Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2016.11.24-én érte el a 8 millió forint árbevételt. Kérdésem, hogy innentől kezdve keletkezett áfás bevétele, vagy 6 millió forint feletti összegnél már áfás volt a bevétele? Köszönettel: Ildikó
Tisztelt Szakértő! Az alanyi mentesség határával kapcsolatosan szeretném az ön véleményét kérni. A kérdésem, hogy az áfatörvény 310. §-a értelmében, ha alanyi mentes tevékenység esetén a figyelembe veendő bevételek 2016-ban meghaladták a 6 millió forintot, de nem érték el a 8 millió forintot, lehetőség van-e továbbra is alanyi mentesként végezni a tevékenységet? Úgy értelmeztem, hogy erről még mint választásról sem kell az adóhivatalnak benyújtani tájékoztatást, mert nem választás. Ügyfelem éppen csak, hogy átlépte 2016-ban a 6 millió forint bevételt, és a határ emelkedésével számára biztosított 2017-ben is az alanyi adómentes működés. Köszönöm válaszát. Tisztelettel: Feketéné Németh Anna
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésben szeretném kérni a segítségét. Adott egy áfás egyéni vállalkozó (tehát pénzforgalmi szemléletű adózó) 2016. évben végzett egy szolgáltatást, erről a szolgáltatásról 2017. januárban állított ki számlát, amin a számla kelte 2017. januári, a teljesítés dátuma 2017. január, a fizetési határidő 2017. január. Ez a vállalkozó 2017.01.01-től szja szerinti adózásról áttért a kata szerinti adózásra, és alanyi mentességet választott. A fent említett számla ellenértékét 2017. januárban meg is kapta. Kérdésem lenne, hogy egyáltalán jól lett kiállítva a számla katásan és áfa nélkül? Vagy ezt még szja szerinti adózóként áfásan kellett volna kiállítani (mivel még 2016. évi szolgáltatás lett kiszámlázva, igaz a cégével való szerződésben úgy állapodtak meg, hogy egy hónap csúszással állítja ki a számlát)? A NAV-tól is kértem tájékoztatást, írásban 2016. évi szja-s bevételnek minősítették, és a 2017. évi katásként kiállított számlán annak ellenére, hogy már alanyi mentes ebben az évben, még az áfát fel kellene tüntetnem.Telefonon történt tájékoztatás alapján pedig már 2017. évi katás bevételként kellene elszámolnom a pénzforgalmi szemlélet és a számlán szereplő teljesítési dátum miatt. Nagyon várom a segítségüket! Köszönöm szépen!
Tisztelt Szakértő! 2016. november 30-án kiállított, áfát tartalmazó, időszakos elszámolású ügyletről szóló számla teljesítési időpontja (fizetési határideje) 2017. január 29. A vállalkozó 2017. évre alanyi adómentességet választott. Hogyan alakul az áfafizetési kötelezettsége, bevallása?
Tisztelt Adózóna! A segítségüket kérném egy kft. számlázásával és áfabevallásával kapcsolatban. 2016-ban a kft. áfabevalló volt, majd 2017. évtől kilépett az áfakörből, a tulajdonos kiváltotta az egyéni vállalkozást, ahol katás áfamentes bevalló lett. 2017-től a cég nem működik, a fuvarozást az egyéni vállalkozás végzi. Tavalyi évre 12.04.-12.15. közöti fuvarozásra 2017.01.19-ei teljesítéssel, 01.11-ei keltezéssel állított ki számlát a kft., majd 12.16-12.31-ig tartó fuvarozásra 02.03-ai teljesítéssel 01. 26-ai keltezéssel még egy számlát adott. Mind a kettő számlát áfásan. Helyesen járt el? Az áfát fel kell tüntetni? Vagy áfa nélkül kellett volna a számlát kiállítani. Köszönöm a segítségüket. Üdv.: Éva
Tisztelt Szakértő! Építőipari áfaalany fordított adózás alá tartozó szolgáltatást végez, alvállalkozót vesz igénybe. Kérdés: jól értelmezem, hogy katás alanyi adómentes adóalany nem végezhet fordított adózású szolgáltatást az áfaalany felé? Köszönettel: Égei Emese
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésben kérem a segítségét: Katás, alanyi adómentes egyéni vállalkozó 2015. és 2016. évi bevétele a következőképpen alakult: 2015 2016 Kiadott számla értéke 6 100 000 5 842 000 Befolyt ellenérték 4 930 000 5 842 000 1 170 000 összesen: 7 012 000 Vevőkövetelés 1 170 000 0 2015-ben a kiadott számlák értéke elérte a 6 millió forintot, a befolyt ellenérték nem. 2016-ban a kiadott számlák alapján nem érte el, a ténylegesen befolyt bevétele alapján azonban meghaladta a 6 millió forintot. Az oldalukon talált kérdésre adott válasz alapján http://adozona.hu/kerdesek/2016_3_18_Alanyi_mentesseg_elvesztese_hsc egyéni vállalkozónál a pénzforgalmi szemléletet kell érvényesíteni ebben a kérdésben is, tehát 2015-ben nem, 2016-ban viszont átlépte az alanyi mentesség határát. Kérem megerősítését, hogy jól értelmezem a választ. Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kérném segítségét egy egyéni vállalkozóval kapcsolatban, aki alanyi adómentességet választott. Kisértékű személygépkocsikat hoz be Svájcból. Az adásvételi szerződésen a vételár CHF-ben van meghatározva, a vámérték EURO-ban. Bankszámla nyitására nem kötelezett, nincs is bankszámlája, csak készpénzes ügyleteket bonyolít. Nincs bejelentkezve az MNB árfolyam alá. A kérdésem: milyen árfolyamon kell a pénztárkönyvbe bevezetni a külföldi pénznemre szóló kiadásokat? Várom válaszukat! Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Mi az alanyi adómentesség határa közös őstermelői igazolvány esetén?
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem eddig családi gazdálkodóként, annak fő tagjaként működött. Adózásuk alanyi mentes, kompenzációs felárra jogosultság alapján, átalányadózóként történt. Most ügyfelem úgy döntött, hogy kilép a családi gazdaságból, megszünteti eddigi tevékenységét és önállóan új, immáron áfaköteles tevékenységet kíván folytatni őstermelőként. Van-e ennek bármilyen adóügyi akadálya?
Áfás egyéni vállalkozó átalakul egyéni céggé. Lehet-e az egyéni cég alanyi mentes és katás? Esetleg az átalakuláskor év közben is ki lehet lépni az áfakörből? Milyen lépései vannak az átalakulásnak? – kérdezte olvasónk. Szipszer Tamás, adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném a segítségét kérni: Egy áft. áfaalanyként 2002. évben ingatlant vásárolt, az áfát levonta. Majd 2012-től alanyi mentes lett. Most szeretné értékesíteni az ingatlant, de nem tudjuk, hogyan van ez ebben az esetben? Főszabályként a "régi" ingatlan értékesítése adómentes ügylet, ugyanakkor az alanyi mentes a tárgyi eszközök értékesítésekor nem járhat el mentes minőségben, és az értékesítéskor áfafizetése keletkezik. Ráadásul a figyelési időszak szabályait sem alkalmaztuk 2012-től. Sajnos erre is most derült fény. (Évenként a levont áfa 1/20-ad része bevallásra és befizetésre kellett volna, hogy kerüljön.) Eléggé elvesztünk a törvények útvesztőjében. Előre is nagyon köszönöm a válaszát. Üdvözlettel: Léderer Györgyné
Tisztelt Szakértő! Egy vendéglátással foglalkozó áfás egyéni vállalkozó őstermelőként bort állít elő, amit az egyéni vállalkozásában értékesít. Áfás egyéni vállalkozása mellett őstermelőként választhat-e alanyi mentességet és kompenzációs felárra való jogosultságot? Felvásárlási jegyet vagy számlát állítson ki az őstermelői bor egyéni vállalkozásba való átvételéről? Ha számlát, akkor azt alanyi mentesen kiállíthatja, vagy csak áfásként lehet?
Tisztelt Szakértő! Magánszemély ingatlan-bérbeadásra adókötelessé tételt választott. Mellette egyéni vállalkozó, szintén áfás. A kérdés az lenne, ha egyéni céggé átalakul 2018-tól, lehet-e az egyéni cég alanyi mentes és katás? Esetleg az átalakuláskor év közben is kiléphet az áfakörből? Milyen lépései vannak az átalakulásnak? Bevétel-költség nem volt az egyéniben. Válaszát előre is köszönöm!
Adott egy alanyi adómentes adózó, aki külföldre értékesít webshopon keresztül. Az egyik kérdés arra irányul, hogy biztos, hogy nem kell neki megkérni a VPID egyéb számokat, ahhoz, hogy EU-n belül és kívül is tudjon értékesíteni? (Akiknek értékesít, azok főként magánszemélyek.) Áfa felszámítása nélkül tud-e számlát kibocsátani az alanyi mentesség értékhatárának eléréséig külföldre is? A csomagokat a posta szállítja ki külföldre, kell-e kérni bármiféle vámhatósági igazolást arról, hogy a termék elhagyta az országhatárt, ha igen, hogyan? A másik kérdés arra irányul, hogy az online kassza bevezetése érinti-e a webshopokat is olyan szempontból, hogy havi jelentés beadására kötelezettek a kiállított számlákkal kapcsolatosan, s így a külföldre kibocsátottakkal kapcsolatosan is?
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték