Online számla: a kötelező adatszolgáltatás általános szabályai

Megosztás Tetszik

A koronavírus okozta helyzet a gazdasági élet és az adózás több területét is érinti. Az adóhatóság is döntött a számlázórendszerek online adatszolgáltatásával kapcsolatos változások következő fázisának elhalasztásáról. Az eredetileg 2020. április 1-jei hatályba lépéssel tervezett online adatszolgáltatás csak július 1-jétől lesz kötelezően alkalmazandó. A 2.0 adatszolgáltatás főleg technikai jellegű változást fog jelenteni az adatszolgáltatás formájában. Mielőtt – a cikksorozat következő részében – részletesen is megvizsgáljuk az új szabályozást, nézzük az online adatszolgáltatással kapcsolatos főbb rendelkezéseket!

2018. július 1-jétől lépett hatályba a számlázórendszerek kötelező online adatszolgáltatása, amelynek értelmében minden belföldi adóalanynak kötelező adatot szolgáltatni a legalább 100 000 forint áthárított áfát tartalmazó, belföldi adóalany részére  megvalósított ügyletekről kiállított számlákról, vagy olyan számlákról, amelyek ilyen számlákat módosítanak.

A kibocsátott számlák adataira vonatkozó adatszolgáltatás 2018. július 1-jétől a számlázórendszerből történő számlakibocsátás esetén a számla adattartamának lezására után automatikusan, emberi beavatkozás nélkül, elektronikusan (interneten keresztül) teljesítendő.

Nyomtatvány (számlatömb) alkalmazásával történő számlázás esetén is kötelező az adatszolgáltatás, de természetesen ezt nem lehet automatikusan megoldani. Kézi számlázás esetén a számla adatait egy, az adóhatóság által üzemeltetett internetes felületen kell rögzíteni.

A kézi számlákra vonatkozó adatszolgáltatást normál esetben 5 naptári napon belül kell teljesíteni, ugyanakkor, ha a számla 500 000 forint vagy azt meghaladó összegű áthárított adót tartalmaz, akkor a vonatkozó számla adatait már a számlakibocsátás utáni napon rögzíteni kell az adóhatóság webes felületén.

A kiállított számlákon túl az adatszolgáltatási kötelezettség azon korrekciós bizonylatokra (azaz a jogszabály fogalomhasználatában: számlával egy tekintet alá eső okiratokra) is kiterjed, amelyek olyan számlát módosítanak, amin az áthárított adó összege eredetileg elérte a 100 000 forintot. Az adatszolgáltatási kötelezettség tehát az ezen számlákat érintő módosításra vagy érvénytelenítésre is vonatkozik.

Szintén – külön jogszabályban meghatározott módon – kell elektronikus adatszolgáltatást teljesíteni azon bizonylatokról, amelyeknél a módosítást követően éri el vagy haladja meg a 100 000 forintot a számlában áthárított adó. Fontos rögzíteni, hogy az adatszolgáltatási kötelezettség a módosítás technikai megvalósításától független: azaz vontakozik a számlával egy tekintet alá eső okiratra (amelyet természetesen szintén számlázórendszerből kell kibocsátani), vonatkozik a helyesbítő számlára, de vonatkozik a stornószámlára is, attól függetlenül, hogy a stornózást követően az adott ügyleről esetleg új számla is kiállításra kerül.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, hogy megtudja az online adatszolgáltatásra irányadó egyéb előírásokat!