés

Tisztelt Adózóna Több ügyfelünk is rendelt az Alt Cash Kft.-től pénztárgépet. Az előleg áfáját levontuk tavaly. Most az ügyfeleink igényeltek támogatást. Így az előleg áfáját szerintem nem jogosan igényeltük vissza. A kérdésem a következő: kell-e önellenőrizni azon hónap áfabevallásait, amelyben az Alt Cash Kft. előlegszámlája után érvényesítettünk levonható áfát? Előre is köszönöm a válaszukat.

Év végén visszaküldött számla Kérdés

Tisztelt Szakértő! A kft. szerződés szerinti teljesített szolgáltatásról 2013 decemberében kibocsájtott számlájára a vevő 2014. januárban levelet küldött, melyben jelzi, hogy a számlában feltüntetett fizetési határidőre nem tudja a számlát kiegyenlíteni. A szállító a számlát a 2013.12. havi áfabevallásában szerepelteti, az áfát megfizeti. 2014. január hónapban ügyvédi felszólítást küld a vevőnek a számla kiegyenlítésére. 2014. február hónapban a vevő a számlát visszaküldi. Mivel a "szállító" követelése a szerződés szerinti teljesítés alapján jogos, perre viszi az ügyet. Kérem szíves segítségét, hogy a vevő által visszaküldött számla milyen következményekkel jár a számlát kiállító kft.-nél? A 2013 évi árbevétel, a 2013/12. havi áfa, önellenőrzés áfa vonatkozásában mely időszakra? Peresített követelésként kimutatva a mérlegben és a főkönyvben hol szerepeltetve? Köszönöm segítségét, tisztelettel F.Gy-né