Tisztelt Szakértő! 2016. november 30-án kiállított, áfát tartalmazó, időszakos elszámolású ügyletről szóló számla teljesítési időpontja (fizetési határideje) 2017. január 29. A vállalkozó 2017. évre alanyi adómentességet választott. Hogyan alakul az áfafizetési kötelezettsége, bevallása?
Tisztelt Adózóna! A segítségüket kérném egy kft. számlázásával és áfabevallásával kapcsolatban. 2016-ban a kft. áfabevalló volt, majd 2017. évtől kilépett az áfakörből, a tulajdonos kiváltotta az egyéni vállalkozást, ahol katás áfamentes bevalló lett. 2017-től a cég nem működik, a fuvarozást az egyéni vállalkozás végzi. Tavalyi évre 12.04.-12.15. közöti fuvarozásra 2017.01.19-ei teljesítéssel, 01.11-ei keltezéssel állított ki számlát a kft., majd 12.16-12.31-ig tartó fuvarozásra 02.03-ai teljesítéssel 01. 26-ai keltezéssel még egy számlát adott. Mind a kettő számlát áfásan. Helyesen járt el? Az áfát fel kell tüntetni? Vagy áfa nélkül kellett volna a számlát kiállítani. Köszönöm a segítségüket. Üdv.: Éva
Tisztelt Szakértő! Építőipari áfaalany fordított adózás alá tartozó szolgáltatást végez, alvállalkozót vesz igénybe. Kérdés: jól értelmezem, hogy katás alanyi adómentes adóalany nem végezhet fordított adózású szolgáltatást az áfaalany felé? Köszönettel: Égei Emese
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésben kérem a segítségét: Katás, alanyi adómentes egyéni vállalkozó 2015. és 2016. évi bevétele a következőképpen alakult: 2015 2016 Kiadott számla értéke 6 100 000 5 842 000 Befolyt ellenérték 4 930 000 5 842 000 1 170 000 összesen: 7 012 000 Vevőkövetelés 1 170 000 0 2015-ben a kiadott számlák értéke elérte a 6 millió forintot, a befolyt ellenérték nem. 2016-ban a kiadott számlák alapján nem érte el, a ténylegesen befolyt bevétele alapján azonban meghaladta a 6 millió forintot. Az oldalukon talált kérdésre adott válasz alapján http://adozona.hu/kerdesek/2016_3_18_Alanyi_mentesseg_elvesztese_hsc egyéni vállalkozónál a pénzforgalmi szemléletet kell érvényesíteni ebben a kérdésben is, tehát 2015-ben nem, 2016-ban viszont átlépte az alanyi mentesség határát. Kérem megerősítését, hogy jól értelmezem a választ. Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kérném segítségét egy egyéni vállalkozóval kapcsolatban, aki alanyi adómentességet választott. Kisértékű személygépkocsikat hoz be Svájcból. Az adásvételi szerződésen a vételár CHF-ben van meghatározva, a vámérték EURO-ban. Bankszámla nyitására nem kötelezett, nincs is bankszámlája, csak készpénzes ügyleteket bonyolít. Nincs bejelentkezve az MNB árfolyam alá. A kérdésem: milyen árfolyamon kell a pénztárkönyvbe bevezetni a külföldi pénznemre szóló kiadásokat? Várom válaszukat! Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Mi az alanyi adómentesség határa közös őstermelői igazolvány esetén?
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem eddig családi gazdálkodóként, annak fő tagjaként működött. Adózásuk alanyi mentes, kompenzációs felárra jogosultság alapján, átalányadózóként történt. Most ügyfelem úgy döntött, hogy kilép a családi gazdaságból, megszünteti eddigi tevékenységét és önállóan új, immáron áfaköteles tevékenységet kíván folytatni őstermelőként. Van-e ennek bármilyen adóügyi akadálya?
Áfás egyéni vállalkozó átalakul egyéni céggé. Lehet-e az egyéni cég alanyi mentes és katás? Esetleg az átalakuláskor év közben is ki lehet lépni az áfakörből? Milyen lépései vannak az átalakulásnak? – kérdezte olvasónk. Szipszer Tamás, adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném a segítségét kérni: Egy áft. áfaalanyként 2002. évben ingatlant vásárolt, az áfát levonta. Majd 2012-től alanyi mentes lett. Most szeretné értékesíteni az ingatlant, de nem tudjuk, hogyan van ez ebben az esetben? Főszabályként a "régi" ingatlan értékesítése adómentes ügylet, ugyanakkor az alanyi mentes a tárgyi eszközök értékesítésekor nem járhat el mentes minőségben, és az értékesítéskor áfafizetése keletkezik. Ráadásul a figyelési időszak szabályait sem alkalmaztuk 2012-től. Sajnos erre is most derült fény. (Évenként a levont áfa 1/20-ad része bevallásra és befizetésre kellett volna, hogy kerüljön.) Eléggé elvesztünk a törvények útvesztőjében. Előre is nagyon köszönöm a válaszát. Üdvözlettel: Léderer Györgyné
Tisztelt Szakértő! Egy vendéglátással foglalkozó áfás egyéni vállalkozó őstermelőként bort állít elő, amit az egyéni vállalkozásában értékesít. Áfás egyéni vállalkozása mellett őstermelőként választhat-e alanyi mentességet és kompenzációs felárra való jogosultságot? Felvásárlási jegyet vagy számlát állítson ki az őstermelői bor egyéni vállalkozásba való átvételéről? Ha számlát, akkor azt alanyi mentesen kiállíthatja, vagy csak áfásként lehet?
Tisztelt Szakértő! Magánszemély ingatlan-bérbeadásra adókötelessé tételt választott. Mellette egyéni vállalkozó, szintén áfás. A kérdés az lenne, ha egyéni céggé átalakul 2018-tól, lehet-e az egyéni cég alanyi mentes és katás? Esetleg az átalakuláskor év közben is kiléphet az áfakörből? Milyen lépései vannak az átalakulásnak? Bevétel-költség nem volt az egyéniben. Válaszát előre is köszönöm!
Adott egy alanyi adómentes adózó, aki külföldre értékesít webshopon keresztül. Az egyik kérdés arra irányul, hogy biztos, hogy nem kell neki megkérni a VPID egyéb számokat, ahhoz, hogy EU-n belül és kívül is tudjon értékesíteni? (Akiknek értékesít, azok főként magánszemélyek.) Áfa felszámítása nélkül tud-e számlát kibocsátani az alanyi mentesség értékhatárának eléréséig külföldre is? A csomagokat a posta szállítja ki külföldre, kell-e kérni bármiféle vámhatósági igazolást arról, hogy a termék elhagyta az országhatárt, ha igen, hogyan? A másik kérdés arra irányul, hogy az online kassza bevezetése érinti-e a webshopokat is olyan szempontból, hogy havi jelentés beadására kötelezettek a kiállított számlákkal kapcsolatosan, s így a külföldre kibocsátottakkal kapcsolatosan is?
Tisztelt Szakértő! Véleményét szeretném kérni a következő témában. Adott egy kata szerint adózó egyéni vállalkozó, aki alanyi adómentes, de magánszemélyként ingatlant is ad bérbe. Az áfatörvény 188. paragrafusa alapján a két tevékenységet együttesen kell vizsgálni az alanyi bevételi határ figyelésénél. Eleve aggályosnak tartom, a katát és az önálló tevékenységet, ami külön-külön adózik miért kell összemosni, de a legnagyobb gondom az, hogy a bérbeadásból származó egész bevételt, vagy csak a bérbeadásból származó jövedelmet kell az alanyi adómentes határba beleszámítani? A kérdés azért merült fel, mert a kata esetében szinte minden esetben csak a bevétellel számolunk! Köszönettel: LIBORA Kft.
Tisztelt Szakértő! Azonos című kérdésemre adott válasza nyomán pontosítom a kérdésemet. Az alanyi mentességet választott adóalany a közösségen belüli beszerzésekor MEGADTA a számlázáshoz a közösségi adószámát, mert a partner azt kérte tőle, és az ekáerbe is így jelentette be. Az alanyi mentes adóalany megelőző évi közösségi beszerzéseinek értéke, illetve a tárgyévi beszerzéseinek értéke alatta maradt a 10 000 euró (2,5 millió forint) értékhatárnak. Az alanyi mentes adózónak hogyan kell helyesen eljárnia? Köszönettel: Rozika könyvelő
Tisztelt Szakértő! Jelenleg bevételi nyilvántartást vezető evás adózó, 2017.01.01-től a kata szerinti adózást szeretné választani. A 2016. november 30-án kiállított számláját, melynek teljesítési határideje 2017. január 29. (pénzügyi rendezés határideje is ugyanez), melyik adóévnél kell figyelembe venni? 2017-től alanyi áfamentes adózást választ. Köszönöm a válaszát. Kozár Judit
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték