Sajnálatos hiba történt a gépjárműadó-bevallással és -fizetéssel kapcsolatban. A társaság évek óta (10 év) olyan pótkocsi után fizet gépjárműadót, amely legalább 10 éve nincs a tulajdonában. A pótkocsi rendszáma nincs meg, annak idején ócskavasnak eladták. Az önkormányzatnál a rendszámot nem adták le, nem jelentették be. Kérdésünk: hogyan tudjuk kijelenteni, illetve önellenőrizni?
Az egyik alkalmazott a 2013. évre munkáltatói adóbevallást kért. Napjainkban "rájött", hogy nyugdíj-előtakarékossági számlája van, aminek a kedvezményét nem érvényesítette. Lehet-e, és ha igen, milyen megoldással önellenőrizni, figyelemmel arra is, hogy jövedelemadóját a munkáltatója számolta el az adóhivatallal?
Erdőbirtokossági társulat 2013. évben eva szerint adózott, 2014. évre átjelentkezett társasági adó alá. Mint most utólag kiderült, 2014. 02.22. napján 2013. évben igényelt támogatást kapott . A kérdesem az, hogy hogyan szabályos az elszámolása? Emiatt önellenőrizendő a 2o13. év eva-bevallása vagy maradhat a 2o14. évben egyéb bevételben, és adózhat a társaságiadó szerint?
Építési beruházás esetén a bejövő számla a fordított áfa hatálya alá esik, bevallottuk az áfabevallásban a 66-os és a 29-es soron, de az 54-es sorban nem részleteztük ki. Kell-e, érdemes-e emiatt önellenőrzést végezni?
Társasági adó feltöltésére kötelezett vállalkozásnak önellenőriznie kellett a bevallását, így a feltöltésnél megállapított adó jelentősen eltér a ténylegesen fizetendő összegtől. Kiszabja-e a NAV a feltöltési kötelezettség elmulasztása miatti bírság? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert, a Global Tax-Office Kft. adószakértője válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Segítségüket szeretném kérni a következő kérdésben: a vállalkozás társaságiadó-feltöltésre kötelezett. A cég fel is töltötte az adónemet határidőre. A beszámoló és tao-bevallás beküldését követően, május 31-e után kiderült, hogy az eredmény helytelenül lett megállapítva, és ezért önellenőrizni kell a társasági adóbevallást, mellyel viszont a cég már nem felel meg a feltöltésnél megállapított adóösszegének. A kérdésünk az lenne, hogy ebben az esetben, tehát, ha önellenőrzés miatt lépi túl a cég a feltöltésnél megadott adóösszeget, akkor is kiszabja-e a NAV a feltöltési kötelezettség elmulasztása miatti bírságot? Válaszukat előre is köszönöm.
Cégünk építőipari tevékenység miatt fordított áfás számlákat bocsát ki. Egy konkrét munkára szerződünk, de több részletben történik az elszámolás. Az anyagszükséglet a munka végzése során alakul ki. Mi előre megveszünk minden tevékenységhez anyagot, de csak időközben derül ki, hogy melyiket használtuk fel fordított áfás és normál áfás tevékenységhez. Így kezdetben minden anyagbeszerzési számla áfáját levonásba helyezzük. Kérdésem, hogy a fordított áfa miatt ezen anyagbeszerzések áfája egyáltalán levonható-e, és ha nem, de már levontuk, akkor önellenőrzéssel kell korrigálni, vagy a végső elszámolás időpontjában lesz korrekciós tétel? Válaszukat köszönöm!
Kedves Szakértő! A következő kérdésben szeretném a segítségét kérni: egyéni vállalkozó 2012. év folyamán számlázott egy kft.-nek, amely a tartozását nem egyenlítette ki. A cég már jó ideje felszámolás alatt áll, a tartozás behajtására nincs lehetőség. Önellenőrizheti-e ügyfelem személyi jövedelemadó és áfa tekintetében az adott adóévet? (A személyi jövedelemadó azért érinti, mert a be nem folyt bevételt is beérkezettnek kellett tekintenie a katára való áttérés miatt). Válaszát előre is köszönöm!
