Tisztelt Szakértő! Egy kft. alvállalkozója részére szállást biztosít, az erről szóló számla a kft. nevére szól. Kérdésünk, hogy ebben az esetben társaságunk a számlán szereplő áfa összegét levonásba helyezheti-e?
Tisztelt Címzett! Azzal a kérdéssel fordulok Önökhöz, hogy segítsenek az áfa teljesítési helyét és az alkalmazandó áfakulcsot meghatározni. A partnerem „A Kft.” építőipari szolgáltatást nyújt német magánszemélyeknek, ehhez német adószámot váltott ki és a német 19 százalékos áfakulcsot számítja fel a megrendelők felé. Most új elemként egy „Magyar Kft.”-t vont be alvállalkozóként. Az építőipari munkát az „A Kft.” megbízására a „Magyar Kft.” végzi Németországban, az anyagokat ott szerzik be. A „Magyar Kft.” milyen áfakulcs felszámítása mellett állíthat ki számlát az „A Kft.” részére? Kiegészítő információ, az érintett két kft. a magyar áfakörben van, és rendelkezik EU adószámmal is (HU.. ). Mind a ketten kizárólag belföldi (HU) székellyel rendelkeznek, külön telephelyük nincs. Előre is köszönöm megtisztelő válaszukat.
Tisztelt Szakértő! 2017.05.11-én foglalkoztak azzal a kérdéssel, hogy 815-re vagy 528-ra kell-e könyvelni az alvállalkozó számláját. Szeretném kérdezni, hogy a válaszban kifejtett 78. § miként támasztja alá véleményüket, vagyis azt, hogy 52 igénybe vett szolgáltatásként kell könyvelni (mellyel teljes mértékben egyetértek)? Köszönöm
Többször merül fel a helyi iparűzési adó alapjának megállapításánál, hogy hogyan lehet ezt jogszerűen csökkenteni. Ennek egyik esetét firtatta egy olvasói levél, amelyben a kérdező úgy gondolkodik, hogy az alvállalkozói teljesítmények miatt lehet erre mód.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk vállalkozási szerződés keretében mezőgazdasági épület kivitelezési tevékenységét látja el. A munka építésiengedély-köteles. A vállalt munka része a megépített ingatlan mellett egy hídmérleg építése. A hídmérleget vállalkozási szerződés keretében egy alvállalkozó legyártja, leszállítja, telepíti és hitelesíti. A mérleg az épületen kívül mint egy önálló műtárgy helyezkedik el. Kérdésem, hogy a hídmérleg beszerzése és telepítése eshet-e fordított adózás alá? Üdvözlettel:
Tisztelt Szakértő! Ügyfelei számára reklámkampányok létrehozásával foglalkozó társaság a reklámok legyártásához és kihelyezéséhez/eltávolításához külső vállalkozót vesz igénybe. Minősíthetők-e a reklámkampányok létrehozására és az ehhez szükséges reklámhordozók legyártására, valamint a kihelyezésükre, majd eltávolításukra vonatkozóan külső vállalkozók igénybevételére kötött szerződések vállalkozói-alvállalkozói kapcsolatoknak, illetve a Ptk. előírásaiból az következik, hogy vállalkozó-alvállalkozó kapcsolat csak – az építési-szerelési munka elvégzése, – a technológiai szerelési munka elvégzése, – a műszaki-gazdasági tervezőmunka elvégzése, – a kutatómunka végzése, – az utazási szerződéshez kapcsolódó szolgáltatás nyújtása során lehet? Válaszát előre is nagyon köszönöm.
Kedves Szakértő! A következő kérdésben szeretném a segítségét kérni. Adott egy magyar építőipari beruházás, ahol magyar a fővállalkozó és adott egy alvállalkozó, amely egy szlovák cég (határközeli). A szlovák leendő alvállalkozó rendelkezik érvényes közösségi adószámmal. Az adott építőipari munkát elvégző személyek a szlovák cég alkalmazottjai, vagyis Szlovákiában fizetnék meg a járulékokat és az adókat utánuk. Kérdésem az lenne, hogy ez így járható út-e? Kiállíthat-e felém érvényes közösségi adószám birtokában mentes számlát, megfelelő-e, hogy az emberei után Szlovákiában fizeti az adókat, járulékokat? Kiegészítő információként írnám, hogy magyar állampolgárok, és magyar lakcímmel rendelkeznek a munkavállalók. Vagy esetlegesen telephelyet kell Magyarországon létesíteni a szlovák cégnek, és magyar adószámot kérni? Válaszukat előre is köszönöm!
Ügyfelem egy kft. ügyvezetője, baleset érte, és így táppénzen van. A táppénzes állomány ideje alatt számlázhat-e, ha alvállalkozóval végezteti el a felvállalt munkát? Alkalmazottja nincs. Előre is köszönöm a válaszukat.
Vállalkozói szerződés alapján áfás kft. fordított áfával számlázza a szolgáltatását épület homlokzatának felújításáról. A szerződés egyösszegű vállalásról szól. Az épület állványozását alvállalkozóval végezteti. Az alvállalkozó csak felépíti saját állványrendszerét, mást nem végez. A kimenő számlában és szerződésben nincs külön megemlítve az állványozás értéke. Az a kérdésem, hogy a beérkező állványozásról szóló számlában fordított vagy egyenes áfa kell hogy legyen. Szíves válaszukat előre is köszönöm: Molnárné
Ügyfelünk (nem generálkivitelezés) egyenes áfás szerződést kötött egy magánszeméllyel, az elvégzendő munka építésiengedély-köteles. Alvállalkozót alkalmaz, az alvállalkozó egyenes vagy fordított áfás számla kiállítására jogosult?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdéssel fordulok Önhöz: egy generálkivitelező alvállalkozója a nyílászárókat beépítéssel együtt 5, illetve 27 százalékos áfával számlázza a generálkivitelező felé (a lakóingatlan és garázs arányában megosztva), vagy minden nyílászárót a beépítéssel együtt 27 százalékos áfa terhel? Később ezt az áfát a generálkivitelező levonja, kiszámlázza az ingatlan vételárát a megfelelő áfakulcsokkal, és befizeti az áfát a NAV felé? Vagy esetleg ugyanúgy, ahogy a fordított adózásnál, az alvállalkozók is olyan áfakulcsokkal számláznak, mint a fővállalkozó?
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás nyílászárók értékesítésével és beépítésével foglalkozik. A nyílászárókat a gyártó cégtől megvásárolja, alvállalkozó segítségével a megrendelő részére kiszállítja és beépíti. Az alvállalkozó a nyílászárókat értékesítő vállalkozás felé állítja ki számláját. Építésihatósági-engedélyköteles megrendelés esetén (a megrendelő egy vállalkozó) lehetséges-e a nyílászárók fordított áfa alkalmazásával történő leszámlázása? A beépítést végző alvállalkozó jogosult fordított áfát tartalmazó számla kiállítására? Köszönettel: Reményi Győzőné
Tisztelt Szakértő! Lengyel cég fővállalkozóként Magyarországon vállalkozik építési engedélyhez kötött szerelőipari munkára. A kivitelezéshez magyar alvállalkozót foglalkoztat. Mivel az ingatlan Magyarországon található, így a teljesítés helye is itt van. A magyar alvállalkozónak a teljesítményt áfa szempontjából hogyan kell számláznia a lengyel fővállalkozó felé, mit kell szerepeltetni a számlán?
Tisztelt Szakértő! Adott egy fővállalkozó, aki egy építésiengedély-köteles acélszerkezet elkészítését, felállítását vállalja. A megrendelő egy egyesület, aki alanyi adómentes. Így a fővállalkozó a részére áfával növelten állítja ki a számlát. A fővállalkozó a munkát kiadja egy alvállalkozónak, aki viszont belföldi adóalany, áfás vállalkozó. Az alvállalkozó az acélszerkezet gyártásával egy további vállalkozót bíz meg, aki szintén belföldi áfás vállalkozó, és csak a szerkezetet gyártja, annak felállítását az őt megbízó alvállalkozó végzi. 1. Az alvállalkozó fordított áfás számlát állít-e ki a fővállalkozó felé? 2. Acélszerkezetet saját telephelyén legyártó vállalkozó is fordított áfás számlát állít-e ki az őt megbízó alvállalkozó felé? Válaszát köszönöm. Némethné
Tisztelt Szakértő! Az iparűzési adó alapjából levonhatók azok az alvállalkozói teljesítmények, amelyek nem minősülnek közvetített szolgáltatásnak (például azért, mert a megrendelővel kötött szerződésből nem derül ki a a közvetítés lehetősége), ezért az 5-ös számlaosztályba könyveljük. Kérdésem, hogy év végén át kell-e vezetni a 8-as számlaosztályba?
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték