Építőipari cég tevékenységének végzése közben alvállalkozót vesz igénybe. A megbízási szerződés elfogadja az alvállalkozó igénybevételét, kimutatható, hogy az adott bevételhez mely alvállalkozói teljesítés kapcsolódik. Kérdésem, hogy ezt az alvállalkozói teljesítést 528-ra vagy 815-re könyveljem? Köszönöm a tájékoztatást, segítséget.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. főtevékenysége hangfelvétel készítése, kiadás, előadó-művészet, médiareklám. Fentiek létrehozásához vállalkozók segítségét veszi igénybe például: énekesek, operatőrök, sminkesek, színészek. Kérdésem: fenti vállalkozók tekinthetőek-e alvállalkozóknak, amennyiben mindegyikükkel vállalkozási szerződést köt a kft.? Köszönettel. Mónus Gyöngyi
Tisztelt Szakértő! Építőipari szolgáltatásunk elvégzéséhez szolgáltatási szerződést kötöttünk egy céggel. A mi vállalásunk egy speciálisan kialakított felületre lőtt beton felvitele. A vállalkozónak feladatként azt adtunk, hogy a betonlövéshez szükséges előkészítési munkákat végezze el. Ilyen például, hogy szegeket terv szerinti kiosztásban és mélységben a falba helyezi, illetve hegesztett hálót helyez fel a falfelületre. Az anyagokat mi biztosítjuk. A munka elvégzését garanciavállalás mellett végzi. A megrendelővel kötött szerződésben külön előkészítési tétel nincs meghatározva, a végső szolgáltatás kerül elszámolásra egységáron. Kérdésem az, hogy bérmunkaként, mint igénybe vett szolgáltatás számolandó el, vagy alvállalkozói teljesítésként?
Tisztelt Adózóna! Személyszállítási alvállalkozói szerződést köt két magyar székhelyű cég. Az alvállalkozói szerződés szerint EU-s országba végez személyszállítási tevékenységet az alvállalkozó. A megrendelő és a fővállalkozó közötti elszámoláskor nem számítanak fel áfát. A fő- és az alvállalkozó között kell áfát felszámítani ebben az esetben? Közvetített szolgáltatás esetén hogyan járjunk el? Az alvállalkozó hogyan számlázhatja le a külföldön megfizetett adót (például a Horvátországban megtett útszakaszra eső árbevétel arányában fizetett adót)? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy cég fővállalkozója egy járműjavító létesítmény építésének. A létesítményben kialakításra kerül a villamos sínek mellett egy elektromos működtetésű felhajtható aknafedélrendszer. Ez arra hivatott, hogy ha beáll a villamosszerelvény, akkor le legyenek hajtva, így a villamosból ki tudnak szállni a bent lévők, mert a villamos padlószintjével egy magasságban van a külső peron. Amikor a villamoson oldalról akarnak szerelni valamit, akkor felmozgatják azokat az aknafedőket, amelyek útban vannak, így kényelmesen hozzá lehet férni a villamos oldalához a kerék magasságában. Ezen aknafedélrendszer építését a fővállalkozó cég megbízása alapján B cég végzi el. B cég rendelkezik A cég nyilatkozatával, miszerint a munka hatósági építésiengedély-köteles, ezért fordított áfát kell alkalmazni. B cég a fenti berendezés villamos vezérlésének elkészítésével C alvállalkozót bízza meg. Ennek keretében C cég végzi a vezérlő dobozok gyártását, helyszíni beszerelését, illetve programozását. Kérdésem, hogy C cég számlázhat-e B cég felé fordított áfásan? Üdvözlettel várom szíves válaszát.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. 30 db céges emblémával ellátott pólót, sapkát, mellényt vásárolt olyan célból, hogy alvállalkozóinak biztosítja munkaruházatként. Milyen feltételekkel adhatja az alvállalkozók felé a pólókat, sapkákat, mellényeket munkaruhaként? Kell-e erről nyilvántartást vezetni (esetleg név szerint)? Van-e adóvonzata? Az alvállalkozói szerződésben ki kell-e erre térni? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy lengyel részvénytársaság Magyarországon építési munkálatokat fog végezni, lengyel alvállalkozók segítségével. A munkálatokat az rt. magyar cége rendelte meg, a lengyel rt. számlázza a munkálatokat a magyar cégének, a lengyel alvállalkozók számláznak a lengyel rt-nek különböző munkafázisokat. A két ország között van egyezmény. Az egyezmény szerint: 3. Az építési terület, vagy a szerelési vagy berendezési munkálatok csak akkor képeznek telephelyet, ha időtartamuk 12 hónapot meghalad, a munka rövidebb ideig fog tartani, tehát társasági adó alá nem tartozna (szerintem). Kérdésem: elég, ha kiváltom a lengyel rt.-nek és külön-külön az alvállalkozóknak a magyar adószámot, és amíg itt dolgoznak a magyar adószámmal számláznak, vagy kell fióktelepet létesíteni, esetleg kft.-t létrehozni ezekre a munkákra? Ide vonatkozik az 1988. évi XXIV. törvény a külföldiek magyarországi befektetéseiről szerint: 3. § 1 bek.? Az alvállalkozó dolgozói lengyelek, akik hosszú kiküldetésben lennének, a lengyel alvállalkozótól kapnák a fizetésüket. Mi a teendő? Adószámot kell kiváltani vagy fióktelepet létesíteni? A dolgozók lehetnek-e kiküldetésben (kb. 8 hónap), Magyarországon nem kell utánuk semmit fizetni? Az ügy nagyon sürgős, nagyon kérem mielőbbi válaszát. Köszönettel: Dominika
Tisztelt Szakértő! Magyar székhelyű cég alvállalkozóként bedolgozik egy szintén magyar székhelyű cégnek. Most Szlovákia kellene az alvállalkozónak dolgozni. Az lenne a kérdésem, hogy nekünk mint alvállakozónak milyen kötelezettségeink vannak, hova kell bejelentkezni? A dolgozókat be kell-e jelenteni kiküldetésre? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy építési és hatósági engedélyköteles nagyberuházásban a társaságunk alvállalkozóként az alábbi munkát, munkákat végzi, egy szerződés keretén belül. A szerződésben egy-egy munka díját külön megállapítani nem lehet. Egy ingatlanban szünetmentes berendezést ad el beszereléssel együtt, kéményt épít és a teljes tervezést is ő végzi. Ez a tevékenység egyenes, vagy fordított adós? Előre is köszönöm válaszát. Tisztelettel: Szalai Lajosné
Tisztelt Szakértő! Építőipari generálkivitelező házépítést vállal. A házat alvállalkozó építi, a házépítéshez szükséges alapanyagokat a generálkivitelező veszi. Az alvállalkozóval fordított adózás szerint számol el. Az alapanyagokat veheti-e áfásan és igényelheti-e vissza az áfarészt, vagy arra is a fordított adózás szerint kellene eljárnia? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Egy társaság építőipari szolgáltatást végez, jellemzően irodaházakban bérlői igényeknek megfelelően bérleményeket alakít ki, alakít át. A megrendelővel (irodaház-tulajdonossal) vállalkozói szerződést köt. A társaságnak nincsenek alkalmazottai, minden résztevékenységet alvállalkozók végeznek (pl. épületgépészeti munkák, festés, burkolás, villanyszerelés, takarítás, sittelszállítás, padlószőnyeg-lerakás, parkettázás stb.), az alvállalkozókkal alvállalkozói szerződéseket köt a fenti munkákra. Kérdés: a fenti résztevékenységek számlái elszámolhatók-e alvállalkozói szolgáltatásként, azok az iparűzési adóalapból levonhatók-e? Kérem, válaszában a fent felsorolt szolgáltatásokat külön-külön legyen szíves minősíteni. Előre is köszönöm. Üdvözlettel: Anna
Tisztelt Szakértő! Cégünk 300 négyzetméter alatti ingatlan (egylakásos) építésére szerződött magánszeméllyel (2016. évben). Az új építésű ingatlant hasznos alapterülete alapján megbontottuk a szerződésben, az ingatlant 5%, a garázst 27% áfatartalommal számlázzuk. Az ingatlan szerkezetkészre történő építését alvállalkozó végzi, aki cégünkkel köt szerződést. A kérdésem az lenne, hogy ő fordított áfásan számlázik-e, mivel új építésű ingatlanról van szó, vagy 27 % áfatartalommal? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Ingatlanforgalmazással foglalkozó kft. franchise hálózatban van. Ő köt szerződést egy magánszeméllyel ingatlanvásárlásra. Elad neki egy lakást 1 millió forint jutalékért, ő ad róla számlát a magánszemélynek. De mivel ez nem az ő lakása volt, hanem a franchise hálózaton belül egy másik kollégáé, így ő is kap számlát 500 ezer forintról. (A másik kolléga állt szerződésben az eladóval.) Végül ezen a lakásértékesítésen 500 ezer forint volt a jövedelme. A kiállított számlára ráírja, hogy közvetített szolgáltatást tartalmaz. Kérdésem: az 1 milliós bevételből levonhatja-e az 500 ezer forintos alvállalkozói számla összegét? Köszönettel: Fidler Gáborné
Tisztelt Szakértő! Egy társaság szobrot készít harmadik országba. A szobor mérete miatt a szállítása elemekben történik. A társaság a szobor elkészítéséhez alvállalkozót vesz igénybe. Az itthon elkészült szoborelemek Amerikában történő összeszerelésében is részt vesz ez az alvállalkozó. Kérdésem az, hogy az alvállalkozó a Magyarországon elvégzett részteljesítésekről szóló számláit áfával vagy áfa nélkül köteles kiállítani? Köszönöm a válaszát. Schmidtné Pálmai Ibolya
Tisztelt Szakértő! Társaságunk (X) alvállalkozóként további alvállalkozókat (XY) bíz meg szállítási feladatok elvégzésére. A megbízott alvállalkozó (XY) a feladatokat részben maga végzi, a feladatok nagy részét ő is alvállalkozók (XYC) bevonásával teljesíti. Szállítási, fuvarozási tevékenységet végző (XY) Kft. közvetített szolgáltatásokat számláz a megrendelő felé. Kérdésünk: A helyi iparűzési adó szempontjából alvállalkozónak minősül-e a közvetített szolgáltatásokat számlázó (XY) Kft., amennyiben egy számlában összevonva szerepelteti a saját és alvállalkozója által teljesített szolgáltatás értékét? Köszönettel: Stock Ildikó
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
dr. Kéri Ádám
ügyvéd, compliance szakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték