6895 találat a(z) Áfa cimkére
Oktatási eszköz bérbeadásának áfamentessége
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! A következőben kérném segítségét: Van egy kft., amelynek főtevékenysége ingatlan bérbeadása, melyre választotta az áfakört. Ugyanitt hiányszakmát oktató nappali iskolának ad bérbe termet áfásan, és a szakképzési gyakorlat oktatása is itt folyik, amit gyakorlati oktatásként a cég végez. Ez esetben az oktatási eszköz bérbeadása áfakörös e, vagy az oktatásra tekintettel tárgyi adómentes körbe vehető? A törvény a tárgyi adómentességre vonatkozó szabályokat 85. § h)-j)-ig tartalmazza, de az ingatlan-bérbeadás áfakör miatt nem tudom ezt egyértelműen megállapítani. Kérem szíves segítségüket a helyes értelmezésben. Köszönöm.
Üzleti érdek
Kérdés
Egy reklám- és PR-ügynökség (kft.) ügyfele egy nagy multicég külföldi anyavállalata. Az idei évben is több millió forint megrendelést teljesített a reklámcég kizárólag az anyavállalat megbízásából. 2016-ban egy "üzleti gesztust" tett a (PR) cég – megköszönve a megrendelő eddigi hűségét – felújíttatta a cégcsoport magyarországi irodáját. (A PR-cégnek nincs szerződéses kapcsolata a magyar céggel.) A felújítás részeként termékeket (irodabútorokat), valamint szolgáltatást vásárolt a magyar cég számára, ezeket a PR-cég nem számlázza tovább senkinek. Kérdésem: milyen jogcímen kell elszámolnom a könyvekben ezeket a kiadásokat? Milyen áfa-, illetve tao-kötelezettséggel jár ezek elszámolása? Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel: CsK
Szolgáltatás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy magyar egyéni vállalkozó, villanyszereléssel foglalkozik, áfakörbe tartozik. Megrendel tőle egy magyar magánszemély (lakhelye, tartózkodási helye Magyarország) Ausztriában lévő házán villanyszerelési munkát. Kérdésem, hogy a munka elvégzése után hogyan kell a számlát kitöltenie a vállalkozónak a magánszemély felé? Hol és kinek kell az áfát megfizetnie? Válaszát előre is köszönöm.
Áfa gépbérletnél, Csehországból
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy magyar kft. a termelő gépét Csehországból fogja bérelni. A gépet Ausztriából rendelik meg, onnan egyenesen a bérlőhöz szállítják Magyarországra, és üzembe helyezik. Viszont az osztrák eladó Csehországba fogja a vételárat számlázni. Utána a magyar cég bérleti díjról kap számlát havonta a cseh tulajdonostól. Kérdésem, hogy a bérleti díj milyen megítélés alá esik áfa szempontból? Illetve gépjárműveket is Csehországból fog bérelni a kft., aminek szintén szeretném az áfamegítélését megkérdezni. Ha a cseh cégnek áfásan kell számláznia, akkor be kell jelentkeznie Magyarországra, adószámot kell kérnie? Köszönöm válaszát.
Számla parkolási szolgáltatásról
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelünk számlát kért 2016. 09.hóban a 2016. 05. és 06.havi parkolásairól. Ehhez az eredeti nyugtákat (parkolójegyeket) benyújtotta a parkolási szolgáltatást nyújtó céghez. A parkolási szolgáltatást nyújtó cég az utólagos számlakibocsátási igényt azzal utasította el, hogy az áfatörvény 163. §-a szerint a számlát észszerű határidőn, de legkésőbb 15 napon belül kell kiállítani a szolgáltatás nyújtását követően Ez gyűjtőszámla esetében (ehhez a két fél előzetes megállapodása is szükséges lenne) is az adó-megállapítási időszakot követő 15 napon belül lehetséges. A cég arra is hivatkozott, hogy a számviteli törvény 167. § (1) bekezdése szerint a külső bizonylatokkal szembeni tartalmi követelményeknek a nyugta is megfelel, valamint hogy a 167. § (3) bekezdés szerint a külső bizonylat alaki és tartalmi hitelessége, megbízhatósága – ha ez másképpen nem bizonyítható – az érintett szervezet képviselője vagy belső szabályzatban erre feljogosított személy aláírásával is igazolható. Tehát a számlától eltérően a nyugta ugyan önmagában nem elszámolható, de a legújabb értelmezések szerint a költség felmerülésének bármilyen bizonyítottsága, illetve az erre felhatalmazott személy igazolása esetén azonban igen. A kérdés az, hogy helyesen járt-e el a parkolási szolgáltatást nyújtó cég, amikor megtagadta a számla kiállítását a korábbi időszakokra? Válaszát előre is köszönöm!
Adók az áfától az szja-ig, ha az EU más tagállamában alvállalkozó
Cikk
Magyar cég alvállalkozóként dolgozna Romániában épületszigetelés, épület-felújítás stb. területen. Sem fióktelepet, sem céget nem akarnak kint létrehozni. Hogyan csapódik ez le a kinti munka könyvvezetésében, az áfában, társasági adóban, járulék- és szja-bevallás, illetve -fizetés területén, valamint a helyi adóban? Mi az, amit Romániában, és mi az, amit itthon kell fizetni? Olvasói kérdésre Sinka Júlia okleveles adószakértő válaszolt.
Németországból beszerzett új gyalu és profilozó automata gép II.
Kérdés
Tisztelt Tanácsadó! Elöször is köszönöm a válaszát, de ezzel én is tisztában voltam. Lehet, hogy nem jól írtam le a kérdésemet: a támogatás elszámolása érdekelne még bövebben. Még egyszer köszönöm a segítségét! Kutasi Gabriella
Helyesbítő számla áfája
Kérdés
Kisadózó egyéni vállalkozó helyesbíti a számláját. Az eredeti, készpénzes számla kiállításának dátuma: 2015. 12. 28. (alanyi adómentesként). A helyesbítő számla teljesítési dátuma szintén 2015. 12. 28., de a kiállításának kelte 2016. 09. 22., a fizetés módja átutalás és a számla már áfás értékhatártúllépés miatt, és így a számla az eredeti számlára vonatkozó áfa összegével helyesbít. Kérdésem: melyik negyedéves időszaki áfabevallásban kell szerepeltetni a tételt? a.) A 2016. I. negyedévi bevallásban, miután a számla és helyesbítő számla együttes kezelésénél a helyesbítő számla átutalásos volta miatt az összeg nem érkezett be az eredeti teljesítést követő 45. napig. b.) A 2015. IV. negyedévi bevallásban kell szerepeltetni, miután az adóalap készpénzes számlaként 2015. decemberében megfizetésre került. Igy az eredeti adóalap áfát is tartalmazó összegként értelmezhető.
Fémértékesítés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy fémértékesítéssel foglalkozó kft. milyen módon tudja igazolni, hogy az általa értékesített áru kapcsán fordított áfával kell kiállítania a számlát? Nyilatkozatot kell a számla mögé tenni a vevő részéről, hogy az áfatörvénybeli kritériumoknak megfelel? Köszönöm válaszát!
Kaució
Kérdés
Cégünk ingatlant adott bérbe áfamentesen. A szerződésben egyhavi kaució van kikötve, melyet a bérbevevő ki is fizetett. Erről mi kiállítottuk a számlát, mivel a bérbevevő ragaszkodott hozzá, de természetesen áfamentesen. A könyveinkben a 47-esek között tartjuk nyilván a kaució összegét. A bérlő most felmondta a szerződést. A szerződésben az szerepel, hogy legalább 30 nappal korábban köteles jelezni felénk a szerződés felmondását. Mivel ez nem történt meg, megegyezés történt, hogy az elmaradt bérleti díj fejében a kaució nem kerül visszafizetésre. Kérem a segítségét, hogy milyen bizonylatot kell kiállítanunk, illetve a vissza nem fizetett kauciót hogyan könyveljük.
Számla, költség és adó a reklámozás szereplői között
Cikk
Ki számláz, kinek, mi számít ügynöki konstrukciónak, mi minősül közvetítésnek a reklámozási folyamatban? Több jogszabály alapján elemezzük a tudnivalókat.
Belföldi letelepedés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kanadai magánszemély Magyarországon vásárol ingatlanokat. Lakcíme kanadai, belföldi címe regisztrációs kártyája nincs. Az ingatlanokkal kapcsolatban adótanácsadást és könyvviteli szolgáltatást vesz igénybe belföldi kft.-től. A belföldi kft. számláját a kanadai magánszemély felé áfásan vagy áfamentesen állítja ki? A kérdés arra vonatkozik, hogy a magánszemély csak az ingatlanok megvásárlása miatt letelepedettnek minősül-e Magyarországon? Változtat-e a tényálláson, ha a kanadai magánszemély egyéb szálláshely-szolgáltatásra adószámot igényel, abban az esetben, ha alanyi adómentes marad, illetve ha áfakörös lesz? Válaszát előre is köszönöm!
Bérbeadás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magánszemély ingatlant örököl egy teljesen felszerelt pékséggel együtt. Bérbe kívánja adni. Külön kell-e választani ingatlan-, illetve ingóság-bérbeadásra, tekintettel arra, hogy egyik tevékenység áfás, a másik pedig nem? Köszönöm válaszát
Háromszögügylethez kapcsolódó raktározás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A cég - DE - Németországi gyártó B cég - CZ -Nemzetközi üzletlánc cseh beszállítója C cég - HU - Nemzetközi üzletlánc magyarországi leányvállalata – végső vevő A számlázási útvonal: DE Német gyártó – CZ beszállító-nemzetközi üzletlánc – HU leány végső vevő Fuvarozási útvonal: DE Német gyártó – HU magyarországi bérraktár – HU végső vevő A kérdésem az, hogy az ügyletben mi a magyarországi bérraktározó cég státusa áfa és ekáer szempontjából? Milyen feltételek szükségesek így a bérraktározáshoz? A fuvaroztató a német gyártó. A fuvarparitás CIP, az áru mindaddig a német gyártó tulajdona, amíg az üzletlánc raktára át nem veszi azt. Kötelez-e a raktározás magyarországi telephely létesítésére? Az ügylet magyarázata, hogy az üzletlánc raktára egyszerre csak kis mennyiséget vesz át az áruból, és hogy a gyártó megspórolja a gyakori kis mennyiség szállítási költségét, Magyarországon, egy kapcsolt vállalkozásánál tárolna nagyobb mennyiséget, és innen szállítana gyakrabban a végső vevő magyarországi raktárába. A bérraktározást vállaló cég egyébként ilyen árut nem forgalmaz, a bérraktározásról szolgáltatási számlát állít ki. Köszönettel: Máté Lilla
Adómentesség civil szervezeteknél
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Segítségüket szeretném kérni adómentesség megállapításához. Közhasznú egyesület az áfatörvény 85. §-ának megfelelően közszolgáltatónak minősül, értelmezésem szerint. Az alapító okirat tartalmazza az iskolai-előkészítő oktatást 8510 teaor 08. Ezen tevékenység belefér-e az áfatörvény szerinti 85. § alapján az adó alóli mentesség a tevékenység közérdekű jellegére tekintettel fejezet alá? Ennek a bizonyos civil szervezetnek van egy pedagógiai szakszolgálata (intézmény) és rendelkezik köznevelési szerződéssel az Emberi Erőforrások Minisztériumával. Eszerint a minisztérium a fenntartóval (a kérdésben említett egyesület) a fenntartó által alapított önálló jogi személyiségű intézmény által a nemzeti köznevelésről szóló 2011. évi CXC. törvény 18. § (2) bekezdés a)-b), e) és g) pontjában meghatározott szakszolgálati feladatok ellátása céljából a Nkt. 31. § (2) bekezdés e) pontja és (3) bekezdése, valamint a nemzeti köznevelésről szóló törvény végrehajtásáról szóló 229/2012. kormányrendelet 29/A.§-ában foglalt szabályok alapján köznevelési szerződést köt. Tehát az egyesület az intézményében végezné a 8510 teaor 08. alá besorolt tevékenységet. Tárgyi mentesen nyújthatja-e a szolgáltatást? Köszönöm.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
