Tisztelt Szakértő! Áfás egyéni vállalkozó 2017. évben kilép az áfából, áfás időszaka alatt vett tárgyi eszközt. Tárgyi eszköz áfáját, azután az eszköz után, amit az áfás időszakában vett, vissza kell-e fizetnie? Ha igen, milyen arányban kell visszafizetni, és meddig? Köszönettel: O. Á.
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentességet választó mezőgazdasági őstermelő Németországba szeretne számlázni. Nem vagyunk azzal tisztában, hogy mikor kell ebben az esetben kompenzációs felárat számlázni. Azzal tisztában vagyunk, ha belföldi áfaalanynak értékesít, akkor a másik fél állít ki felvásárlási jegyet. Érdekelne bennünket, ha például a magyar piacon ez a személy értékesít, akkor alanyi adómentesen állít ki nyugtát? Mi van, ha külföldi áfaalanynak vagy külföldi magánszemélynek számláz? Ekkor alanyi adómentesen kell neki a számlát kiállítani vagy a kompenzációs felárat kell alkalmazni, amit bejelentkezéskor választottunk? Mi a helyzet, ha a mezőgazdasági őstermelő áfakört választott, akkor a piacon hogyan számláz, felárral vagy 27 százalékos áfával. És ekkor nullás számlát állít ki egy másik adóalany felé vagy kompenzációs felárral számláz? Úgy tudjuk, hogy a külföldi fél a kompenzációs felárat visszaigényelheti, de mikor és milyen esetben? Előre is köszönöm a válaszát. Üdvözlettel: Reinhardt Éva
A 16T101 bejelentőn igényeltem adószámot 2016-os évben (alanyi adómentesség és tételes átalányadózás váléasztásával). Kérdéseim a következők: 1. A tételes átalányadózás választása csak a 2016-os évre szól, tehát jövőre újra meg kell adni, hogy melyik adózási módot választom? 2. Ténylegesen csak az utolsó negyedévben lesz tevékenységem. Az egész évre meg kell fizetnem az átalányadót (plusz az ehót)? Ha egész évre kell, akkor utólag hogyan adhatom be ezeket a bevallásokat? Milyen nyomtatványt kell beadnom? Normál szja és eho adónemeken kell megfizetni a közterhet? 3. A vendég felé a teljes összegről kell egy 0 százalék áfatartalmú számlát adnom? A közvetítő részemre a levont jutalékról állított ki számlát, ezzel akkor nem kell csökkentenem a számlámat? 4. Az ez évre szóló adóbevallásomban, milyen módon kell majd szerepeltetni az átalányadót? Köszönettel: Miklós Attila
Tisztelt Szakértő! Adott egy alanyi mentes cég, amelynek fő tevékenységi köre '6619' egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenység. Bevétele kizárólag ebből származik, illetve eszközbérbeadásból van 50 ezer forint éves bevétele. Ebben az esetben kell-e figyelnem az alanyi mentes 6 millió forintos értékhatárt, és amennyiben azt eléri a cég, akkor átfordul-e áfás céggé, illetve kell-e áfabevallásokat beadnom? Köszönöm válaszát! Üdvözlettel: Csóti Éva
Tisztelt dr. Juhász Péter! Tulajdonostársi közösség mint áfaalany című cikkéhez kapcsolódik a kérdésem. Magánszemélyekként kettőnk közös tulajdonában van egy lakás, melyet rövid távú szálláshely-szolgáltatás (Airbnb) keretében kívánunk hasznosítani, adószámos magánszemély(ek)ként, átalányadózás keretében. Kérdésem, hogy ilyenkor ki az áfaalany? Mindenképpen a két magánszemély tulajdonközössége egységesen? Vagy valamelyikünk a tulajdonos kettőnk közül, attól függően, hogy az önkormányzat felé melyikünk nevére történik a szálláshely-szolgáltatás bejelentése és melyikünk nevére történik az adószám kiváltása? A kérdés azért is érdekes, mert a lakás adottságai miatt az éves várható bevétel meghaladhatja majd a 6-8 millió forintot, és ha tulajdonostársak közösségeként (vagyis egyetlen adóalanyként) vagyunk kötelesek a tevékenységet végezni, akkor átlépjük az alanyi áfamentes határt. Ha viszont lehetséges, hogy csak egyikünk nevén és személyes adószámán történjen a tevékenység, a számlázás stb., akkor egy év közbeni "üzemeltetőváltással" (annak önkormányzati bejelentésével együtt) mindketten, külön-külön az alanyi mentes értékhatár alatt maradhatnánk. Ez esetben egyértelműen nem a tulajdonostársak közössége lenne az adóalany, hanem az egyes tulajdonosok, külön-külön adószámon. Kérdés, hogy ez így jogszerű-e? Válaszát előre is köszönöm.
Ha a vállalkozásnak 2016 novemberében értékhatár-túllépés miatt át kell lépnie a normál adózás alá, majd a parlament megszavazza a 2017-es áfaváltozásokat, akkor 2017-től ismét választhatja az alanyi adómentességet, ha a bevétele nem haladta meg a 8 millió forintot? – kérdezte olvasónk. Bartha László, adójogi szakjogászunk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Segítségét szeretném kérni, mert teljesen belezavarodtam a használtcikk-kereskedelem adózásába. Olvastam itt több kérdést, melyekre válaszoltak, de nem minden világos. Van egy egyéni vállalkozó, aki alanyi adómentességet választott. Használtcikk-kereskedelemmel foglalkozik. Magánszemélyektől vételi jeggyel vagy adásvételi szerződéssel vásárol fel használt műszaki cikkeket, bútorokat, ruhákat. Ezeket értékesíti a boltjában, online pénztárgépet használ. Az nem világos, hogy ha ő alanyi adómentes, akkor is áfát kellene fizetnie az árrés után, mert az áfatörvény ezt írja elő a használt cikkekre? De ő nem áfás adószámú. Elnézést az értetlenkedésért, de szeretném megérteni ennek helyes adózását. Válaszát előre is köszönöm! Tisztelettel: Hajduné Judit
Tisztelt Szakértő! Adószámos magánszemély, aki ingatlan-bérbeadással foglalkozik, áfában alanyi mentességet választott. Jelenleg pályázatot ad be falusiturizmus-fejlesztésre, és katás szeretne lenni, áfában pedig alanyi mentes. Kérdésem: ha ez a magánszemély katás vállakozást indít, a támogatás, amit kap, az katás bevétel lesz-e? Tudomásom szerint költségek fedezetére kapja a támogatást. Katás bevételnek számít-e a bérbeadás bevétele, mivel a vállalkozásnak egy adószáma lesz (vagyis a régi adószáma)? Áfa szempontjából az alanyi mentesség határértékébe beleszámít az a bevétel is, amit elvileg magánszemélyként az ingatlan-bérbeadásból kap? Külön tudjuk-e választani a két tevékenységet (az ingatlan-bérbeadást és a katás egyéni vállakozást)? Szerintem jobb lenne, ha visszaadná az adószámát, és adószám nélkül adná bérbe az ingatlanát, míg vállalkozóként új adószámot kérne, és így el van választva a két bevétel. Mielőbbi válaszát várom: Tisztelettel: Oroszné
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes vállalkozótól befogadott számla összértéke éves szinten meghaladja az 1 millió forintot, keletkezik adatszolgáltatási kötelezettsége a számla befogadójának? Ha igen, mikor és melyik bevallásban kell ennek eleget tennie? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Mezőgazdasági kompenzációs rendszer mellett alanyi adómentességet választó adóalany közösségen belül szerez be borjút. A beszerzett termékek adó nélkül számított összesített értéke éves szinten a tárgyévben és a tárgyévet megelőző adóévben nem haladta meg a 10 ezer eurót. Ebben az esetben a vevőnek kell áfát fizetnie és bevallást benyújtania? Köszönettel: Szombati Imréné
Tisztelt Szakértő! Közösségi adószámmal rendelkező alanyi adómentes alapítvány az Európai Közösség területéről igénybevett szolgáltatás után hogyan teljesíti a bevallási kötelezettségét? A szolgáltatások: szakértés, tanácsadás, prospektusok előkészítése tervezése Jól értelmezem-e, hogy a fenti esetben az áfát Magyarországon kell megfizetni (1665-ös nyomtatvány)? Valamint a 16A60-as nyomtatványon jelentem a szolgáltatót, aki EU-s adószámmal rendelkezik. De ha olyan EU-szolgáltató is van, akinek nincs EU-s adószáma, azzal mi a teendő?
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes magyar kft. szolgáltatást végez uniós országban, magánszemélynek és cégeknek is, és a teljesítés helye az uniós ország. A számlát devizában állítja ki. Mit ír az áfa százalékához, fordított áfát vagy "áfa hatályon kívül"-t?
Tisztelt Szakértő! Kérdésem családi gazdálkodóra vonatkozik. Családi gazdaság a tulajdonában lévő traktort bérbe szeretné adni egy egyéni vállalkozónak, aki bérmunkát vállalna vele. Megteheti-e ezt, és ha igen, hogyan dokumentálják le? Mind a ketten alanyi mentes státuszban vannak áfa szempontjából. A családi gazdálkodó, ha nem adhatja bérbe a traktort, akkor ugyanezen traktorral végezhet-e bérmunkát másoknak, vagy sem? (Mezőgazdasági bérmunka lenne, betakarítás.) A családi gazdálkodó kompenzációs feláras és alanyi adómentes. Hogyan szabályszerű a bérmunkát lepapírozni (számlát állít ki vagy felvásárlási jegyet kap a családi gazdálkodó? Egyáltalán mi az, ami a bérmunka fogalomba beletartozhat? Válaszát előre is köszönöm.
T. Szakértő! Az alanyi mentes által kiadott nyugták könyvelésével kapcsolatban szeretnék kérdezni. Jó-e az a könyvelési mód, hogy a nyugtatömbökből kitépve a nyugtákat időszakonként (például hónap 1-jétől 15-ig és 16-tól 31-ig) összeadva, tól-ig dátum és tól-ig sorszám feltüntetésével könyvelném. Vagy van-e arra kötelező előírás, hogy a nyugtákat egyenként kell könyvelni? Köszönöm Bné
Tisztelt Szakértő! Magyarországon alanyi áfamentes adózó (kábeltévé-szolgáltatást végez) unión belüli szolgáltatást (műsorszórás) vesz igénybe. Az általa igénybe vett beszerzés nem éri el a 10 000 eurót. A beszerzési számlából nem derül ki a teljesítés helye, de a számla kibocsátója minden esetben unión belüli székhelyű (román, luxemburgi, angol, francia) cég. Kérdésem: terheli-e valamilyen fizetési kötelezettség a szolgáltatást igénybe vevőt? Köszönöm az állásfoglalást. Üdvözlettel: Boldog Ferenc
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték