hourglass_empty Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Negatív összegű végszámla: lehet ilyen?

  • adozona.hu
3

Partnereink rendszeresen fizetnek részünkre előleget. Sok esetben előfordul, hogy a ténylegesen igénybe vett szolgáltatás díja alacsonyabb lesz, mint az előzetesen megfizetett előleg összege. Mi a törvényi hivatkozás arra az általános álláspontra, hogy ilyen esetben először az előlegszámlát kell módosítani, mert a végösszeg nem lehet negatív összegű? Egyéb, előleget nem érintő helyesbítő számla lehet negatív végösszegű? A partner az előleget megfizette, abban az összegben, amelyről a számla szól, tehát nem áll fenn a teljesítés hiánya, vagy a számla téves kiállítása. Sem a NAV számlakiállítással kapcsolatos információs anyagában, sem az áfatörvényben nem találtam erre vonatkozó választ. Az Adózóna oldalán érkezett kérdésre dr. Kelemen László adószakértő, jogász válaszolt.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

1. Mi a törvényi hivatkozás arra az általános álláspontra, hogy ilyen esetben először az előlegszámlát kell módosítani, mert a végösszeg nem lehet negatív összegű
?

Törvényi hivatkozás nincs arra, hogy egy adott ügylet ellenértéke nem lehet negatív összegű, ez az áfatörvény alapelveiből következik: egy adott adóköteles ügylet ellenértékért történő termékértékesítés, vagy szolgáltatásnyújtás lehet, az ellenérték fogalmát pedig a jogszabály „vagyoni előnyként” határozza meg – amely logikájánál fogva nem lehet negatív (ellenérték: bármilyen vagyoni előny, ideértve a meglévő követelés mérséklésére elismert vagyoni értéket is, de ide nem értve a kártérítést).

Olvassa el az Adózóna „Az áfatörvény várható változásai: alanyi adómentesség, utazásszervezés, adatszolgáltatás”, „A nap kérdése: egyéni vállalkozás működésének és árukészletének átvétele – milyen adókötelezettségekkel kell számolni?” és a „Magánszálláshely számlázása – előleg, idegenforgalmi adó, kötbér, teljesítési időpont” című írását!

Az előleg fogalmából pedig az következik, hogy az az ellenértékbe beleszámítandó, de a teljesítést megelőzően fizetett összeg. Azaz, ha nincs ellenérték, akkor nem lehet előlegről sem beszélni.

2. Egyéb, előleget nem érintő helyesbítő számla lehet negatív végösszegű?

A helyesbítő számla természetesen lehet negatív összegű: a számlával egy tekintet alá eső okirat mindaz, ami egyértelműen módosítja az eredeti számla összegét (akár negatív irányba is).

3. A partner az előleget megfizette, abban az összegben, amelyről a számla szól, tehát nem áll fenn a teljesítés hiánya, vagy a számla téves kiállítása. Sem a NAV számlakiállítással kapcsolatos információs anyagában, sem az áfatörvényben nem találtam erre vonatkozó választ. Köszönöm.

Lásd első kérdésre adott válasz: negatív összegű végszámla logikailag nem létezik!

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (3)
Ruszin Zsolt

A NAV néhány év múlva már valószínűleg szűrni fogja az ilyen logikailag hibás számlákat, ideértve a negatív összegű végszámla nevű csodát is. Ha néhány év múlva majd az XML beküldés sikertelen lesz, akkor ne nekem tessék panaszkodni.

Tufy

Az élet ennél egyszerűbb... Vagy bonyolultabb? Nem is tudom... Én úgy kiállítom a negatív összegű végszámlát, hogy csak úgy fütyül!

Ruszin Zsolt

Stimmel. Végre egy jó, karakán válasz.

A kérdezőt vélhetően az zavarja, hogyha egy korábbi időszaki előleg utólag csökken, akkor bár "nem követett el semmit", mégis az időszak fizetendő adót csökkentő adója miatt önellenőriznie lesz kénytelen.

Úgy is mondhatnánk, hogy a forgalmi adózás logikájának ezen része nem túl igazságos, azonban ezzel számolnia kell annak a számlakibocsátónak, ahol előleget követelnek a vevőtől.

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Kapcsolt vállalkozási jogviszony

Antretter Erzsébet

adószakértő, adótanácsadási üzletágvezető

Niveus

Transzferár-nyilvántartási kötelezettség kapcsolt kisvállalkozások esetén

Antretter Erzsébet

adószakértő, adótanácsadási üzletágvezető

Niveus

Bérletidíj-támogatást a munkáltató kinek fizet?

Surányi Imréné

okleveles közgazda

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2025 július
H K Sze Cs P Sz V
30 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31 1 2 3

Együttműködő partnereink