A fejlesztési tartalékképzésre vonatkozó előírásokat ugyan 2003-tól tartalmazza a társasági adóról szóló törvény (Tao), de még ma is vannak kérdések a képzéssel, felhasználással, az értékcsökkenési leírással kapcsolatban, vagy arra vonatkozóan, hogyan kell eljárni átalakulás, egyesülés, szétválás, illetve önellenőrzés esetén.
Tisztelt Szakértő! Áfakörbe tartozó családi gazdaság vásárolt egy nagy értékű mezőgazdasági gépet, mely során 8 millió forint áfa-visszaigénylése keletkezett. A bevallás elkészítésekor a fő lapon nem lett jelölve a visszaigénylés ténye, ezért a bevallásban automatikusan a következő időszakra átvihetőként jelent meg a 8 millió forint. Szeretném kérdezni, hogy a bevalláson helyesbítéssel, önellenőrzéssel vagy egyéb más módon tudunk-e változtatni? Mert a pénzt vissza kellett volna kérni, de sajnos adminisztrációs hiba történt. Köszönöm válaszát!
Tisztelt Szakértő! Szeretném segítségét kérni abban, hogy van egy kft., amely az evát választotta még 2003. évben. (Sajnos ebben az évben került hozzám.) A kft. rendelkezik tárgyi eszközökkel, és folyamatosan minden évben elszámolta, majd le is könyvelte az évi értékcsökkenést, valamint a beadott eredmény-kimutatás -mérlegében is szerepeltette 2013.december 31-éig. Ezáltal szerintem így kevesebb eva-eredményt tudott kivenni. Kell-e ezáltal a már leadott eredménykimutatásokat önellenőrizni? Hogyan tudja a kft. rendezni ezáltal az eva befizetése utáni jövedelmét kivenni? Milyen módon kell ezt a könyvelésben elszámolni? Segítségét előre is megköszönöm. Zsmami Szerintem az EVA időszaka alatt a tárgyi eszközök értékcsökkenését elszámoltnak kell tekinteni, azaz nem kell könyvelni sem.
Tisztelt Szakértő! Eltérő adóhatósági véleményt kaptam az önellenőrzésről. X Kft. Y Kft. „F.A.” -tól bérel egy irodát. A bérleti díjról szóló számlát tévesen áfásan állította ki a múltban Y Kft. „F.A.” , melynek áfáját levonásba helyezte a bérbevevő X Kft. X Kft. hogyan jár el jogszerűen, és körültekintően? 2012.03.31. teljesítési dátum szerint bérleti díjról szóló számla áfáját levonta 2012.03. havi áfa bevallásában 100 e Ft + áfa 2014.10.15. ei időponttal helyesbítő számlát küldött a felszámolás alatti cég. A számla kelte, a teljesítés időpontja és a fizetési határidő is 2014.10.15. -100 e Ft+ áfa +100 e Ft bérleti díj „ MENTES AZ ADÓ ALÓL”. A módosító okirat 2014. októberben állt rendelkezésre bérbevevőnek. Helyesen jár el, ha a 2012. 03. havi bevallását önellenőrzi? (Csökken levonható áfa, és önellenőrzési pótlékot is számít. ) Segítségét előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kérdésem lenne, hogy az áfa kiutalásánál a határidő módosul-e, ha arra az időszakra önellenőrzés került beadásra? Állandó áfa-visszaigénylő pozícióban lévő társaságunk (külföldi utas áfa miatt) önellenőrzést adott be egy adott időszakra, és a kiutalás nem történt meg határidőben. Az adóhatóság válasza az volt, hogy a kiutalás attól az időponttól számít, amikor az önellenőrzést beadtuk az adott időszakra vonatkozóan. Hol találok erre vonatkozó szabályt? Előre is köszönöm válaszukat!
2014. november 17.
Lucz Zoltánné
adószakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték