256 találat a(z) alvállalkozó cimkére
Iparűzési adó
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy gazdasági társaság értékesítési célú saját lakóingatlant épít. Az építés úgy néz ki, hogy nincsen generálkivitelező, a gazdasági társaság szerzi be a különböző építési anyagokat, és különféle szakemberek építik be ezeket. A gazdasági társaság például megvásárolja a villamos boltban a különféle kábeleket, elosztókat, konnektorokat stb., jön az Y villanyszerelő cég és ezeket beépíti, majd a szerelési munkát leszámlázza. A munkáknak egy része saját kivitelezésben is megvalósul, például a kőművesmunkák egy részét saját alkalmazott végzi, ahogy van saját építészmérnök, aki koordinálja és felügyeli a feladatokat. Az építéshez kapcsolódó szolgáltatások után –mint az előbb említett villanyszerelés esetében – véleményem szerint nem jön létre alvállalkozói szerződés, mivel az építő gazdasági társaságnak nincsen megrendelője, akinek építené az ingatlant, hanem ezt saját részére készíti, értékesítési céllal. Számvitelileg az ingatlan tulajdonképpen egy saját termelésű készletnek minősül. Az lenne a kérdés, hogy értékesítéskor az ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások figyelembe vehetők-e az iparűzési adónál. Egyes álláspontok szerint elábé-nak minősül, de véleményem szerint nem valósul meg a változatlan formában történő beszerzésértékesítés. Szeretném a figyelmét felhívni a 2106/2009 számú közigazgatási elvi határozatra, amelyben egy vállalkozást elmarasztaltak, a szolgáltatások figyelembevétele miatt. Nem találtam infót, hogy azóta esetleg változott volna -e a jogszabály.
Levonás számlából
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Futárszolgálat alvállalkozója az elvégzett munka díjazásaként kilométerelszámolás alapján állítja ki a számláját minden hónap elején a fővállalkozó felé. Az alvállalkozó a mindennapi utánvétösszegekkel másnap számol el a fővállalkozó felé, banki befizetéssel. Előfordul, hogy az elszámolás hiányt mutat. Az lenne a kérdésem, hogy a vállalkozó számlájából (kvázi munkadíj) jogosan levonható-e az utánvéthiány összege olyan formában, hogy a fővállalkozó kevesebbet utal el az alvállalkozó által kiállított számla végösszegéből minden előzetes értesítés nélkül? Köszönöm!
Közbeszerzési törvény indukálta engedményezés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk a közbeszerzési törvény hatálya alá tartozó építőipari kivitelezésekben vesz részt kivitelezőként. Az új Kbt. rendelkezései szerint a mi megrendelőnk közvetlenül kell, hogy kifizesse a mi alvállalkozóinkat. Az év során ennek törvényes technikai lebonyolítása több kérdést vetett fel, jelenleg azt a gyakorlatot követjük, hogy a megrendelő felé fennálló követelésünkből engedményezzük az alvállalkozók számláinak teljes összegét az alvállalkozóinkra. A számviteli törvény szerint az engedményezés-követelés adásvétel, melynek könyvelési tételei az egyéb bevételeket és egyéb ráfordításokat érintik. Ezzel a könyvelési technikával azonban az összes alvállalkozói költségünk és az azzal kapcsolatos bevétel kétszer fog jelentkezni a beszámolóban. Az alvállalkozói számlák nagyságrendje több száz millió forint. Ha a minimum jövedelemadózás szabályait vesszük, akkor az alapján ténylegesesen kétszeres adózás valósul meg az árbevételben és az egyéb bevételben is megjelenő tételek miatt. Véleményünk szerint a Kbt. által előírtak, csak a kifizetés biztosítását célozzák, tehát csak a fizetésre kötelezett személyét jelölik ki, aki minden esetben a megrendelő, de ez nem követelés adásvétel. Fentiek alapján megfelel-e a számviteli törvénynek, ha a megrendelői követelésünket és az alvállalkozói kötelezettségünket egy 3-as számlaosztályba tartozó technikai számla közbeiktatásával „direktben” kivezetjük egymással szemben? Válaszát előre is köszönöm!
Közbeszerzési eljárás során alkalmazandó teljesítési időpont meghatározása
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk ajánlattevőként közbeszerzési pályázatot nyert javítási tevékenységre. A munka elvégzése során alvállalkozókat fogunk bevonni. Cégünk az alvállalkozóktól a szolgáltatásokat sokkal korábban veszi igénybe, mint azt továbbszámlázzuk az ajánlatkérő részére. Például az alvállalkozó az azbesztmentesítést a javítási munkákat megelőzően szeptember 26-a napjával végzi el. Az eddigi gyakorlat alapján az alvállalkozónak erre a napra adtuk ki a teljesítési igazolást. Ezt követően a javítási munkálatok legalább 40 napot (bizonyos esetekben akár 150 napot is) vesznek igénybe, vagyis november 5-én adjuk át a javított termékeket az ajánlatkérő részére. Részünktől ekkor történik meg a teljesítés és a számlázás. Az új Kbt. 135. § (3) c. szerint az alvállalkozó is ebben az időpontban állíthatja ki a számláját. Ez viszont ellentétes az áfatörvény 15 napon belüli számlázási előírásaival. Kérdésünk a fentiekben leírtakkal kapcsolatban 1. Mi legyen az alvállalkozó számlájának teljesítési időpontja? 2. Mivel a Kbt. előírása alapján nem egyértelmű, az alvállalkozó kinek állítja ki a számlát? Az ajánlatkérőnek vagy az ajánlattevőnek? Üdvözlettel: Gál Szabolcs
Adók az áfától az szja-ig, ha az EU más tagállamában alvállalkozó
Cikk
Magyar cég alvállalkozóként dolgozna Romániában épületszigetelés, épület-felújítás stb. területen. Sem fióktelepet, sem céget nem akarnak kint létrehozni. Hogyan csapódik ez le a kinti munka könyvvezetésében, az áfában, társasági adóban, járulék- és szja-bevallás, illetve -fizetés területén, valamint a helyi adóban? Mi az, amit Romániában, és mi az, amit itthon kell fizetni? Olvasói kérdésre Sinka Júlia okleveles adószakértő válaszolt.
Fordított adózás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társasház építését végző kft. a festési munkálatokat kiadja alvállalkozónak. Az alvállalkozó fordított áfásan állítja-e ki a számlát a szolgáltatásról? Köszönöm válaszát.
Alvállalkozói teljesítmény
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. reklámtevékenységgel foglalkozik. Ügyfelei részére a megrendelt reklámokhoz szükséges reklámhordozókat (plakátok, szóróanyagok, matricák stb.) külső felekkel legyártatja, az ügyfél által a számára leadott kreatív alapján, továbbá – esetenként – a legyártott reklámhordozók kihelyezésére, majd eltávolítására (logisztika) is külső féllel köt szerződést. A megrendelő ügyféllel kötött szerződésben szerepel, hogy a társaság alvállalkozót vesz/vehet igénybe e tevékenységek elvégzésére. A kft. analitikus, munkaszámonkénti nyilvántartást vezet az egyes reklámkampányokról, és az azok kimenő számláihoz kapcsolódóan igénybe vett gyártási és logisztikai tevékenységek beérkező számláiról. Kérdésem az, hogy a harmadik fél által végzett gyártási és logisztikai tevékenység alvállalkozói teljesítménynek minősíthető-e? Amennyiben igen, úgy a HIPA-alapból történő levonáshoz megfelelőek-e a szerződések akkor, ha mind a megrendelővel, mind az alvállalkozókkal vállalkozási szerződést köt a kft., és a megrendelővel kötött szerződésben szerepel, hogy a gyártási és logisztikai tevékenységekhez alvállalkozó vehető igénybe? Amennyiben ez nem elegendő, mit kell, hogy tartalmazzanak a szerződések? Mit kell szerepeltetni továbbá a megrendelő felé kiállított számlán, azaz például fel kell-e tüntetni, és hogyan az alvállalkozói teljesítményeket? Válaszát előre is köszönöm.
Céges autó alvállalkozónak
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyszemélyes kft. egyedüli alkalmazottja a tulajdonos, ő egyben az ügyvezető is. Több alvállalkozóval dolgozik együtt, ingatlanok értékbecslésével foglalkoznak. Van egy céges autó a vállalkozásban, a cégtulajdonos most tervezi, hogy vesz még egyet, mert az egyik alvállalkozójának szüksége van rá, de nem akar/tud venni. Ebben az esetben elismert költségnek tekinthetők-e a második céges autóval kapcsolatos kiadások úgy, hogy azt nem a vállalkozás tulajdonosa, alkalmazottja használja, hanem egy harmadik személy? Köszönöm szépen a segítséget! Vágner Emília
Ügyvédi letét
Kérdés
Tisztelt Szakértő ! A kft. 2016. évre pénzforgalmi áfát választott.A tevékenységébe alvállalkozót is bevont (üzletviteli tanácsadás). A pénzügyileg realizált 20 millió forint árbevételével szemben az alvállalkozó a megbízási szerződés szerint 10 millió forint összegről kiállította a számláját. A megállapodás szerint a kft. 7 millió forint összeget az alvállalkozónak átutalt, 3 millió forint pedig ügyvédi letétbe került átutalásra. A 3 millió forint összeget az alvállalkozó 5 napon belül megkapja, ha a teljesítéssel kapcsolatban nem lesz kifogás benyújtva. Kérdésünk: a pénzforgalmi adózást választó kft. a 10 millió forint összegű alvállalkozói számla teljes áfa összegát levonhatja-e, annak ellenére, hogy az alvállalkozónak csak 7 millió forint összeget utalt át és 3 millió forint ügyvédi letétre lett átutalva? Válaszukat előre is köszönöm.
Családiház-építés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy építési vállalkozás 300 négyzetméternél kisebb alapterületű családi házat épít magánszemélynek . A magánszemély részére kiállított számla 5 százalékos áfát tartalmaz. Az építési vállalkozó alvállalkozót von be a kivitelezési munkába. Jól gondolom hogy a két adóalany közti ügylet az fordított adó? Válaszukat előre is köszönöm: Négy Szakág Kft.
Termékek gyártásának könyvelése
Kérdés
Kedves Szakértők! Szeretném megkérdezni, hogy jól gondolom-e, hogy ha egy normál kft. termékek (légtechnikai) eladásával foglalkozik (ez szerepel a számláján, mint árbevétel), akkor ha egy másik cég beszámlázza ezen "légtechnikai elemek gyártását", akkor most az árubeszerzés (814), vagy alvállalkozó (52)? Amúgy a beszámlázáskor "1db" szerepel, mint mennyiségi egység megjelölés.
Önkormányzat megrendelő, fővállalkozó, alvállalkozó milyen áfa szemléletben számláz egymásnak?
Kérdés
A megrendelő önkormányzat - fővállalkozó - alvállalkozó a számlázási lánc - energia hatékonysági kivitelezés a munka, amelyhez szükséges engedélyek: áramszolgáltató hozzájárulás a hálózatra kötéshez - más külön engedély nem szükséges. Köszönettel ljp
Így ellenőrizhetik a vállalkozások üzleti partnereiket a NAV-nál
Cikk
Megbízható adatokhoz lehet-e jutni az adóhatóságtól arról, hogy egy adott munkáltató adott esetben hány munkavállalót foglalkoztat? – kérdezte olvasónk. Sinka Júlia, okleveles adószakértőnk válaszolt.
Alvállalkozók létszámának ellenőrzése
Kérdés
Tisztelt Adózóna! A NAV az ellenőrzéseket lezáró jegyzőkönyvekben rendszeresen arra hivatkozik, az adózó tudja ellenőrizni, hogy az általa foglalkoztatott alvállalkozónak/szolgáltatónak hány bejelentett alkalmazottja van. Tudomásom szerint a nav.gov.hu "Több adatbázis együttes lekérdezője" helyen lehet látni létszámadatot, de az ott látható létszámadat a legutolsó beküldött társaságiadó-bevallásban ('29-es nyomtatvány) a bevallást beküldő által kézzel beírt (tehát nem ellenőrzött) létszámadatot jeleníti meg. Van-e olyan hely (internet, NAV, OEP stb.), ahol a foglalkoztatotti adatok lekérdezhetőek, s viszonylag naprakészek (1-3 hónapos csúszással), vagy csak a társaságiadó-bevallásban szereplő adatokra hivatkozik a NAV? Több észrevételezésemben jeleztem ezen aggályomat a NAV felé, de egyetlen határozatban sem tértek ki arra, hol kérdezhetőek le az általuk ellenőrizhetőnek jelölt adatok! Tisztelettel. Oszlánszky Gábor
Építőipari garanciális munka
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk építési hatósági engedély-köteles tevékenységről a végszámlát kiállította 2015-ben, mert a szerződés szerint a munka elkészült, a műszaki átadás megtörtént. A 2016-ban felmerült garanciális munkát alvállalkozó végezte el. Az alvállalkozó az áfatörvény142. §(1) szerint fordított áfás számláját szabályosan állította ki? Előre köszönöm válaszát.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
