Tisztelt Szakértő! Felvásárlásijegy-tömbbel kell-e felvásároljon a belföldi alanyi adómentes kft. dísznövénypalántákat mezőgazdasági őstermelőtől? Illetve vásárolhat-e ilyen célból magánszemélytől is egyszerű adásvételi szerződéssel is?
Tisztelt Szakértő! Újfent feltenném kérdésemet, és szeretném, ha valamilyen jogszabályi háttérre hivatkozna válaszában. A könyvelt bt. 12.31-ig áfaalany volt, és következő időszakra átvihető áfakövetelést (110 ezer forintot) halmozott fel negyedévesként. Január 1-jével kilépett az áfakörből, és elkezdte a végelszámolást, melyet 05.08-ával tervez befejezni. Ön szerint az áfás időszakból származó, következő időszakra szóló követelés visszaigényelhető a megszűnés miatt, ugyanakkor a NAV visszadobta a bevallást, mert szerintük amikor kilépett az áfakörből, lemondott az áfaköveteléséről. Jogszabályra az ügyintéző nem tudott hivatkozni, hogy miért nem jár vissza az áfa, csak azt tudja megmondani, mikor jár vissza, és ez az eset nincs a meghatározottak között, szerintük. Tudna segíteni? Köszönettel és tisztelettel: Sárközi Annamária
Tisztelt Szakértő! Fogós kérdéssel állok szemben, és nem kaptam eddig megnyugtató választ kérdésemre. Végelszámolási folyamat könyvelésével bíztak meg. Ügyfelem 2016. december 31-éig áfaalany volt, és ezen minőségében 110 ezer forint következő időszakra átvihető követelést halmozott fel. A 2017-es adóévre kilépett az áfakörből, és a kata adózást választotta 2017. 01. 01-től. December legvégén meggondolta magát, és 2017.01.01-től a bt. végelszámolása mellett döntött. Ekkor egy kisebb csúszás után határozattal kitették a kata adózásból, és újra a tao hatálya alá került, és itt folytatjuk le a végelszámolást. A problémánk az áfaalanyiság ideje alatt felgyűlt, következő időszakra átvihető áfa kiutalásával van. Visszaigényelhető-e még az áfa a végelszámolásra tekintettel, vagy ezt elvesztette, mert az alanyi mentesség mellett döntött? Melyik jogszabály az erősebb? Válaszát előre is köszönöm! Üdvözlettel: Sárköziné Ani
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésben szeretném kérni a segítségét. A 2016. évben adott egy negyedéves áfa bevalló szolgáltató cég, amely munkaerőt kölcsönöz egy erre szakosodott cégtől. A kiállított számlák teljesítési dátuma mindig a tárgyhót követő hónap 5. napja. A számlák FAD-osan kerülnek kiállításra. December hónapban alanyi adómentességet választott a szolgáltató cég. A decemberi időszakra vonatkozó munkaerő-kölcsönzési számla teljesítési dátuma 2017. 01. 05., tehát a számla teljesítési időpontjában a szolgáltató cég már alanyi mentes, viszont a beérkező számla még mindig FAD-os. Mi a teendő ilyen esetben? Le kell-e rontatni a számlát? Vagy hogyan kell bevallani az így keletkezett áfát egy már alanyi mentes cég esetén? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy kft. - jelenleg alanyi adómentes - a korábban nem adóalanytól beszerzett motorkerékpárt - 600 cm3 hengerűrtartalom - értékesíteni szeretné. Kérdésem, hogy terheli-e az értékesítést áfafizetési kötelezettség?
Tisztelt Szakértő! Oktatással foglalkozó alanyi adómentes vállalkozás tárgyi eszköz értékesítésével kapcsolatosan kérdeznénk. Az áfatörvény193. §-a alapján az alanyi mentes nem járhat el alanyi mentes minőségében a tárgyi eszköz értékesítésnél. Ez esetben áfás számlát kell kiállítani a vállalkozásnak az eszközértékesítésről. Mivel az áfatörvény 85. §-a alá tartozó oktatással foglalkozik a vállalkozás, így helyesen jár-e el, ha az áfatörvény 87. § a) pontját figyelembe véve a tárgyi eszköz értékesítésekor nem számít fel áfát?
Vállalkozás áfakörös jogállásúból alanyi mentes lett, szeretné a készleten lévő anyagait leselejtezni. A készlet vásárlása még áfás időszakban történt, ebben az esetben keletkezik áfafizetési kötelezettsége, s ha igen, azt hogyan kell feltüntetni a bevallásban? – érdezte olvasónk. Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.
Szerbiába szolgáltatna egy kft. A kft. alanyi mentes, és a szolgáltatása miatt "tárgyi mentes ". Ebben az esetben hogy működik az áfa?
Tisztelt Szakértő! A következőkben szeretném a segítségét kérni. Magyarországi székhelyű alanyi adómentes adóalany szolgáltatást vesz igénybe EU-s országokból (legfőbb szolgáltatás igénybevétele eddig a Google marketing szolgáltatásának díja volt, mely után a fordított adózás szabályait alkalmazva adókötelezettségünk keletkezett, melyet minden hónapban bevallottunk és megfizettünk.) A 2017-es évben egy angol partnerrel szeretnénk informatikai szolgáltatási szerződést kötni, aki arról tájékoztatott minket, hogy Angliában nem köteles áfaregisztrációra, mert a cég forgalma nem haladja meg a jelenlegi 83 ezer angol font összeghatárt. Ezáltal alanyi adómentességet élvez, mely abban az esetben is biztosított számára, ha külföldi szolgáltatást nyújt, vagyis eleve adómentesen nyújthatja a szolgáltatását. Így ebben az esetben alanyi adómentes számlát állít ki nekünk, ennek tényét a számlán feltünteti. Kérdésem, hogy alanyi adómentes adózóként be kell-e fizetnünk az áfát Magyarországon ezen szolgáltatás igénybevétele után? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Ingatlant bérbeadó partnerünk e tevékenységről az áfatörvény 58. § (1a) bekezdés b) pontja szerint állít ki számlát. Az ingatlan-bérbeadást korábban a 88. § alapján adókötelessé tette, majd a 88. § (5) bekezdésében foglalt 5 év letelte után az adóhatóságnak tett bejelentését követően visszatért az általános szabályok szerinti adózáshoz. Milyen áfatartalommal (mentes vagy adóköteles) állíthatja ki azt a számlát, amely részben vagy egészében a választás hatályba lépését megelőző időszakra vonatkozó bérleti díjat tartalmaz, azonban az 58. § (1a) bekezdés b) pontja szerint a teljesítés időpontja a hatályba lépés napját követő? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Sinka Júlia! Az azonos című kérdéshez és válaszához kapcsolódva még azt szeretném megkérdezni, hogy ha van egy alanyi mentes adószáma a katás egyéni vállalkozónak, és belép a családi gazdaságba, hogyan lehetett volna technikailag azzal a nappal áfássá tenni az adószámát? Köszönettel: Boros Zsanett
Tisztelt Szakértő! Általános és középfokú közismereti korrepetálást szolgáltatunk az internetes oktató rendszerünkön keresztül. Az is fontos szempont lehet, hogy nem programot (szoftvert) adunk el. Az oktató rendszerünk nem letölthető, számítógépre telepíteni nem lehet. Ez egy internetes böngészőn keresztül működő interaktív oktatási (korrepetálási) szolgáltatás. Kérdés: alanyi adómentes-e a tevékenység a 85. § (1) bekezdés j) pont szerint? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2016.11.24-én érte el a 8 millió forint árbevételt. Kérdésem, hogy innentől kezdve keletkezett áfás bevétele, vagy 6 millió forint feletti összegnél már áfás volt a bevétele? Köszönettel: Ildikó
Tisztelt Szakértő! Az alanyi mentesség határával kapcsolatosan szeretném az ön véleményét kérni. A kérdésem, hogy az áfatörvény 310. §-a értelmében, ha alanyi mentes tevékenység esetén a figyelembe veendő bevételek 2016-ban meghaladták a 6 millió forintot, de nem érték el a 8 millió forintot, lehetőség van-e továbbra is alanyi mentesként végezni a tevékenységet? Úgy értelmeztem, hogy erről még mint választásról sem kell az adóhivatalnak benyújtani tájékoztatást, mert nem választás. Ügyfelem éppen csak, hogy átlépte 2016-ban a 6 millió forint bevételt, és a határ emelkedésével számára biztosított 2017-ben is az alanyi adómentes működés. Köszönöm válaszát. Tisztelettel: Feketéné Németh Anna
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésben szeretném kérni a segítségét. Adott egy áfás egyéni vállalkozó (tehát pénzforgalmi szemléletű adózó) 2016. évben végzett egy szolgáltatást, erről a szolgáltatásról 2017. januárban állított ki számlát, amin a számla kelte 2017. januári, a teljesítés dátuma 2017. január, a fizetési határidő 2017. január. Ez a vállalkozó 2017.01.01-től szja szerinti adózásról áttért a kata szerinti adózásra, és alanyi mentességet választott. A fent említett számla ellenértékét 2017. januárban meg is kapta. Kérdésem lenne, hogy egyáltalán jól lett kiállítva a számla katásan és áfa nélkül? Vagy ezt még szja szerinti adózóként áfásan kellett volna kiállítani (mivel még 2016. évi szolgáltatás lett kiszámlázva, igaz a cégével való szerződésben úgy állapodtak meg, hogy egy hónap csúszással állítja ki a számlát)? A NAV-tól is kértem tájékoztatást, írásban 2016. évi szja-s bevételnek minősítették, és a 2017. évi katásként kiállított számlán annak ellenére, hogy már alanyi mentes ebben az évben, még az áfát fel kellene tüntetnem.Telefonon történt tájékoztatás alapján pedig már 2017. évi katás bevételként kellene elszámolnom a pénzforgalmi szemlélet és a számlán szereplő teljesítési dátum miatt. Nagyon várom a segítségüket! Köszönöm szépen!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték