Alanyi adómentességet választó őstermelő részére későbbiekben felvásárolni tervezett termékre (12 százalékos kompenzációs felár alá eső termék) előleget szeretnénk fizetni. Kérdés, hogy a fizetendő előlegre a 12 százalékos kompenzációs felárat fel kell-e számítani, és az előleg milyen okmány alapján fizethető? Az árut felvásárló jeggyel vásároljuk fel, közösségi értékesítés céljából. Várom válaszukat. Üdvözlettel Bagyinszki Mária
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes egyéni vállalkozó fordítással foglalkozik. Ügyfelei többnyire külföldi cégek, szolgáltat EU-tagokban és harmadik országban működő vállalkozásoknak is. Kérdésem, hogy mely esetben mit írjon a számlára? Eljárhat-e a fenti esetekben alanyi adómentesként, vagy más hivatkozást kell a számlán feltüntetni? Köszönettel: Vágner Emília
Tisztelt Szakértő! Adott egy magyar, alanyi adómentes, katás egyéni vállalkozó, aki rendelkezik közösségi adószámmal és Ausztriában egy magánszemélynek az ingatlanán különböző építési munkálatokat – például festés – végez. Mivel az ingatlan fekvése szerint a teljesítési hely Ausztria, ezért az áfatörvény hatályán kívüli az ügylet. Kérdésem az lenne, hogy ezt az ügyletet hogyan kell leszámlázni, leadózni? Beletartozik -e a kata értékhatárba az összeg? Továbbá az lenne a kérdésem, hogy egy magyar áfás kft., amely rendelkezik közösségi adószámmal, ugyanennek a magánszemélynek Ausztriában burkolást vállal, neki hogyan kell kiszámláznia? Megmondom őszintén, kicsit utánajártam a témának, és azt a választ kaptam, hogy be kell jelentkezni Ausztriába, adószámot kiváltani, és ott leszámlázni az ottani, aktuális áfakulccsal. Ausztriában kell vásárolni számlatömböt, és abba számlázni?! Nagyon, nagyon fontos és aktuális lenne a válaszuk! Kérném, hogy, ha lehetséges, soron kívül megválaszolni szíveskedjenek! Köszönettel és tisztelettel.
Tisztelt Szakértők! 2015. 01. 01-től alanyi adómentes egyéni vállalkozó tevékenységét 2015. 10. 05-ével megszünteti. A megszüntetés előtt eladja a 2014. 04. 07-én vásárolt pénztárgépét, amelynek ára bruttó 160 695 forint volt (nettó 126 531 forint + 34 164 forint áfa). A gép beszerzésekor az egyéni vállalkozó még áfakörös volt, így a 34 164 forintot levonásba helyezte. Számításaink szerint az áttéréskor 4 555 forint értékben (34 164 forint*8hó/60hó) keletkezett utólagos áfakorrekció, így ezt bevallani nem kellett, mivel nem érte el a 10 000 forintot. A pénztárgépet 2015. október 2-án bruttó 25 000 forintért (nettó 19 685 forint + 5 315 forint áfa) adta el a vállalkozó. A kérdésünk az, hogy ez a nettó bevétel ugye beszámít a katás bevételek közé? Valamint, hogy az eladás miatt keletkezik-e utólagos áfakorrekciója a vállalkozónak, és ha igen, akkor az mekkora mértékű? Segítő válaszukat előre is köszönjük.
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretném a segítségét kérni. Adott egy katás, alanyi mentes egyéni vállalkozó. Tevékenysége nagy része abból áll, hogy tanácsot ad e-mailben, skype-on, ami elektronikus szolgáltatásnak minősülhet. Ügyfelei magyarországi, illetve külföldi magánszemélyek. Felmerül a kérdés, hogy külföldi magánszemélynek hogyan kell kiállítani a számlát, és ezt egyéb havi vagy negyedéves bevallásban le kell-e jelenteni? Van-e valamilyen speciális szabály arra vonatkozóan, ha külföldi magánszemélynek állítja ki a szolgáltatási számlát, mint alanyi mentes katás vállalkozó. Olyan információkat kapott, hogy ahová számláz, annak az országnak az áfáját tüntesse fel a számlán. Köszönöm szépen a segítségét!
A számlán mi a helyes rövidités ebben az esetben: a számlát kiadó áfa hatálya alá tartozik, de végez olyan tevékenységet is, ami adómentes – AM, vagy AAM? A választ köszönöm.
Tisztelt dr. Kelemen László! 2015. 09. 14-én az Adózónán megjelent a fenti tárgyban lévő tájékoztatás, amelynek értelmében az áfa alanyi mentes tárgyi eszköz értékesítése áfamentes, értékhatár alatt. 2015. 09. 04-én Bartha László úrtól hasonló kérdésemmel kapcsolatban ezzel ellentétes tájékoztatást kaptam, amely szerint az alanyi adómentes – értékhatártól függetlenül – 27 százalékos áfát köteles fizetni a tárgyi eszköz eladása után. Kérem Önöket, hogy legyenek szívesek tájékoztatást adni az ellentétes értelmezésről. Szíves válaszadását előre is megköszönöm, tisztelettel: Strausz Tibor Adózóna előfizető
Alanyi adómentes vállalkozás tárgyi eszközt értékesített 2015.09.01-én, áfás adóalanynak (kft.-nek), a számlán feltüntetett áfát a vevő levonhatja-e? Az áfabevallást milyen időszakra kell beadni? A 60 hónapos időtartamot kiszámítottam a törvény 135. paragrafusa alapján. Köszönönettel. SZABÓ KÁLMÁNNÉ
Nyugdíjpénztárunk alanyi adómentes. A költségszámlákat 100 százalékban költségre könyveljük, nincs áfa. Van viszont tárgyi eszközünk, körülbelül 30 millió forint értékű. Azt most eladnánk, vagy átadnánk, számlázásunk nincs, mi a teendő? Számlatömbvásárlás, esetleg át kell jelentkezni tárgyi adómentesség alá? Nagyon köszönöm a segítséget.
Egyik kft. júniusban hozta el a 2015. januári, de decemberi teljesítésű bevételeit. Mi a teendő? Beszámoló nem önellenőrizhető. 29-es bevallását önellenőrzöm és háromsoros lesz a 2015-ös mérleg és eredménykimutatás? Felbontom a lezárt 2014-es évet? 2015-re könyvelem, mert nem jelentős (a mérlegfőösszegének a 2 százalékát nem éri el)? Előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kataalany jelenleg alanyi adómentes státuszú, belföldön tervezői szolgáltatást nyújtott közösségen belüli, közösségi adó számmal rendelkező társaság részére (külföldi adóalanynak). A szolgáltatás értéke nem érte el a 10 000 euró értékhatárt, de a külföldi partner kérésére közösségi adószámot kért. Kérdésem, hogy milyen bevallásokat kell benyújtani? Úgy gondolom, hogy a bevallás gyakorisága éves a törzsadat szerint, viszont az összesítő nyilatkozat haviként van nyilvántartva. Az összesítő nyilatkozatot úgy tudom, hogy abban az esetben nem kell benyújtani, ha nem volt forgalom. Az áfatörvény szerint viszont, mivel belföldi ingatlanhoz kapcsolódik a tervezési munka, így a szolgáltatás teljesítési helye is belföld lesz. A partner euróban fog fizetni, forintszámlára. Szerintem ebben a tekintetben havi áfagyakoriságú bevalló lesz, és a bevallással egyidejűleg kell majd a 15A60-as összesítő nyilatkozatot beküldeni. Valamint mivel belföldi a teljesítés helye, ezért nem élhet a levonás jogával, ami egyébként sem lenne jelentős, mivel kevés költsége merül fel. Köszönöm.
Tisztelt Szakértők! Alanyi áfamentességet választó katás egyéni vállalkozó egy másik EU-tagállambeli (Egyesült Királyság) cég számára nyújt szoftverfejlesztő szolgáltatást, a számlát fontban állítja ki. Szükséges-e közösségi adószám az egyéni vállalkozónak? Ha a felek ellenértékként 1000 fontban állapodtak meg, mekkora összeget kell a számlán feltüntetnie az egyéni vállalkozónak? Lesz-e a számlának áfatartalma? Hogyan, és milyen mérték szerint alakul az áfa/vat bevallása és megfizetése? Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! 2014. évben alakult kft. egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenységet végez, ezen tevékenysége miatt adómentes. Egy nagyösszegű személyautót bérel Németországból. 2014. év júliusában euróban fizette meg a bérleti díj első összegét (20 000 eurót), valamint ugyanebben az időszakban óvadékot is fizetett, majd 2014. év decemberében fizette a bérleti díj második összegét (1000 eurót). 2014. évben még bevétele nem volt a kft.-nek, a bérleti díjat, valamint az óvadékot kölcsönből fizette ki. Kérdésem: Ön szerint a NAV egy esetleges adóellenőrzés kapcsán mit szól majd ahhoz, hogy a kft. működésének első évében keletkezett vesztesége nagyösszegű személyautó bérléséből keletkezett? A júliusi és decemberi bérleti díj áfáját egy választott bank eladási árfolyamán állapítottam meg, és vallottam be, olyan módon, hogy az áfát a kft. megfizette, de az alanyi mentesség miatt levonásba nem helyeztem. Megerősítést szeretnék abban, hogy a fentiekben leírtak szerint helyesen jártam el az áfabevallással kapcsolatban. Köszönöm a válaszát.
Egy kft. alapításakor kért közösségi adószámot és bejelentkezett az áfakörbe. Néhány évvel később alanyi adómentességet választott és jelenleg is alanyi adómentes a státusza. Rendelt egy magyar nyelvű honlapról egy terméket, ahol az árak 27 százalékos áfával vannak feltüntetve. A megrendeléskor kérték beírni a cég 11 jegyű adószámát (nem a közösségit). A futár megérkezésekor meglepetésre a visszaigazolt árhoz képest 7000 forinttal kevesebbet kellett fizetni. A terméket Esztergomból szállították, de a csomagban számlaként egy közösségen belüli beszerzésről szóló számla szerepelt, 0 százalékos adókulccsal. A számlán a vevő cég adószáma szerepel, de a közösségi adószáma nincs feltüntetve, mert azt nem is adta meg a szállítónak. A szállító cég közösségi adószáma szerepel a számlán, szlovák közösségi adószám. Kérdés, hogy az alanyi adómentes speciális jogállásra tekintettel hogyan kell beadni a 1565 és a 15A60-as bevallást, melyik sorban kell feltüntetni a közösségen belüli beszerzést? Keletkezik-e a cégnek áfa befizetési kötelezettsége, ha még soha nem rendelt a közösségen belülről, ez az első eset, ahol az áfatartalom 7000 forint lenne. Az áfabevallás beadásán kívül van-e további teendő?
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes egyéni vállalkozót meghívtak Szerbiába, hogy ott tartson egy tanfolyamot. A vevő a szerb Oktatási Központ. Az áfatörvény 193. §-a szerint az adóalany az alanyi adómentesség időszakában nem járhat el alanyi adómentes minőségében a külföldön teljesített szolgáltatásnyújtása esetében. Mit jelent ez a gyakorlatban?Hogyan kell kiállítania a számlát? Esetleg be kell jelentkezni valamelyik adóhatósághoz? Bevallást kell-e benyújtani? Válaszukat előre is köszönöm
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték