Fordított áfás magyar építőipari egy általa elvállalt nagyobb építkezés egy részét egy szlovák cégnek továbbadta, amely a munka elvégzése után kiszámlázta a szerződésben megállapodott összeget. A számla áfa nélküli. Hogyan kell ebben az esetben könyvelni és bevallani a szlovák cég által kiállított számlát? – kérdezte az ügylet áfájára utalva olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Építőipari tevékenységgel foglalkozó társaság alvállalkozót vesz igénybe a munkák kivitelezéséhez. A munka építésengedély-köteles, a fordított áfa alá tartozik. A kivitelezési munka részeként az épületbe új nyílászárókat kell beépíteni. Alvállalkozóval vállalkozói szerződés keretében nyílászárók gyártására és beépítésére szerződünk. Ez esetben fordított áfával számláz az alvállalkozó? Válaszukat előre is köszönöm szépen!
Tisztelt Szakértő! Van egy egyéni vállalkozónk, aki egyszemélyes kft. tulajdonosa és ügyvezetője is egyben. Indulna egy pályázaton, ahol csak mint egyéni vállalkozó tudna elindulni, mert ott volt 5 millió forint értékű beruházása, a kft.-ben nem (új kft). Viszont a kft.-nek vannak alkalmazottai, a tényleges munkát a kft. végezné el mint alvállalkozó. A kérdésem az, hogy a kft. kiszámlázhatja-e a munkadíjat, anyagköltséget az egyéni vállalkozás felé, ha a tulajdonosi, magánszemély kör ugyanaz. Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó épitőipari tevékenységet végez, ehhez alvállalkozókat is igénybe vesz. A kiállitott számláit készpénzben fizeti ki, ügyelve a 1,5 millió forintos értékhatárra. A kérdésem az, hogy abban az esetben, ha adott hónapban kettő községben is dolgozik, melyről külön alvállalkozói szerződést kötnek, akkor is figyelembe kell venni a 1,5 millió forintos bírságmentes értékhatárt?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. alvállalkozója részére szállást biztosít, az erről szóló számla a kft. nevére szól. Kérdésünk, hogy ebben az esetben társaságunk a számlán szereplő áfa összegét levonásba helyezheti-e?
Tisztelt Címzett! Azzal a kérdéssel fordulok Önökhöz, hogy segítsenek az áfa teljesítési helyét és az alkalmazandó áfakulcsot meghatározni. A partnerem „A Kft.” építőipari szolgáltatást nyújt német magánszemélyeknek, ehhez német adószámot váltott ki és a német 19 százalékos áfakulcsot számítja fel a megrendelők felé. Most új elemként egy „Magyar Kft.”-t vont be alvállalkozóként. Az építőipari munkát az „A Kft.” megbízására a „Magyar Kft.” végzi Németországban, az anyagokat ott szerzik be. A „Magyar Kft.” milyen áfakulcs felszámítása mellett állíthat ki számlát az „A Kft.” részére? Kiegészítő információ, az érintett két kft. a magyar áfakörben van, és rendelkezik EU adószámmal is (HU.. ). Mind a ketten kizárólag belföldi (HU) székellyel rendelkeznek, külön telephelyük nincs. Előre is köszönöm megtisztelő válaszukat.
Tisztelt Szakértő! 2017.05.11-én foglalkoztak azzal a kérdéssel, hogy 815-re vagy 528-ra kell-e könyvelni az alvállalkozó számláját. Szeretném kérdezni, hogy a válaszban kifejtett 78. § miként támasztja alá véleményüket, vagyis azt, hogy 52 igénybe vett szolgáltatásként kell könyvelni (mellyel teljes mértékben egyetértek)? Köszönöm
Többször merül fel a helyi iparűzési adó alapjának megállapításánál, hogy hogyan lehet ezt jogszerűen csökkenteni. Ennek egyik esetét firtatta egy olvasói levél, amelyben a kérdező úgy gondolkodik, hogy az alvállalkozói teljesítmények miatt lehet erre mód.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk vállalkozási szerződés keretében mezőgazdasági épület kivitelezési tevékenységét látja el. A munka építésiengedély-köteles. A vállalt munka része a megépített ingatlan mellett egy hídmérleg építése. A hídmérleget vállalkozási szerződés keretében egy alvállalkozó legyártja, leszállítja, telepíti és hitelesíti. A mérleg az épületen kívül mint egy önálló műtárgy helyezkedik el. Kérdésem, hogy a hídmérleg beszerzése és telepítése eshet-e fordított adózás alá? Üdvözlettel:
Tisztelt Szakértő! Ügyfelei számára reklámkampányok létrehozásával foglalkozó társaság a reklámok legyártásához és kihelyezéséhez/eltávolításához külső vállalkozót vesz igénybe. Minősíthetők-e a reklámkampányok létrehozására és az ehhez szükséges reklámhordozók legyártására, valamint a kihelyezésükre, majd eltávolításukra vonatkozóan külső vállalkozók igénybevételére kötött szerződések vállalkozói-alvállalkozói kapcsolatoknak, illetve a Ptk. előírásaiból az következik, hogy vállalkozó-alvállalkozó kapcsolat csak – az építési-szerelési munka elvégzése, – a technológiai szerelési munka elvégzése, – a műszaki-gazdasági tervezőmunka elvégzése, – a kutatómunka végzése, – az utazási szerződéshez kapcsolódó szolgáltatás nyújtása során lehet? Válaszát előre is nagyon köszönöm.
Kedves Szakértő! A következő kérdésben szeretném a segítségét kérni. Adott egy magyar építőipari beruházás, ahol magyar a fővállalkozó és adott egy alvállalkozó, amely egy szlovák cég (határközeli). A szlovák leendő alvállalkozó rendelkezik érvényes közösségi adószámmal. Az adott építőipari munkát elvégző személyek a szlovák cég alkalmazottjai, vagyis Szlovákiában fizetnék meg a járulékokat és az adókat utánuk. Kérdésem az lenne, hogy ez így járható út-e? Kiállíthat-e felém érvényes közösségi adószám birtokában mentes számlát, megfelelő-e, hogy az emberei után Szlovákiában fizeti az adókat, járulékokat? Kiegészítő információként írnám, hogy magyar állampolgárok, és magyar lakcímmel rendelkeznek a munkavállalók. Vagy esetlegesen telephelyet kell Magyarországon létesíteni a szlovák cégnek, és magyar adószámot kérni? Válaszukat előre is köszönöm!
Ügyfelem egy kft. ügyvezetője, baleset érte, és így táppénzen van. A táppénzes állomány ideje alatt számlázhat-e, ha alvállalkozóval végezteti el a felvállalt munkát? Alkalmazottja nincs. Előre is köszönöm a válaszukat.
Vállalkozói szerződés alapján áfás kft. fordított áfával számlázza a szolgáltatását épület homlokzatának felújításáról. A szerződés egyösszegű vállalásról szól. Az épület állványozását alvállalkozóval végezteti. Az alvállalkozó csak felépíti saját állványrendszerét, mást nem végez. A kimenő számlában és szerződésben nincs külön megemlítve az állványozás értéke. Az a kérdésem, hogy a beérkező állványozásról szóló számlában fordított vagy egyenes áfa kell hogy legyen. Szíves válaszukat előre is köszönöm: Molnárné
Ügyfelünk (nem generálkivitelezés) egyenes áfás szerződést kötött egy magánszeméllyel, az elvégzendő munka építésiengedély-köteles. Alvállalkozót alkalmaz, az alvállalkozó egyenes vagy fordított áfás számla kiállítására jogosult?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdéssel fordulok Önhöz: egy generálkivitelező alvállalkozója a nyílászárókat beépítéssel együtt 5, illetve 27 százalékos áfával számlázza a generálkivitelező felé (a lakóingatlan és garázs arányában megosztva), vagy minden nyílászárót a beépítéssel együtt 27 százalékos áfa terhel? Később ezt az áfát a generálkivitelező levonja, kiszámlázza az ingatlan vételárát a megfelelő áfakulcsokkal, és befizeti az áfát a NAV felé? Vagy esetleg ugyanúgy, ahogy a fordított adózásnál, az alvállalkozók is olyan áfakulcsokkal számláznak, mint a fővállalkozó?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték